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1、财务管理制度(标准范文)(4)已开具增值税发票的货物销后退回的,必须有购货方当地税务机关出具的退货证明,否那么,不予办理退货手续。3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中、年末进展两次全面财产清查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因,报公司领导批准处理并及时调整账务,以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账,及时与对方对账以确保账账、账物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任。3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制
2、度,本市区内押金期限为15天,市区外30天,过期包装物原那么上不再退款,企业转为当期营业外收入。3.5.19委托加工材料的管理本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料本钱、加工费、运费、装卸费等实际本钱费用。3.5.19.1企业需外出加工材料时,必须办理有关出入库手续,由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联,财务一联、仓库一联据以发货,受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账,月底核对。3.5.19.2业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。3.5.19.3外出材料加工完毕后,由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库
3、部门办理委托加工材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。3.5.19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料本钱,按实际收回数量,重新计算入库单价。3.5.19.5委托加工材料原那么上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。3.5.21因特殊原因,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带出公司大门以外,需带出或外单位借用时,按3.5.19.1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、及归还日期),并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门核消手续,到期不还先由仓库催促,通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。第四章固定资产的管理4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。