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1、华中师范大学21春税法在线作业二满分答案1. 关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 土地增值税实行的税率为( )。A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率参考答案：C3. 下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )。A.个人所得税法B.税收征收管理法实施细则C.企业所得税法实施条例D.企业所得税法参考答案：BC4. 各项所得中，属于个人所得税免税项目的是( )。A.离退休人员取得的工资B.个人取得的国债利息收入C.外籍个人以
2、现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴参考答案：ABD5. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。A.银行销售金银的业务B.邮政部门发行报刊C.电力公司向发电企业收取的过网费D.代销货物收取的手续费参考答案：AC6. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。( )A.错误B.正确参考答案：B7. 采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A、货物发出B、收
3、讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：A8. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 世界各国采用的个人所得税制大体上可以分为三类( )A.分类所得税制B.综合所得税制C.分类综合(混合)所得税制D.分项所得税制参考答案：ABC10. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A11. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。A.个人B.企业C.事业单位D.自然人参考答案：D12. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支
4、付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元参考答案：D13. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 税法规定的高新技术企业，其企业所得税税率为( )。A.25%B.20%C.15%D.
5、10%参考答案：C15. 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )T、对F、错参考答案：T16. 我国税收部门规章的制定机关是( )。我国税收部门规章的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、海关D、国家税务总局参考答案：D17. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.正确B.错误参考答案：B18. 某洗衣机生产企业为增值税一般纳税人，10月销售洗衣机一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元，购进原材料一批
6、，增值税专用发票上注明的价款和进项税额分别为240万元和40.8万元，另支付运费1.3万元，并取得货运发票。该企业10月应纳的增值税额为( )。A.27.11万元B.28.32万元C.30万元D.27.2万元参考答案：A19. 从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。A、大于B、等于C、小于D、不确定参考答案：B20. 根据增值税法律制度的规定，对于销售额达到或超过起征点的小规模纳税人，仅对超过起征点的部分计征增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有( )
7、。A.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票B.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人C.不得抵扣进行税额D.实行简易征收办法参考答案：CD22. 下列经济活动，应当缴纳增值税的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋参考答案：BC23. 从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后( )内，申报纳税。A.15日B.20日C.30日D.40日参考答案：C24. 营业税的征收由来已久，以营业税正式命名的立法( )始于法国，一是世界各国普遍征收的一种税A.1790年B.1791年C.1792年D.1793年参考答案：
8、B25. 税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征( )A.主体资格的特定性B.法律约束性C.税收法律责任的不可转嫁性D.有偿服务性参考答案：ABCD26. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是( )A.企业内绿化占用的土地B.公园自用的土地C.国家机关自用的土地D.外国企业占用的土地参考答案：A27. 根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，不包括( )A.收购未税矿产品的单位B.独立矿山C.联合企业D.资源税的开采单位和个人参考答案：D28. 关税属于对( )。A、所得课税B、商品课税C、财产课税D、其他课税参考答案：B29. 累进所得税是调整收入差距的有力工具。( )累进所得税是调
9、整收入差距的有力工具。( )T、对F、错参考答案：T30. 某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4 000元，应纳个人所得税为( )A.800元B.400元C.200元D.0元参考答案：B31. 设置征收消费税的作用有( )A、缩小贫富差距，实现社会公平B、矫正外部成本，优化资源配置C、调节消费结构，缓解供求矛盾D、取得财政收入参考答案：ABCD32. 下列收入属于地方政府固定收入的有( )A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税D.房产税E.海关代征增值税参考答案：ABCD33. 税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。A、税务机
10、关是征税唯一行政主体原则B、税款征收法定原则C、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则D、税款优先原则参考答案：A,B,C,D34. 2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。A.6160B.6272C.8400D.8960参考答案：B35. 根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。根据企业所得税法的规定，扣
11、缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。A.7B.10C.15D.5参考答案：A36. 某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )。某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )。A.在税前全额扣除B.扣除30万元C.扣除96万元D.扣除120万元参考答案：C
12、37. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有( )A.项目可行性研究费用B.小区出售前绿化支出C.销售房产的广告费用D.销售房产的业务招待费参考答案：AB38. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。( )A.正确B.错误参考答案：A39. 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。A.个体工商
13、户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出B.个体工商户缴纳的税收滞纳金C.个体工商户业主的工资支出D.个体工商户分配给投资者的股利参考答案：A40. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A、销售合同规定的收款日期B、发出商品C、收到第一期货款D、收到全部货款E、收到50%货款参考答案：A41. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有( )。A.税务机关B.海关C.扣缴义务人D.纳税人参考答案：ABCD42. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：B43. 增值税的类型包括( )。增值税的类型包括( )。A、生产型B、收入型C、消费型D、分配型E、混合型参考答案：A,B,C44. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.错误B.正确参考答案：A45. 关于免税单位自用土地的解释正确的是( )A、免税单位自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经
