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1、ERP中的财务管理集成 声声明: 本系系列文章由著著名SAP实实施顾问: 王纹 著作ERRP中的财务务管理ERP数字字会说话 节选 个人人学习使用 严禁禁转载 点点评： 我承承认这是一篇篇很好的ERRP美文，很难得得，希望对大大家有所帮助助财务四大基础模模块ERP系统是分分模块的，在在财务会计领领域，一般总总会有如下的的4大模块：总帐，应收收帐款，应付付帐款和固定定资产。如图图一所示，这这四个模块本本身是相互集集成的（图中中以连接模块块的线条代表表模块间的集集成），比如如当用户对应应收，应付和和资产三个明明细分类帐进进行操作时，系系统会自动更更新总分类帐帐中的数据。这四大基础模块块可以构成一一
2、个独立的会会计软件 它具有和和其他会计软软件一样的特特征：帐务处处理和业务处处理是分开的的。所谓业务务处理是指企企业日常运作作的具体业务务，比如根据据销售定单和和定单履行情情况开出销售售发票；根据据采购定单和和收货情况校校验收到的发发票；以及所所有的库存收收发业务等等等。而所谓帐帐务处理是指指财务人员根根据原始凭证证（包括外部部的，如发票票，和内部的的，如入库单单）编制会计计分录，在系系统中记录下下来。对于一一般会计软件件而言帐务处处理和业务处处理是分开的的，它们之间间是通过单据据在企业内部部其他部门和和财务部门间间的传递和核核对完成的，同同时财务人员员需要利用专专业知识分析析业务和编制制分录
3、。同时时除了最基础础的借贷，科科目和金额以以外，财务人人员可能还需需要手工录入入一些附加信信息，以利于于日后做一些些简单的汇总总分析，这些些附加信息是是以凭证输入入时的附加字字段体现的。图图一右下角红红色的粗箭头头代表了这种种分开处理的的过程。虽然大方向上是是一致的，但但是不同的软软件之间在功功能上还是会会有很大的差差别的，图一一中列举了一一些这四大基基础模块的功功能。模块外外部的红色箭箭头是需要手手工输入的功功能，模块内内部的则是系系统可以自动动完成的功能能。事实上有有些功能已经经体现了ERRP业务处理理和帐务处理理统一的特征征，比如图一一中的红圈所所示的自动付付款功能。我们将在下一章章中集
4、中介绍绍这四大模块块的基本功能能。集成下的财务会会计如果ERP的财财务会计模块块仅仅是一般般会计软件的的功能延伸和和加强，那它它不会在最近近的10年间间对全球企业业的财务实践践带来如此巨巨大的变革。而而ERP本身身的集成性，决决定了它的财财务会计模块块完全融入到到了企业整体体的流程中，图图二描述了在在集成环境下下的财务会计计模块。在物流领域有四四个基本的模模块：销售，生生产，采购和和库存管理，企企业物流管理理的流程和功功能不是本文文所要讨论的的内容，图二二中我们大致致例举了一些些物流模块的的基本功能（在在图中各模块块内部）。在在下面我们要要着重介绍的的是物流模块块和财务会计计的集成关系系，本章
5、主要要介绍以下77个集成点：销售开票，销销售发货，采采购收货，发发票校验，其其他收发货，盘盘点和估价。销售开票销售开票的过程程其实是在EERP系统中中生成一帐开开票凭证（BBillinng Doccumentts）。发票票，形式发票票，红字发票票和贷项凭证证都是不同类类型的开票凭凭证。我们通通常提到的发发票（如增值值税专用发票票或普通发票票）是根据系系统中的开票票凭证套打出出来的实物凭凭证。在下文文中如果不特特别指明实物物发票，那“发票”都是指系统统中保存的开开票凭证。ERP系统是集集成的，而销销售开票又是是销售流程的的最后一个环环节。因此发发票在系统中中不是孤立的的，它一般是是参照先行的的其
6、他凭证（如如销售定单或或发货单）建建立的，系统统会根据一定定的规则自动动的复制这些些先行凭证的的信息，从而而使得开票的的过程尽可能能得简单，也也防止了错误误的产生。发票的结构发票由一个发票票抬头和多条条行项目构成成。在发票抬抬头系统保存存了关于整张张发票的信息息，比如付款款方（客户），开开票日期，整整张发票的净净金额，币种种，付款条款款，国际贸易易条件，售达达方（有时候候付款方和售售达方是不同同的），价格格条款（比如如针对整张发发票的折扣）。行行项目中保存存了仅对该行行有用的信息息，比如 商商品，数量，该该行净金额，重重量和体积，参参照凭证的编编号（比如，该该发票针对的的发货单号），价价格条款
7、（比比如货款，运运费，折扣，增增值税等等）。可以发现系统中中的发票所保保存的信息大大大超过了实实物发票所需需要的，在套套打实物发票票时，系统会会根据各国家家和企业的规规定选取相关关的信息，按按规定的格式式打印出来。开票方式从参照凭证（定定单或发货单单）生成发票票，系统提供供了如下一些些可能的方法法：1 只要某些数据吻吻合，你可以以合并多张不不同的凭证（销销售定单和/或发货单）的的全部或一部部分，开出一一张发票。前前提条件是：首先，需要要从这些参考考凭证中复制制的的发票抬抬头数据在这这些凭证中都都是一致的。其其次，拆分开开票的条件不不成立。比如如在处理到期期的开票清单单时，系统会会合并那些具具有
8、相同的客客户编号，销销售组织和开开票类型的参参照凭证，如如果上述的前前提条件都满满足，系统将将开出一张发发票。2 如果你希望在某某些情况下发发票是分开的的，比如希望望同一张交货货单上的很多多商品按不同同的商品组分分开开票，那那么可以通过过定义拆分开开票规则来实实现。3 当然你也可以针针对每张销售售凭证开一张张发票，比如如每张发货单单一张发票。在具体执行开票票时，系统提提供了如下方方法：1 定单或发货单个个别开票。我我们可以针对对整张定单，个个别行项目或或行项目的部部分数量进行行个别开票。2 手工处理到期开开票清单。我我们可以使用用到期开票清清单来处理开开票，在这种种情况下财务务人员不需要要针对
9、某张销销售定单或发发货单单独开开票。我们只只需要输入选选择条件，系系统会自动挑挑选那些符合合条件的定单单或发货单，生生成到期开票票清单。经过过手工编辑和和模拟后就可可以实际开票票了。3 后台自动处理到到期开票清单单。为了减少少处理时间和和人力，可以以将到期开票票清单的处理理安排在系统统后台完成，比比如每天下午午4点由系统统自动生成。财务会计过帐当开票这一业务务处理在系统统中完成后，通通过ERP系系统的集成功功能，在财务务会计模块会会自动生成相相应的会计分分录。图二中中“开票”标签所指的的箭头就代表表了这种自动动过帐。但是是为了增强灵灵活性，也可可以对于某些些类型的开票票凭证自动冻冻结过帐，这这
10、样在流程设设计时在正式式过帐前可以以加入控制点点。而当控制制完成后，过过帐也仅仅是是一个按钮的的工作了。对于会计科目，系系统是综合44个数据自动动判断的，它它们分别是销销售组织，客客户组，商品品组和价格条条款。这样系系统可以自动动将货款和增增值税分别计计入“产品销售收收入”和“应交税金-增值税-销销项”科目中，同同样的如果价价格条款中还还有运费和折折扣，可以分分别计入产品品销售收入的的二级科目中中。此外这种种科目确定的的机制也使得得我们可以根根据销售组织织，客户组和和商品组设置置二级或三级级科目。不过过需要指出的的是虽然系统统提供了这些些灵活性，但但是在实际实实施中我们未未必需要这样样做，特别
11、是是当我们同时时实施了盈利利分析模块时时，此类分析析将没有必要要通过科目来来完成。盈利利分析将在管管理会计的相相关章节中具具体介绍。对于金额的确定定，系统是根根据发票中各各价格条款的的金额来决定定的。定价功功能是ERPP销售模块的的一个非常有有力也非常有有趣的功能。本本文不做详细细的介绍。有有一点需指出出的是我们在在实施时，可可以根据企业业的实际情况况和管理要求求，决定开票票时是直接从从销售定单复复制价格呢，还还是允许修改改或重定价（这这种配置是基基于发票类别别的）。对于定价功能和和科目自动确确定功能的一一个应用是消消费税的计算算和过帐，我我们可以在销销售定价模板板中增加一增增一减两个价价格条
12、款，它它们的计算规规则是货款的的百分比，两两者分别指向向“产品销售税税金和附加-消费税”和“应交税金-消费税”科目，同时时消费税率维维护在和商品品相关的定价价表中。因为为消费税是价价内税，所以以我们的实物物发票中并不不体现，但是是财务会计上上却即时地记记帐了。这个个问题的另一一个解决方法法是月末定期期地运行报表表计算消费税税额，并自动动批输入过帐帐。两者都是是可行的，也也都可以自动动生成纳税申申报表，前者者的好处是记记录的实时性性，从而有利利于盈利分析析。折扣和折让如果销售已经完完成，但是客客户对于产品品的质量或者者别的方面存存在异议，双双方协商以折折扣和折让的的方式处理。在在系统中可以以有如
13、下3种种处理方案：第一：用贷项凭凭证的形式来来处理折扣和和折让。贷项项凭证在系统统中和发票一一样，是一种种不同类型的的开票凭证。贷贷项凭证可以以参照发票或或者贷项凭证证申请来创建建，而且既可可以针对整张张发票也可以以针对部分行行项目，还可可以针对行项项目中的部分分数量。使用用贷项凭证申申请，我们可可以走正规的的客户投诉和和扣款流程，保保证完善的内内部控制。如果我们不准备备对实物发票票，特别是增增值税发票做做任何处理，那那么通过配置置，可以让系系统自动生成成如下会计分分录：借：产产品销售折扣扣和折让 贷：应收帐帐款-客户明明细。对于这种处理方方法需要注意意如下两点：第一，贷项项凭证没有增增值税发
14、票作作为原始凭证证，因此在我我国是不能减减少增值税销销项额的，因因此折扣应该该给不含税价价，否则折扣扣中的增值税税部分就只能能由销售方作作为费用多承承担了。但是是在实际业务务中这往往会会使双方的业业务人员夹缠缠不清，无法法理解。第二二，正由于贷贷项凭证没有有发票做原始始凭证，在我我国的实施中中可能会引起起企业所得税税上的麻烦。但这种方案的优优点是明显的的：它不涉及及对原增值税税发票的处理理，而众所周周知，这类处处理在我国是是非常难的。第二：用取消发发票并重开来来解决折扣和和折让的问题题。取消发票在系统统中会生成反反方向的红字字发票和冲销销会计分录，业业务人员取消消原发票后重重新开票，并并更改价
15、格条条款。从实物物发票的角度度，会有如下下两种情况：1 如果对方能能够返还两联联增值税发票票, 我们可可以开出红字字发票，其中中记帐联作为为减少销项税税的原始凭证证。其他三联联和返还的原原发票的两联联应妥善保管管。2 如果对方方不能返还两两联中的任何何一联，必须须做如下操作作：客户应从从当地税务部部门取得退货货或折扣证明明单并交给销销售方。销售售方开出红字字发票，其中中两联作为其其减少销项税税的原始凭证证，另两联交交给客户。第三 仍然用贷贷项凭证的功功能，只是通通过配置，让让系统自动生生成如下会计计分录： 借借：产品销售售收入 借借：应交税金金-增值税-销项 贷贷：应收帐款款-客户明细细 ，金额为为折扣金额。同同时手工开具具红字发票，金金额为原发票票金额。再手手工根据折扣扣后金额重开开发票。将红红字发票和重重开发票同时时作为贷项凭凭证的原始凭凭证。需要注意的是EERP中在很很多情况下使使用贷项凭证证，贷项凭证证是直接以后后续的调整金金额记帐的。但但是我国增值值税管理要求求对于增值税税发票变更的的处理，一般般都是先用红红字发票冲销销，随后在对对变更后的金金额开具发票票。所以在实实施中要么仍仍然使用贷项项凭证的方法法，只是手工工开红字发票票和重开发票票，并将两者者一起作为贷贷项凭证的原原始凭证，如如本
