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1、传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！资金管理制度传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！目 录第一章 总 则1第二章 银行账户管理1第三章 资金收付管理3第一节资金支付3第二节资金收取7第四章 资金日常管理9第五章 票据管理10第一节票据的领用、保管与使用10第二节票据的遗失处理与核销11第三节票据的结算12第四节票据管理的其他规范13第六章 附 则13传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！第一章 总 则第一条 为规范集团及下属子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）资金管理工作，提高资金使用效率，有效防范风险，保障业务管理活动的有序
2、开展，制定本制度。第二条 本制度所称资金，是指集团及下属单位在开展业务过程中处于货币形态的资产，一般分为现金、银行存款、其他货币资金等。第三条 本制度所称资金管理，是指银行账户管理、资金收付、日常管理和票据管理等与资金有关的全过程管理活动。第四条 本制度适用于集团及下属各子公司、医院的资金管理工作。第二章 银行账户管理第五条 集团及下属单位可以根据医疗业务需要按规定在银行开设账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。公司的存款账户分为四类：即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户： 基本存款账户是办理日常结算和现金收付的账户。一个单位只能在银行开设一个基本存款账户； 一般
3、存款账户是单位在基本存款账户以外开设的账户，可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取业务； 临时存款账户是因临时运营活动需要开立的账户，可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务； 专用存款账户是单位因特定用途需要开立的账户。如：用于办理基本建设资金专用存款的账户（包括自筹资金基本建设）。第六条 一家子公司或医院只能选择一家银行的一个营业机构开设一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。公司的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。第七条 为了加强对基本存款账户的管理，单位开立基本存款账户，要实行许可证制度，必须凭中国人民银行当地分支机构
4、核发的开户许可证办理，单位不得为还款、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借银行存款账户；不得违反规定在异地存款和贷款；不得为个人和其他单位提供信用担保；任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！第八条 涉及基本账户和专用账户开立、变更或注销时，出纳填制银行账户开立、变更或注销申请表（附件一），并提交财务负责人审核。审核无误后经子公司总经理/医院院长/管理中心主任签字确认、管理中心财务总监审核，并由出纳办理相关事宜；涉及除基本账户和专用账户以外其他账户开立、变更或注销时，由各单位财务负责人填制银行账户开立、变更或注
5、销申请表，并提交子公司总经理/医院院长/管理中心主任、管理中心财务总监审核，集团总经理审批。审批通过后由出纳办理相关事项。第九条 公司应定期对长期不用、暂时性的银行账户进行及时清理，剩余款项经财务负责人批准后转入其他账户内。第十条 银行账户间资金调拨管理银行账户是指经授权审批人审批同意开立的基本账户、一般账户、临时账户跟专用账户。银行账户间资金调拨包括集团及下属子公司、医院间和各子公司、医院银行账户间资金的调拨。涉及银行账户间资金调拨时，由申请单位填制资金调拨申请单（附件二），列示申请金额、业务内容或用途、调拨日期等信息，经单位负责人审核后报管理中心。管理中心财务总监、集团总经理依次审核资金调
6、拨申请单并批示拨款意见，出纳根据拨款意见办理调拨事宜。资金调拨申请单一式两联，一联交财务进行账务调整，一联留存。第十一条 银行存款日记账核对：一是银行存款日记账与收、付款凭证相核对，做到账证相符；二是银行存款日记账与银行存款总账相核对，做到账账相符；三是银行存款日记账与银行存款对账单相核对，做到账实相符。第十二条 每月月初，会计将银行对账单与银行存款明细账逐笔核对，如存在差异，则编制银行存款余额调节表（附件三），并提交财务负责人审核。审核无误后签字确认。传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！第三章 资金收付管理第十三条 现金收支工作的总体规定为：（一） 现金收支必须收有凭、付有
7、据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞；（二） 除出纳外，任何基层单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务；（三） 出纳人员不得以白条抵充现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务；（四） 出纳人员不得擅自将现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款；（五） 出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部门负责人指定专人代其办理有关现金业务，出纳人员不得私自委托。第一节 资金支付第十四条 公司应在下列范围内使用现金： 职工工资、津贴； 个人劳
8、务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； 结算起点（2000元）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十五条 现金支付的具体规定为：（一） 现金支付，可以从本单位现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；（二） 对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理；（三） 办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合规定的签批手续，审核无误后填制领（
9、付）款凭证传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！；（四） 出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签收；（五） 支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳人员个人章，并及时办理相关账务手续；（六） 任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因工作需要借用现金，需填报借款申请，注明借用现金的金额和用途，经本单位领导批准同意后，送财务部门会计人员审核后方可支取。第十六条 资金审批程序（一） 资本性支出审批程序资本性支出主要包括投资、并购交易、固定资产、无形资产支出。 投资、并购业务均由集团管理中心统一负责，各家子公司、
10、医院不允许进行该项交易。投资、并购业务最终审批权归属于董事会； 固定资产支出审批程序，请参见固定资产管理制度； 无形资产采购，均由集团管理中心统一负责。涉及无形资产申请时，由申请单位编制申请报告，并按下述审批权限报批：1. 单笔购置金额在5000元以内（不含5000元），依次递交子公司总经理/医院院长、管理中心信息组负责人审核，财务总监核准，管理中心主任审批；2. 单笔购置金额在5000元以上（含5000元）或预算外400万以内的，依次递交子公司总经理/医院院长、管理中心信息组负责人、管理中心主任审核，财务总监核准，集团总经理审批；3. 预算外400万元以上（含400万元），依次递交子公司总经
11、理/医院院长、管理中心信息组负责人、管理中心主任、集团总经理审核，财务总监核准，董事会审批。（二） 融资审批程序融资分为股权融资和债权融资，其中股权融资由集团管理中心统一负责，各家子公司、医院不允许涉及该等交易；债权融资业务由集团管理中心统一负责，各家子公司、医院可以提出相应需求。涉及债权融资时，由申请单位提出债权融资申请报告，并按下述审批权限报批：传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！1. 预算内均由子公司总经理/医院院长审核，财务总监核准，集团总经理审批；2. 预算外单笔融资400万以内（不含400万）、或累计融资600万以内（不含600万），依次递交子公司总经理/医院院长
12、审核，财务总监核准，集团总经理审批；3. 预算外单笔融资400万以上（含400万）、或累计融资600万以内（含600万），依次递交子公司总经理/医院院长、集团总经理审核，财务总监核准，董事会审批。（三） 工程项目支出审批程序工程项目建设均由集团管理中心统一负责，各家子公司、医院可以提出相应需求。涉及工程项目申请时，由申请单位提交工程项目申请报告，并按下述审批权限报批：1. 预算内项目，均由子公司总经理/医院院长审核，财务总监核准，集团总经理审批；2. 预算外单个项目400万以内（不含400万），或累计工程项目600万以内（不含600万），依次递交子公司总经理/医院院长审核，财务总监核准，集团总
13、经理审批；3. 预算外单个项目400万以上（含400万），或累计工程项目600万以上（含600万），依次递交子公司总经理/医院院长、集团总经理审核，财务总监核准，董事会审批。涉及工程项目付款时，由申请单位编制付款申请单（附件五），并按下述审批权限报批：1. 标准付款（即符合合同、协议或双方事先约定的支付条件、金额）的单笔支付金额在20000元以内（不含20000元），依次递交财务负责人、子公司总经理/医院院长/管理中心主任审核，财务总监审批；单笔支付金额在20000元以上（含20000万），依次递交财务负责人、子公司总经理/医院院长/管理中心主任、财务总监审核，集团总经理审批；传播优秀Word
14、版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！2. 非标准付款（即与合同、协议或双方事先约定的支付条件、金额有偏差，如金额、比例变化等），依次递交子公司总经理/医院院长、财务总监审核，集团总经理审批。（四） 经营性支出审批程序经营性支出主要包括采购支出、常规性经营支出-定期支出、常规性经营支出-临时支出、其他支出等。 采购支出物资采购主要包括药品、内植入物、一次性卫生材料等，采购支出审批程序请参见采购管理制度。 常规性经营支出-定期支出常规性经营支出-定期支出指定期发生的、金额相对固定的经营性支出，主要包括：工资薪酬、融资租赁费、水电费、物业管理费、房屋租金等，具体以财务部门确定内容为准。涉及定期常规
15、性经营支出时，发生下列情况应按相应审批程序报批：1. 支出项目有相应合同支持，应严格按合同执行；2. 无相应合同支持时，当期支出金额与上一期相比，变化幅度在5%以内的，经分管领导审核，财务负责人核准，子公司总经理/医院院长审批；当期支出金额与上一期相比，变化幅度在5%以上（包括5%）,经分管领导、财务负责人、子公司总经理/医院院长、财务总监审核，集团总经理审批。 常规性经营支出-临时性支出和其他经营支出，请参见费用管理制度。（五） 非经营性支出非经营性支出主要包括行政处罚、实物盘亏等。涉及非经营性支出时，部门负责人填制领（付）款凭证（附件四）或付款申请单，并按下述审批权限报批：1. 单笔支出金额在5000元以内（不含5000元），依次递交子公司总经理/医院院长/管理中心主任审核，财务总监审批；2. 单笔支出金额在5000元以上（含5000元）依次递交子公司总经理/医院院长/管理中心主任、财务总监审核，集团总经理审批。传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！（六） 借款借款主要包括应急公务借款。应急公务借款是指因工作需要而发生的资金借款，如单位出现突发事件需进行应
