《货币资金与应收款项习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《货币资金与应收款项习题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第章 货币资金与应收款项习题一、判断题1. 任何状况下，公司不得从本单位的钞票收入中直接支付钞票。2. 公司在银行开户后，除按核定的限额保存库存钞票，超过限额的钞票必须存入银行。3. 货币资金涉及钞票、银行存款、其她货币资金。4. 钞票清查涉及两部分:一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。5. 钞票清查中钞票短款或钞票溢余的，应当立即查明因素，并按规定进行解决。6. 公司可以根据经营需要,在一家或几家银行开立基本存款账户。7. 支票应纳入其她货币资金中核算。8. 银行本票可以用于转账,注明“钞票”字样的银行本票也可用于支取钞票。9. 商业承兑汇票到期日付款人账户局限
2、性支付时,其开户银行应代为付款。10. 托收承付结算形式可用于同城结算。11. 在与银行对账时发现未达账项，公司发现未达账项,公司应当编制银行存款余额调节表,并据此登记入账。12. 公司应当在各会计期末计提商业汇票的利息。但为简化解决,如果应收票据的利息金额较大,对公司财务成果有较大影响的,应按月计提利息;如果利息金额较小,对公司财务成果导致影响也较小的，可于季末或年末计提。13. 公司持有一张面值为10 000元,出票日为月31日，期限为4个月的不带息商业汇票,到期日为9月0日。14. 不带追索权的应收票据贴现,公司应当继续将票据按公司的资产解决，同步确认对银行的借款负债。15. 应收账款应
3、按扣除商业折扣及钞票折扣后的金额入账。16. 净价法比总价法更符合谨慎性原则的规定。17. 公司内部各部门周转使用的备用金,应在“其她应收款”科目核算，或单独设立“备用金”科目核算。18. 如果公司提供了钞票折扣，之后客户又退回商品,则公司在冲减销售收入的同步，也应当冲减已经确认的“财务费用”。19. 预付账款属于公司的流动资产,期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目,如果是贷方余额,则以负数表达。20. 采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。21. 一般的,公司不计提应收票据的坏账准备。当应收票据到期不能收回时,如有确凿证据表白不能收回或收回也许性不大时，应
4、转入应收账款后再进行坏账解决。22. 资产负债表上,应收账款应按扣除坏账准备后的账面价值反映。23. 提取坏账准备符合谨慎性原则和配比原则。二、单选题1. 下列各项中,不属于货币资金的是（ )。A银行存款 . 外埠存款 . 银行本票存款 D. 银行承兑汇票2. 在钞票清查时，如果发现钞票短款,应借记( ）。A“其她应收款”科目 B. “其她应付款”科目 C. “钞票”科目 D. “待解决财产损溢”科目3. 下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）结算方式。A.银行本票 B 托收承付 汇兑 D. 银行汇票4. 支票的提示付款期为自出票日起（ ）。A. 10天B.天. 3天D 6天5. 商业汇票
5、的付款期限最长不得超过（ ）。A.个月 B6个月 . 9个月 D. 1年6. 银行汇票的提示付款期为自出票日起( )。A 个月B 4个月C. 1个月D. 个月7. 银行本票的提示付款期为自出票日起( )。. 个月B. 4个月C1个月D 6个月8. 财产清查发现的钞票短缺，应当由个人补偿的应计入（ ）账户。A. 其她应收款 B资本公积C. 待摊费用 D. 固定资产清理9. 对逾期未获支付的商业承兑汇票，公司应作的账务解决是（ ）。A.借：应收账款 贷：应收票据B.借:坏账准备 贷：应收票据C. 借:其她应收款 贷:应收票据. 都不对10. 期末，公司计提应收带息银行承兑汇票的利息600元。会计分
6、录为（ ）。 借：应收票据 6000 B借:财务费用 0 贷:财务费用 6000 贷:应收票据 00C. 借：财务费用 000 D.借：应收票据 000 贷：投资收益 000 贷：预提费用 60011. 应收票据到期，如果付款人无力支付票款,票据被银行退回,收款单位应编制的会计分录是（ ）。A借:应收票据 贷：银行存款B 借:应收账款 贷：应收票据C. 借:应收账款 贷：银行存款. 借:银行存款 贷：应收票据12. 公司于5月1日销售商品收到带息商业汇票一张，面值为0元，年利率为6%,个月到期。6月16日，公司将票据拿到银行贴现，贴现率为8,该公司实际应收的贴现额为（ )。A. 0 29B 2
7、 300C.197D.20 00013. 某公司为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，销售收入为50000元,商业折扣为%,钞票折扣条件为“20，n30”，增值税税率为7%,则应收账款的入账金额应为( )元。A.58 500B. 5 305 13.D. 48 02014. 下列项目中，按照有关规定，销售公司应当作为财务费用解决的是( ）。A购货方获得的钞票折扣 B购货方获得的商业折扣 C.购货方获得的销售折扣 .购货方发生的销售退回15. 在会计实务中，如果公司的“预付账款”不多,可以通过“( )”科目来核算预付账款业务。A 其她应收款 应付账款C. 预收账款 应收账款16. 期末应收账款总账
8、借方余额600万元,其中余额在借方的明细账余额之和700万元。期末预收账款总账贷方余额00万元，其中余额在贷方的明细账余额之和800万元。坏账准备贷方余额10万元。期末资产负债表应收账款项目期末数是( )。A. 700万元 B 0万元 C500万元 . 600万元17. 公司采用定额备用金制度，报销时的会计分录为( ）A.借：备用金贷：库存钞票B 借：其她应收款贷：库存钞票C 借：管理费用贷:库存钞票D借：库存钞票贷：备用金18. 某公司采用余额比例法计提坏账准备,02年月31日，应收账款余额为50万元,估计的坏账损失率为2。203年5月,确认坏账5000元。月,上年已核销的坏账又重新收回，金
9、额为3元。20年12月31日,应收账款余额为00万元。则0年12月31日应计提的坏账准备是( ). 800元. 1000元C. 100元D.10元19. 坏账准备的提取会导致（ )。 A.减少当期利润 B.增长可动用钞票C 减少应收账款 D. 减少坏账损失三、多选题1. 下列属于银行转账结算方式的有（ ）A. 支票B. 银行本票C 商业汇票. 托收承付 信用证2. 钞票溢缺的会计核算波及的科目有（ ）A. 待解决财产损溢 B. 管理费用C. 其她应收款 D. 营业外收入 E 营业外支出3. 在编制银行存款余额调节表时,若公司与银行均记账无误，将对账单余额进行下列（ ）解决后，应与银行存款日记账
10、余额相等。 减公司已付银行未付款项.减银行已收公司未收款项C. 加公司已收银行未收款项 加银行已收公司未收款项E. 加银行已付公司未付款项4. 下列在“应收票据”科目中核算的项目是（ ）. 银行汇票.银行本票. 银行承兑汇票D. 商业承兑汇票.支票5. 公司在贴现带息应收票据时,影响票据贴现净额的因素涉及（ )。. 票据的面值 B.贴现日到到期日的时间 贴现率 D. 票据的期限E. 票据的利息6. 公司的应收账款不应涉及( ）。. 预付分公司款 . 应收利息 C. 超过一年的应收分期销货款 . 对职工的预付款E. 预付货款7. 下列各项中,属于其她应收款核算内容的有( ）。.应收股利 B存出保
11、证金 .备用金 D赊销商品款 应收赔款8. 采用备抵法核算坏账，公司一方面要按期估计坏账损失。估计坏账损失的措施一般涉及（ )。A. 赊销比例法 B 销售比例法C. 应收账款余额比例法 D.账龄分析法 E. 个别认定法9. 下列内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有( ）。A提取的坏账准备 B. 发生的坏账损失C.收回已确觉得坏账又收回的应收账款 D 冲回多提的坏账准备E. 应收账款的账面价值10. 采用备抵法核算坏账损失的公司,下列各项中,不计提坏账准备的项目涉及( ）。A. 其她应收款 B. 应收票据 C 预付账款 D 应收利息E.预收账款四、会计解决题1 南方公司202年月31日银行存
12、款日记账余额为85 000元，同日银行对账单的余额为80 00元。公司为核算银行存款实有余额,编制银行存款余额调节表。通过银行存款日记账与银行对账单的核对,发现部分未达账项及记账错误,具体如下：（）8月3日,公司委托银行收取的款项为40000元，银行已经收妥款项,但公司尚未收到收款告知。(2）月1日，公司存入银行7000元，出纳误记为7500元。（）8月25日，公司开出转账支票一张，金额为12 0元，持票人尚未到银行办理转账。（4)月29日，存入银行支票一张，金额为1 00元，公司已凭回单记账，但银行对账单上没有记录。(）8月1日,银行代扣本月水电费 00元,但公司尚未收到付款告知。（6)月3
13、1日，银行收取借款利息 00元，但公司尚未收到付息告知。规定:根据上述资料编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表202年8月31日 单位:元项 目金额项目金额公司银行存款日记账余额银行对账单余额 调节后余额 调节后余额2 202年5月，南方公司发生如下经济业务：（1）2日,将款项交存开户银行,开出银行汇票一张，金额为10 00元。由采购员李某携往武汉办理材料采购业务。()6日,采购员李某采购完原材料回到公司，将采购凭证交给会计部门，银行汇票已用于结算。增值税专用发票上注明材料价款为6 00元,增值税税款为11560元。材料已入库。(3)3日，南方公司需要到异地购买一批原材料,因此在工商银行上海分行开设了一种外埠采购专户，金额为8 000元。(4）1日，采购员购回原材料，增值税专用发票上注明材料价款为50 000元，增值税税款为 500元。款项
