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1、摘 要 不良贷款问题是制约农村信用社转型成为农村股份制商业银行的关键因素。但是不良贷款的形成是一个复杂且漫长的过程。作为广东省内营业网点最多、服务功能全面且信誉良好的金融机构，广东农村信用社是全国农村信用系统中的榜样和典范，是推动广东农村和地方经济发展的重要助力，由于在发展的过程中出现了许多不良贷款，于是很有必要化解这些不良贷款，而这也就需要深入研究产生不良贷款的原因，再结合自身的条件来化解。本文通过调查分析认为，员工素质低，假保证频现，受政府影响过大，贷款集中度太大，农业生产脆弱，内部风险管理机制不完善这些因素都会导致不良贷款，并提出了广东农村信用社解决不良贷款的对策。关键词：农村信用社；不
2、良贷款；内部风险管理机制 AbstractNon-performing loans of resolving problem is joint-stock commercial Banks to the rural reform of rural credit cooperatives must and presses for solution of the problem, but the formation of bad loans is a complicated and lengthy process. Guangdong rural credit cooperatives as gu
3、angdong province outlets, serves the most wide range of financial institutions, ranked first in its system in the country, is also important to promote the development of guangdong rural and regional economic power, in the process of development also appeared a lot of bad loans, and need to resolve
4、the non-performing loans, it is necessary to delve into the causes of bad loans, combined with their own conditions to resolve. In this article, through investigation and analysis thinks, low quality of employees, false guarantee appear frequently, affected by the government is too big, loan concent
5、ration is too large, weak agricultural production, Internal risk management mechanism is imperfect，these factors will lead to bad loans, and put forward the countermeasures to solve the non-performing loans of rural credit cooperatives in guangdong. Key words：Rural Credit Cooperatives；Non-performing
6、 loans； Internal risk management mechanism目 录摘 要Abstract一、广东农村信用社简介1二、广东农村信用社不良贷款的现状和成因1不良贷款的定义和种类2广东农村信用社不良贷款的现状和成因2三、广东农村信用社应对不良贷款的策略5提升员工专业素质和职业道德5建立完善的放贷责任制和清收不良贷款的考核制度5 不良资产的统一清收 6 拒绝“假保证”贷款 6 避免贷款集中度风险6 专注农业保险来支持贷款7完善信用风险管理体系8参考文献10致 谢11 浅析农村信用社不良贷款的成因及对策 -以广东农村信用社为例 一、广东农村信用社简介广东农村信用社联合社成立于20
7、05年8月，它是有4家地市级农村信用合作联社和95家县（市、区）级农村信用合作联社共同入股成立的，包含了多家市县级农村商业银行和农村合作银行、农村商业银行、农村信用合作社联合社等。广东农村信用社联合社具有独立的企业法人资格，全省范围设置大量营业网点，服务覆盖面广。得益于广东省政府的支持，广东省农村信用社联合社对管辖范围内的市、县(市、区)农村信用合作联社、农村合作银行、农村信用合作社联合社、农村商业银行等农村合作金融机构的行业管理、业务管控和职能调节等方面发挥了重要作用。 广东农村信用联合社的经营业绩非常让人满意，早在2011年所做的数据调查就表明，当年广东全省农合机构实现财务收入同比增长19
8、8.29亿元，增幅达到惊人的47.19%，创造了618.45亿元的奇迹。除去所得税，当年财务支出达456.07亿，比2010年增加144.56亿，增幅同样高达46.41%；账面利润162.38亿，同比增长49.46%，经营利润更是达到249.07亿，增幅49.28%，大幅超额完成当年计划任务。在总共99家合作金融机构当中，只有红海湾和汕头特区两家信用联社财务亏损，其九十多家全部实现盈利。 2011年是广东省农合机构创造奇迹的一年，不仅创造了当年的超额盈利奇迹，还有余力解除了历史包袱的拖累。到年末的时候，全省农合机构贷款损失准备余额192.03亿，同比增长40.2亿元，增幅超过26%，拨备覆盖率
9、更是较之前一年增长24.57个百分点。在一年时间里全省农合机构一共消化解除各种财务包袱63.94忆，弥补了历年亏损金额9.17忆，核销呆账坏账47.61忆，核销历年财务包袱7.2亿元，这些数据无不证明了广东省农合联社机构强有力的风险抵御作用。自农联社成立之处，就一直致力于全省农村金融合作机构改革，成果喜人。广东省农村合作联合社在全国范围内率先完全成功兑付230亿央行专项票据，是当年为数不多的完成任务的省份之一。农合联社的改革大幅降低了不良资产流失率，提升了资产利用率，使全省农村信用合作机构的风险防范能力大幅降低，让案防制度建设和流程化、合理化管理工作紧张顺利，进一步优化法人治理结构，统一了法人
10、工作；在产权制度改革方面获得重大突破。到2009年底，东莞、顺德、广州三家农村商业银行挂牌营业并稳步取得经营效益。 广东省农村合作金融机构始终以服务“三农”、中小企业和县域经济为宗旨，积极推动农村和地方经济的发展，在支持广东农村经济和中小企业发展中发挥着其他金融机构无法替代的作用，是名副其实的农村金融主力军。1二、广东农村信用社不良贷款的现状和成因不良贷款的定义和种类不良贷款就是指出现属于违约性质的贷款。一般来说，如果因为任何原因造成借款人延迟还本付息达到了三个月以上，那么，这个贷款就被视为不良贷款。如果当银行确定了不良贷款已经不能收回的时候，就应当从利润中将其注销。要是超过贷款的期限之后，仍
11、然没有收回但贷款尚未确定时，那么就应在账面上做好坏帐损失的准备。通过对1995年7月27日中国人民银行办法的贷款通则（试行）相关条例的查阅，可以发现不良贷款主要包括呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款等三种形式。而在2002年国家实行的贷款五级分类制度中，次级、可疑和损失这三级都可以列为不良贷款类型。长期以来我国的银行信贷资金都是粗放式经营管理模式，这也造成大量的不良贷款；不良贷款大量存在给专业银行向国有商业银行顺利转变带来巨大阻力，是我国经济发展的巨大隐患，如果不解决必然造成更加恶劣的后果。因此，需要精准分析不良贷款的成因，积极寻求银行业务由粗放式经营向集约型转变的方法非常必要。广东农村信用社不良贷
12、款的现状和成因1. 广东农村信用社不良贷款的现状：2011年末，广东省农村农合机构的本币、外币存款余额第一次突破亿万大关，以10035.86亿元的存款额超额完成任务，同比增长1141.88亿元，增幅高达12.84个百分点。本外币各项贷款余额也同比增长15.08个百分点，以超过年初贷款额度821.88亿元的6273.08亿元贷款总额良好的控制在了人民银行规定的额度规模范围内。2011年末，全省农合机构不良贷款同比下降2.07%，控制在贷款总额度的4.6%，五级口径内的不良贷款余额共288.79亿元，比年末降低了75.12亿，降低幅度达到20.64%。虽然成果明显，不过总的来说广东农合机构不良贷款
13、率还是偏高，需要一定时间缓解。2.广东农村信用社不良贷款的成因：(1) 广东农村信用社的员工素质低：据调查，广东农村信用社历年来很多新进的员工都是内部员工的子弟或临时工，并不是通过层层考核进入信用社的，因此很多新员工素质本就较低，且很多临时工由于工作并不是十分稳定有保障的，所以没有工作的积极性和主动性，没有上进心，工作质量和效率都难以保证。而且广东农村信用社多年来都有员工收贿赂的现象，员工收借款人的贿赂会使得一些有些信用或资质差的客户有获取贷款的权利但是却不能够在偿还期限内偿还贷款，一旦员工收受了借款人的贿赂又会降低借款人的还款意愿和进度。信贷员的不良习气，加大贷款风险，降低了贷款质量，推高了
14、不良贷款率。再者，由于客户经理、信贷人员的法律常识不足，法律意识观念太低，在放贷的过程中和发生逾期账款后，经常会犯一些法律上的错误，导致不良贷款增加或错过最佳收款期。据我对很多大学生的问卷调查，由于广东农村信用社地处农村乡镇，生活条件和环境较为艰苦，很多专业人才都不愿到农村工作，所以广东农村信用社专业水平和整体素质始终停滞不前。（2）广东农村信用社贷款业务假保证概率过高：由于农村贷款办理成本较低，程序简单，但是作为贷款的抵押物确实非常有限的，这也就造成了处置难的问题，再者，由于其成本较高, 所以保证贷款是借贷双方处理问题的首要方式。但因为缺乏法律常识, 保证合同几乎形同摆设。另一方面,保证责任
15、也很难追偿到位。通过调查可以发现广东农合机构的贷前检查严重不足，漏洞百出，调查中差不多是看不到有关保证人的调查情况的，比如经济条件、家庭情况和信用状况等必要的文字记载根本没有，只需要保证人的身份复印件和担保合同签字（有的甚至代签）,信用社就会轻易地发放贷款,有的甚至只是让保证人在借款合同上一并签字,连保证合同都没有签，这些不合规范的做法是导致不良贷款发生的重大原因。贷款保证人在申请办理多笔贷款时，居然填写的都是借款人的配偶的信息，而且兄妹或与借款人属于父子关系，由于，借款人和保证人属于不同的个体，他们几乎是利益共同体，当借款人无法偿还贷款时，保证人也没有能力偿还，那么保证人根本就不存在保证作用了，但许多间农信社由于担心失去存款大户而接受了这种保证，导致坏账的概率增大。还有另一种情况，主要是地
