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1、会计综合模拟实训会计分录（供参考）1.借：库存现金 3 000贷：银行存款3 0002.借：应付职工薪酬一一职工福利2 0002 000贷：库存现金3.借：辅助生产成本运输车队6 894.726 894.72贷：银行存款4.借：银行存款 1 000贷：库存现金1 0005.6.借：银行存款500 000借：其他货币资金一一存出投资款（银河证券）300 000300 000贷：银行存款500 0007.贷：短期借款借：应收票据一一银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入一一A型电机400 000应交税费一一应交增值税（销项税额）68 0004 100银行存款8.借：库存现
2、金1 0001 000贷：银行存款9.借：管理费用一一办公费236制造费用一一一车间122车间122贷：库存现金48010.借：其他应收款出纳短款 300贷：库存现金30011.借：库存现金300贷：其他应收款出纳短款30012. 借：管理费用一一税金60贷：库存现金6013. 借：银行存款175 500贷：应收账款沈阳惠农机械厂175 50014. 借：应付职工薪酬工资 121 400贷：银行存款121 40015. 借：应交税费未交增值税82 500应交城市维护建设税5 775应交教育费附加2 475贷：银行存款90 75016. 借：工程物资专用材料（钢筋）29 000专用材料（水泥）2
3、4000专用材料（红砖）50 000专用材料（细砂）12 000专用材料（涂料）4 000贷：银行存款11900017. 借：库存现金100贷：其他应付款出纳长款10018. 借：其他应付款出纳长款 100贷：营业外收入一一盘盈利得10019. 借：银行存款397 800贷：主营业务收入一一B型电机340 000应交税费一一应交增值税（销项税额）57 80020. 借：固定资产 运输车队汽车152 60021. 借：原材料合金钢10 436.50应交税费一一应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款一一唐山钢铁公司12 162.5622. 借：其他货币资金一一银行汇票存款135000贷
4、：银行存款135 00023. 借：银行存款462 384财务费用一一手续费支出 5 616贷：应收票据一一商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024. 借：辅助生产成本一一运输车队2 400应交税费一一应交增值税（进项税额）408贷：银行存款2 80825. 借：在建工程自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资一专用材料（钢筋）29 000-专用材料（水泥）24 000-专用材料（红砖）50 000-专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改
5、为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。）26. 借：管理费用一一差旅费1112贷：其他应收款张明1000库存现金11227. 借：周转材料工作服9 600贷：银行存款9 60028. 借：销售费用一一广告费9 6009 600贷：银行存款29. 借：在途物资不锈钢112 995应交税费一一应交增值税（进项税额）19 077银行存款2 928贷：其他货币资金一一银行汇票存款135 00030. 借：库存现金2 000贷：银行存款2 00031. 借：固定资产公司管理部门用汽车118 200贷：银行存款117 000库存现金1 20032. 借：银行存款708贷：库存现
6、金 70833. 借：银行存款300000坏账准备2022.50营业外支出债务重组损失 102 477.50贷：应收账款石家庄农机销售公司404 50034 （1）借：长期股权投资一一抚顺煤炭公司117 000贷：主营业务收入一一B型电机100 000应交税费一一应交增值税（销项税额）17 00034 （2）借：主营业务成本B型电机100 000贷：库存商品B型电机100 000（注：本项业务投资协议书中的增值税额“34 000”应改为“17 000”。）35.借：制造费用一一一车间3 200二车间3 200辅助生产成本-机修车间800运输车队80036. 借：预收账款一一南京机电设备公司23
7、6 000贷：主营业务收入一一A型电机200 000应交税费一一应交增值税(销项税额)34 000银行存款2 00037. 借：原材料轴承48 756.60应交税费一一应交增值税(进项税额)8 203.40贷：应付账款唐山轴承公司56 96038 (1).借：应付账款杭州钢铁集团公司180 000贷：银行存款160 000营业外收入一一债务重组利得20 00038(2).借：财务费用手续费支出180贷：银行存款18039. 借：财务费用一一手续费支出109贷：银行存款109(注：本项业务现金支票购买2本，业务说明中有误。)40. 借：发出商品一一沈阳大成公司120 000贷：库存商品 A型电机
8、120 00041. 借：发出商品西安机电有限公司60 000贷：库存商品A型电机60 00042 (1).借：主营业务收入B型电机17 000应交税费一一应交增值税(销项税额)2 890贷：银行存款19 89042(2).借：财务费用手续费支出19.80贷：银行存款19.8043.借：库存商品B型电机10 00046 80044.借：银行存款贷：主营业务收入一一A型电机40 000应交税费一一应交增值税（销项税额）6 80045.借：原材料合金钢27 500应交税费一一应交增值税（进项税额）4 675贷：应付票据商业承兑汇票（鞍钢股份有限公司）32 17546 （1）.借：应付账款唐山钢铁公
9、司 56 960贷：银行存款56 96046 （2）.借：财务费用一一手续费支出56.96贷：银行存款56.9647. 借：原材料不锈钢112 995贷：在途物资不锈钢112 99548. 借：在建工程自营工程（地下车库）4 000贷：工程物资一一专用材料（涂料）4 00049. 借：交易性金融资产成本200 000投资收益1 500贷：其他货币资金一一存出投资款201 50050. 借：库存现金1000贷：银行存款1 00051. 借：其他应收款王莹1 200贷：库存现金1 20052 （1）.借：库存现金8 000贷：银行存款 8 00052 （2）.借：在建工程自营工程（地下车库）8 0
10、00贷：库存现金8 00053 （1）.借：固定资产清理刨床300累计折旧一车间生产用机械(刨床)10 900贷：固定资产一车间生产用机械(刨床)11 20053(2).借：固定资产清理刨床230贷：库存现金23053 (3).借：库存现金380贷：固定资产清理一一刨床 38053 (4).借：营业外支出一一处置非流动资产损失150贷：固定资产清理一一刨床150(注：本项业务原始凭证固定资产清理损益计算表中的“固定资产清理净收益”应改为“固定资产清理净损失。)54. 借：库存现金1 500贷：银行存款150055. 借：管理费用一一业务招待费1500贷：库存现金1 50056(1).借：应收账
11、款西安机电有限公司117 000贷：主营业务收入一一A型电机100 000应交税金一一应交增值税(销项税额)17 00056 (2).借：主营业务成本A型电机60 000贷：发出商品一一西安机电有限公司60 00056 (3).借：销售费用一一代销手续费10 000贷：应收账款西安机电有限公司10 00057. 借：银行存款107 000贷：应收账款西安机电有限公司107 00058. 借：制造费用一车间600贷：周转材料五金工具 60059. 借：管理费用一一差旅费1 100100库存现金贷：其他应收款王莹1 200（注：本项业务的原始凭证“公出旅费报销单”中的12月16日地点“南京”应改为
12、“北京”。）60. 借：银行存款258贷：库存现金 25861. 借：管理费用报刊费2 800贷：银行存款2 80062. 借：应付职工薪酬职工教育经费1 200贷：银行存款1 20063. 借：应付职工薪酬工会经费1 800贷：银行存款1 80064. 借：应收账款牡丹江水库288 650贷：主营业务收入一一A型电机160000B型电机85000应交税费一一应交增值税（销项税额）41 650银行存款200065 （1）.借：银行存款58 500贷：主营业务收入一一A型电机50 000应交税费一一应交增值税（销项税额）8 50065 （2）.借：主营业务成本A型电机30 000贷：发出商品一一
13、沈阳大成公司30 000（注：本项业务的原始凭证增值税专用发票中的数量“100”应改为“25”。）66.借：制造费用一车间5 680二车间4 240辅助生产成本运输车队4 400管理费用一一折旧费4 400贷：累计折旧一一一车间生产用房屋1 680车间生产用房屋1 440运输车队生产用房屋800机修车间生产用房屋600公司管理部门用房屋3 200一车间生产用机械4 000车间生产用机械2 800运输车队汽车3 600机修车间生产用机械1 600公司管理部门管理设备1 20067.借：银行存款10 000贷：应收股利铁岭农机公司10 00068.借：管理费用一一办公费756制造费用一一一车间162贷：银行存款车间1621 08069.借：财务费用一一利息支出1 200贷：银行存款1 20070.借：管理费用一一无形资产价值摊销750贷：累
