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1、华中师范大学21春税法在线作业二满分答案1. 税收是公共部门满足( )执行公共事物的社会必要费用。A.企业需要B.家庭需要C.个人需要D.公共需要参考答案：D2. 下列各项中应缴纳车船税的是( )。A.燃料电池乘用车B.低速载货汽车C.捕捞、养殖渔船D.纯电动汽车参考答案：B3. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C4. 征税机关不得自由转让税权和不得自
2、由放弃税权。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按( )。A.销售货物征收增值税B.服务业征收营业税C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一参考答案：B6. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是( )。下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是( )。A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的职工福利费没有单独设置账
3、册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除参考答案：D7. 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨;销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿
4、原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )万元。A.227.2B.421C.506.71D.871.71参考答案：B纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。对于连续加工前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。该企业本月应纳资源税=205+35+(50+0.4)70%3=421(万元)。8. 车辆购置税采用比例税率为( )。A、5%B、10%C、13%D、17%参考答案：B9. 根据消费税法
5、律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是( )。A.进口木质一次性筷子B.加工生产白酒C.零售金银首饰D.批发实木地板参考答案：D10. 以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )。以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )。A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为参考答案：B11. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000
6、平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )A.0元B.2000元C.8000元D.10000元参考答案：C12. 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税( )元。A.30000B.42000C.45600D.33600参考答案：C该企业10月份应纳资源税=(50000+
7、6000)x0.6+800040%0.6=45600(元)。13. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 关税是海关对进出关境的( )所征收的一种税。A.货物B.物品C.产品D.货物和物品参考答案：D15. 关税征税对象为准许进口的( )。A.货物B.物品C.商品D.货物和物品参考答案：D16. 我国进出口关税的减免有( )A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免参考答案：ABC17. 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3
8、%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为( )元。A.1484.54B.1200C.1440D.1398.06参考答案：A18. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B19. 所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。( )A.错误B.正确参考答案：B20. 下列的单位和个人属于土地增值税纳税人的是( )。A.企业单位B.外商投资企业C.外国企业D.外国驻华机构E.外国公民参考答案：ABCDE21. 税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。( )A.错误
9、B.正确参考答案：A22. 境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指( )A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内D.所销售或者出租的不动产在境内参考答案：ABCD23. 根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 城市维护建设税的适用税率，一般按( )的适用税率执行A.纳税人纳税所在地B.纳税人缴纳“三税”
10、所在地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地参考答案：A25. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按( )税额征收资源税。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按( )税额征收资源税。A、液体盐B、固体盐C、固体盐50%D、固体盐70%参考答案：B26. 消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。( )A.错误B.正确参考答案：B27. 下列属于增值税征收范围的有( )。A.提供加工服务B.销售房屋C.销售小汽车D.将生产的电视机无偿赠送给敬老院参考答案：ACD28. 我国现行商品税类的税种有( )。A.增值税B.营业税C.消费税D.车辆购置税E.关税参考答案：ABCDE29. 我国税收的征税主体
11、包括( )。A.国税机关B.地税机关C.海关D.财政机关E.委托代征单位参考答案：ABCD30. 下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能参考答案：A,B,C31. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的参考答案：ACD符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(
12、3)直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。32. 位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴
13、纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元参考答案：D33. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A35. 个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。下列项目所包
14、含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业非独立核算生产本校教具的外购材料参考答案：D37. 税法基本原则对征税主体权力的限制包括( )A.税收法定主义对税权的限制B.税收公平主义对税权的限制C.税收效率原则对征税机关税权的限制D.比例原则对征税机关税权的限制参考答案：ABC38. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100
