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1、培训体系） KTTI 培训方第壹场转变观念、人人理财 一、 财务和会计1 、什么是财务： 财务是指对经济活动开展服务和控制活动时， 资金运动和物流运动过程中所体现的壹种经济关系；2 、什么是会计： 会计是指以货币为主要计量单位， 以凭证为 依据，用壹系列专门的方法，对壹定的经济活动进行连续、 系统、综合地核算和监督，且向有关方面提供会计信息的壹 种经济管理活动。3 、 二者之间的关系：（1）职能： 财务的职能是服务和控制； 会计的职能是核算和 监督。（阴阳、家庭）（2）财务绝对不等同于会计，会计（财务会计、管理会计） 也不等于财务，会计对基层财务数据进行计算加工，反映结 果，为对基层财务进行监
2、督，检验其真实性、客观性，而财 务具有服务性（义务） ，做好控制，就是按章办事，分事前控 制、事后控制、事中控制。（ 3 ）财务工作不等同于会计的工作， 企业所有涉及到钱、 财、 物的环节均有财务的工作（阿米巴就是强调的是全员理财， 所以每个均是主角） ，会计职能只有会计部门才有。 会计是对 财务反映的结果进行数据加工，且对财务实施监督的活动； 反过来财务于实施管理职能时，对会计计算的准确性、监督 是否到位进行管理（阴阳互克，双重确认） 。4、正确定位自己角色：（1）会计、财务和人的对应：不管是会计，仍是财务，均需 要人来完成，和人对应，会计、财务本身的含义不是指人， 而通常人们把做账的叫会计
3、（如李会计、王会计） ，把出纳、 其他涉账人员、财务管理人员叫财务，这些均是错误的（是 赵本山说的扯蛋） ，但人们已习惯了，扯蛋也变成了公理，是 公理了就是正确的（请人请饭是不是变成了公理） 。（2）工作定位：无论你是做人事的、生产、技术、销售、采 购的，你均涉及到财务，所以财务不是财务部门的事，会计 不是把什么事均揽于自己身上。比如你采购，你涉及的财务 工作有：价格确定、物资的入库、结算的操作、发票的功能 和使用、物资运输、采购计划等等；再如你是做生产的，你 所涉及到的财务工作有：生产计划、材料领用、下料标准、 半产品交割、成品入库等等。你是做人事的，你涉及到的财 务工作有：薪金的确定、人力
4、成本的计算、劳动效率如何提 高、人工费的统计等等。搞管理的财务工作有：如何搞好运 营、品牌的推广、战略的规划、成本的控制等，因此人人均 是主角，均需要理财，不懂会计的运营者不是真正的运营者 （飞机仪表论） 。会计是对各环节财务数据结果的加工， 于各 项经济活动中起到跟踪监督的作用，正确反映运营成果。所 以要讲责任，主张人人理财（各部门要学共产党的作风跟我 冲，而不是老蒋给我冲，财务总监督不是财务部门的总监） ， 建立责任会计体系 :（ 3 ）财务部门是所有财务活动集中反映成果的部门， 同时也 是指导各环节财务活动的部门，财务部门需要各环节支撑， 不然谈财务管理也是扯蛋； 同时财务部门要服务于各
5、个环节。二、理财的对象（是什么）1 、理财对象的理解： 钱大家均认识， 但大家不壹定认识资金， 钱肯定不等同于资金，举个例子：地上分别有十元钱、价值100 元的毛衣，你肯定会去先捡 10 元钱，不会捡毛衣；同 样仍壹个例子： 地上有 100 元钱、 壹枚金戒指， 你先捡戒指， 且且仍要把 100 元钱捡起来。 说明大家对资金的认识不壹样， 其实我们于企业理财过程也是这样， 不管是老板、 仍是员工， 对钱非常敏感，假若壹个客户仍有 1000 元货款没付，天天 催，要均大家均发火，下次生意也搞脱了，而如果 1000 元 的废边料放于那里，三、五个月均没有人理，老板仍对车间 主任评个先进。同样的财务
6、部门出纳少收了壹千钱，而工人 浪费了 1000 元的材料，处理态度完全不壹样，其实这均是 错误的，既要对钱、也要对物进行管理，钱和物均是企业的 资金，是本钱，能够以钱生钱。同样对见不到的无形资源也 要见待是资金，如智慧和能力，通过壹定财务运作是能够转 化为资金的，从无形到有形，再如人的年龄从无形资本转成 有形资本，这些均是本钱，为什么说身体是革命的本钱呢， 人没有思维、没有优势，就是没有本钱。所以只要你有本钱， 人人均是老板，人人均是公平的，关键是见你如何运作，即 执行问题，重于本钱，赢于执行，执行就是行动、运作、参 和、管理，即理财。2 、理财的前提（1）空间：人、工具、对象（刚才已说到人定
7、位，人分为四 类，外方内圆、外圆内方、外圆内圆、外方内方，不管哪种 人关键是人何为正确，如何正确做事）（2）时间：日清、周、旬、月、半年、年度、长期（ 3 ）方法：计划、现场、采集、加工、汇总、分析、总结、 纠正（4）原则：会计十三个原则；财务八大原则（借此机会讲壹 下会计基本理论： 会计核算的四个基本前提； 复式记账规则； 借和贷的含义、账户和科目、会计报表） 。会计核算的基本原则 :1、真实性原则。它是指会计核算要客观如实地反映经济业务、财务情况和运营 成果，要以实际发生的经济业务为依据。 真实性是对会计信息最重要的质量要求。2、实质重于形式原则。实质重于形式原则是指企业应当按照交易或事项
8、的经济 实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。3、可比性原则。它是指会计指标应当口径壹致，相互可比，所以会计核算应当按照规定的会计处理方式进行。可比性是衡量会计信息质量的壹个重要标志4、壹致性原则。它是指会计处理方法前后各期应当壹致，不得随意变更。也就是说，同壹会计信息不仅要求于企业之间能够比较，而且于同壹企业的不同会计 期间也要保持壹致性。 壹致性和可比性壹样， 均是保证会计信息质量的重要原则5、谨慎性原则，亦称稳健性原则。它是指企业于会计核算中应尽可能减少运营 者的风险负担，办法是于符合会计政策的前提下应当考虑企业风险，尽量低估企 业的资产和收益，对可能发生的
9、损失和费用则要算足。谨慎性原则是市场经济的 产物，于我国实行社会主义市场经济的情况下，实行谨慎性原则对于转换企业运 营机制，扩大企业的财务决策权具有重要的意义。6、关联性原则。它是指会计主体提供的会计信息必须符合国家有关部门进行宏观经济管理的要求，满足投资者、债权人了解企业的财务情况、运营成果和现金流量信息的要求且有助于他们作出正确的投资决策和信贷决策，满足企业内部运 营管理当局加强内部运营管理的需要。7、及时性原则。它是指会计核算应当及时进行，保证会计信息和所反映的对象 于时间上保持壹致，以免使会计信息失去时效。8、清晰性原则。它是指会计记录和会计报表均应当清晰明了，便于理解和利用。清晰性原
10、则对于会计信息的使用者来说是至关重要的，所以会计核算要尽量使会 计信息通俗易懂，简单明了。9、重要性原则。它是指能够根据会计信息对于使用者决策的影响程度来决定会 计核算的精确程度及会计报表内容的详略程度，进而决定核算的工作量。10 、历史成本原则。它是指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价如有变动，除有壹般特殊规定外，不得调整其账面价值。按照此原则，企业 的资产应以取得日期所费的成本作为入账和计价的基础，所以称为历史成本原 则。历史成本不仅是壹切资产取得据以入账的基础，而且是其以后分摊转为费用 的基础。此原则于正常情况下，同样适用于负债、所有者权益。11 、配比原则。它是指收入和
11、其关联的成本费用应当配比。当确定某壹个会计期 间已经实现收入之后，就必须确定和该收入有关的已经发生了的费用，这样才能 正确确定该期间的损益。12 、权责发生制原则。它是指会计核算应当以权责发生制作为会计确认的时间基 础，亦即费用或收入是否计入某会计期间，不是以是否于该期间内收到或付出现 金为标志，而是依据收入是否归属该期间的成果，费用是否由该期负担来确定。 权责发生制是壹种记账基础，建立于该基础之上的会计模式能够正确地将收入和 费用相配合，正确地计算损益。13 、划分收益性支出和资本性支出原则。它是指于会计核算中合理划分收益性支 出和资本性支出。如果支出所带来的经济收益只和本会计期间有关，那么
12、该项支 出就作为收益性支出；如果支出的经济收益不仅和本会计期间有关，而且和几个 会计期间有关，那么该项支出就是资本性支出。区分收益性支出和资本性支出的 原则对于正确地确定某壹会计期间的损益有着重要性的意义。（ 5 ）如何提高会计数据的准确性： 壹是财务本身数据加工的 质量问题，做到“ 3+2=5 ”，实现无差错计算；二是追本求 源，力求“ 3 ”和“ 2 ”的准确性，加大现场跟踪监督的作用， 强调基层记数的准确性；三是力求完美，力求“ 3 ”和“ 2 是通过努力产生的结果， 加大企业内控力度， 财务建好机制， 推动运营环节实现“ 3”和“ 2”是最大化或最小化的结果， 最终目标就是要高效益。于
13、及时性方面要解决三个问题：壹 是表单的规范，口径的统壹；人表合壹的定位，明确数据责 任；二是规范数据反映流程和信息传递方式方法；三是实现 收、支日清记录、统计、报表、汇总、核算，重点是于资金、 物资收发、费用结算上；于关联性方面解决三个问题：壹是 完善账、表、单、合同、物、钱的对应关系，各环了数据造 成过程中的双重确认，堵塞私心、行为漏洞；二是强调人事 合壹和对应，即人和工作对象、工作工具对应，二者合壹， 事情有错误，必定有责任承担人，比如：出纳和工作的对象 钱，和工作工具票据、日报表等，要求对应，对象和工具和 人为壹体，同时对他的工作质量必须有人再确认；三是管理 会计、财务会计、财务统计数据
14、的对应，这里的对应强调是 数据之间的关联关系， 建立会计系统俩条线， 壹是税务核算； 二是管理核算，数据关联关系的确认由各个会计构成。 2、理财的对象 1、钱：理钱分五个环节，即筹划、投放、营运、加收、再分 配。2、物：理物分五个环节，即采购、 加工、库存、 销售、物流。 3 、账：理财分五个环节，即财务账（基层） 、会计账、管理 账（成果、分析、评估） 、统计账、心里账（包包账、良心账、 战略规划、资源管理、公司治理、三权等） 。 上三个方面包括企业所有理财活动，包罗万象。三、企业理财的艺术和技巧1 、 机制先行：小麻五脏俱全(哪怕壹张票据，开、传、管、 用等)，公司治理很重要，把三权定位好
15、，横到边，纵到底， 战略要清晰，目标要明确，建立建全规章，不仅仅是财务规 章，财务规章要体现企业的个性，即反映企业的文化，各责 任中心各承其责，搞好控制，如交易分分授权、主办、核准、 执行、记载、加工、评价、纠偏，实现对应，众人皆知，从 从皆为，“壹毫财赋之出入，众人耳目之通焉” ，讲的是所有 业务要起到相互牵制的作用。2、 预而后立：天下未定，计先定，兵馬未动，粮草先行， 做事要有计划，运营要有预算，预算是控制的起点。3 、 现金至上：收、支要清楚，如何控制现金收和支出。盈 利企业也可能破产。增强变现能力。启动现金准备管理。4、 有去必回：举例，张三有本钱 7500 元， 3 月 3000
16、元 买进壹台电脑， 四月 4000 元卖出；五月 4000 元买进壹台电脑， 六月 5000 元卖出；七月 5000 元买进壹台电脑，八月 6000 元卖出，那么八月末张三共有多少钱？共赚了多少钱？如果 他每次买进时付全款，而卖出时只收到壹半的钱，那么张三 八月底仍有多少钱？是否赚钱了？ ( 7500- 垫 4500=3000 )。 绝出逢生是什么时候。5 、 成本制胜： 目标成本、 定额成本、 作业成本、 成本考核、 机会成本。销售价 -成本价 -费用=利润；利润 +成本 +费用 =售价。6、 层层设防：防私心、防思想、防失误、防方法、防风险； 任何壹个环节均可能给企业致命打击。7 、 心中有数：请问老板当下有多少钱？十个老板就有几个 老板不清楚。问十个经理人，
