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1、 重庆华孚工业股份有限公司财务管理制制度二二年年三月二二十一日日目录1、总括2、公司内内财务管管理体制制21 总总经理22财务务副总经经理23财务务部门24 有有关职能能部门3、公司财财务管理理内部控控制制度度31原始始记录32内部部牵制制制度32稽核核制度33财务务预算编编制的要要求及财财务分析析控制34财务务收支审审批制度度4、资金筹筹集的管管理41建立立资金筹筹集的预预测及分分析制度度42负债债的管理理5、货币资资金收支支的管理理51货币币资金日日常管理理原则52现金金管理53银行行存款的的管理54外币币业务管管理6、销售收收入、应应收帐款款的管理理61产品品销售的的分析预预测和定定价6
2、2产品品销售收收入的日日常管理理63应收收帐款的的管理7、财务报报告与财财务评价价71财务务报表的的设置和和编制要要求72财务务分析说说明书73财务务评价指指标74财务务分析方方法公司财务管管理制度度 文件件编号：BM20002财财字0001 编编制日期期：20002.03.21 编制部部门：财财务部/熊波一、 总括为了适应公公司高速速发展的的需要，规规范企业业内部财财务管理理活动，加加强公司司内财务务管理，有有利于企企业优化化投入产产出，提提高企业业经营决决策水平平，促进进企业提提高经济济效益，遵遵照企企业财务务通则、工工业企业业财务制制度的的规定，结结合本公公司的生生产经营营具体组组织情况
3、况和公司司的管理理要求，制制定本制制度。 11、首先先，根据据本公司司总的经经营决策策和经营营方针，结结合公司司的具体体实际情情况，制制定一套套适合公公司经营营管理的的财务管管理体制制，明确确责任人人的权利利和义务务，规范范职能部部门的管管理权限限。 22、建立立公司内内部控制制制度，规规范原始始记录的的规格及及标准，制制定内部部生产经经营业务务管理的的稽核程程序，以以及凭证证、帐表表审核要要求，预预算编制制的要求求,财务收收支审批批制度及及奖惩条条例 33、建立立资金筹筹集的预预测及分分析制度度，加强强公司内内外债务务管理，以以及投资资项目的的管理。 44、加强强货币资资金收支支的管理理，制
4、定定货币资资金日常常管理原原则，包包括货币币资金的的使用实实行审批批制度等等。规范范现金、银银行存款款、外币币业务的的管理。 55、对销销售收入入和应收收帐款的的管理，加加强产品品销售的的分析预预测，完完善产品品定价的的科学性性，控制制产成品品库存量量，严格格赊销对对象的管管理，及及时清理理催收应应收帐款款欠款金金额。 66、对公公司整个个经营期期内的经经营业绩绩进行综综合的分分析评价价，规范范报表的的标准，制制定财务务评价指指标。二、公司内内财务管管理体制制本公司财务务管理体体制为：总经理理负责财财务会计计的领导导，财务务副总经经理分管管财务会会计工作作；财务务部作为为全公司司财务管管理机构
5、构，负责责全公司司具体的的财务管管理和核核算工作作。（一） 总经理 11、总经经理是公公司财务务管理的的最高领领导，贯贯彻执行行董事会会决定的的经营决决策，从从总体上上协调公公司内部部和外部部的财务务活动，进进行重大大理财活活动的决决策，对对本公司司的资金金、财产产，物资资有调度度权和处处置权。 22、总经经理应根根据本公公司各期期经营目目标和计计划的具具体情况况，责成成财务经经理负责责组织编编制本公公司近期期的财务务预算方方案，并并按方案案组织本本公司生生产经营营。 33、总经经理有公公司内财财务管理理机构的的设置方方式审批批权，有有公司内内财务管管理办法法的制定定和修正正的审批批权。 （二
6、）财财务副总总经理 11、财务务副总经经理是公公司内财财务管理理的分管管领导和和直接组组织者。领领导全公公司财务务人员认认真贯彻彻执行董董事会审审核批准准的财务务制度，按按照国际际上统一一的财务务管理标标准，结结合本公公司的实实际情况况，组织织制定本本公司财财务管理理办法，对对公司财财务机构构的设置置和财会会人员的的配备提提出方案案。 22、财务务副总经经理应根根据董事事会决定定的公司司经营目目标和经经营计划划，组织织财务部部及有关关职能部部门编制制长期的的财务收收支预算算、财务务成本预预算、期期间费用用预算并并进行损损益预测测。督促促财务部部将已批批准的预预算分解解为各项项控制指指标，按按责
7、任范范围下达达给各分分厂和部部门。（三）财务务部门本公司设置置财务、会会计合二二为一的的财务部部，作为为全公司司的财务务管理职职能部门门和直接接从事会会计核算算工作的的职能部部门。本本公司财财务人员员统一由由财务部部管理，根根据公司司生产经经营组织织的实际际情况和和业务量量，财务务部岗位位设置为为：财务务主管、审审核及总总帐、货货币资金金、存货货、债权权与投资资、固定定资产与与在建工工程、负负债、所所有者权权益、损损益、财财务分析析等岗位位。1、 财务部门的的主要职职责（1） 负责全公司司的日常常会计工工作。 按照国家有有关会计计制度规规定，正正确反映映公司的的生产经经营成果果、财务务状况，定
8、定期编制制公司对对外报表表，办理理日常税税务申报报。（2） 负责本公司司资金的的筹集和和使用。（3）定期期编制财财务管理理内部资资料，为为公司经经营决策策提供有有用的信信息资料料。（4）搞好好公司各各内部职职能部门门的衔接接工作，为为公司的的各部门门工作提提供优质质有效的的服务，积积极参与与公司的的决策，充充分发挥挥本部门门的作用用。（5）制定定有效的的内部控控制制度度，保证证公司资资产的安安全完整整。2、 财务部经理理（1）财务务部经理理具体负负责财务务人员的的配置、分分工，规规定各岗岗位职责责范围和和工作标标准；拟拟定资金金的筹集集和使用用方案；确定会会计核算算程序、建建立健全全财务核核算
9、的规规章制度度和内部部控制制制度。 （2）财财务部经经理负责责本公司司各期财财务预算算的编制制，执行行、检查查和分析析，为总总经理的的经营决决策提供供信息资资料。 （3）财财务部经经理负责责制定公公司内财财务管理理办法，并并按批准准的办法法进行财财务管理理，组织织本公司司的财务务会计核核算。 （4）财财务部经经理应严严格按预预算标准准及材材料采购购制度、差差旅费报报销制度度审批批费用开开支的报报销，并并负责编编制月度度、年度度的财务务分析报报告，如如实反映映本公司司报告期期内生产产经营活活动的经经营业绩绩和财务务状况。 （5）财财务部经经理协助助总经理理拟定整整个公司司生产经经营计划划、筹集集
10、计划和和投资计计划。负负责对各各分厂、各各职能部部门及银银行、税税务部门门的协调调关系。3、 财务部副经经理（1）财务务部副经经理负责责内部会会计核算算的日常常管理工工作，定定期和不不定期检检查或审审核会计计凭证、帐帐薄登记记情况，并并具体指指导财务务人员的的业务工工作。 （2）财财务部副副经理协协助部门门经理编编制财务务预算，项项目筹资资计划，负负责编制制成本费费用分析析表，制制造费用用明细表表、期间间费用明明细表、产产销存状状况表、现现金流量量表等报报表。 （3）财财务部副副经理不不定期清清查库存存现金（22人以上上），服服从上级级安排的的其他任任务和工工作。4、 财务部其他他财务人人员（
11、1）财务务部其他他财务人人员负责责总帐、货货币资金金、存货货、债权权与投资资、固定定资产与与在建工工程、负负债，所所有者权权益，损损益等会会计核算算工作，按按制度规规定如实实填制记记账凭证证和登记记帐薄，做做到帐证证相符、帐帐帐相符符。 （22）财务务人员负负责编制制资产负负债表、损损益表及及资金收收支核算算资料，协协助财务务部经理理编制其其他报表表。 （33）财务务人员负负责申报报纳税，并并接受上上级临时时安排的的工作。 （四）有有关职能能部门 1、各各职能部部门同财财务部工工作有不不同程度度的联系系，财务务部应根根据公司司经营方方针和经经营目标标，协同同各部门门共同执执行财务务管理办办法，
12、对对涉及财财务收支支的业务务工作进进行合理理分工。（1）生管管办制定定公司生生产计划划，安排排生产进进度，掌掌握开工工、停工工情况，为为财务部部编制财财务预算算、核算算停工损损失提供供资料；财务部部给生管管办提供供成本分分析的详详细资料料，为生生管办降降低材料料消耗，节节约成本本支出提提供依据据。 （2）财财务部会会同配套套部制定定存货管管理办法法，设计计存货入入库、出出库的凭凭证，规规定存货货核算程程序。供供销库房房核算管管理存货货的实物物量，财财务部负负责核算算存货的的价值量量。应按按月核对对，以保保证存货货帐实相相符。配配套部会会同生管管办负责责材料采采购、发发料限额额，核定定材料的的储
13、备量量。市场场部应先先填制发发货单，控控制发货货量及销销售客户户；财务务部负责责办理购购销业务务的货币币收付和和往来结结算。 （3）财财务部会会同人事事部进行行工资总总额的管管理和使使用，人人事部负负责考勤勤、定额额统计，由由财务部部统一核核算发放放。 （4）财财务部每每月向技技术开发发部、工工程部了了解产品品的各项项消耗定定额、工工艺变化化及成本本的影响响、以便便于核对对、审查查各分厂厂的制造造成本、核核算废品品损失、为为成本分分析提供供消耗部部分的基基础资料料。2、各分厂厂、职能能部门在在进行生生产经营营过程中中，应遵遵守公司司内部控控制制度度。其原原则是：（1） 互相制约、任任何一项项经
14、济业业务、必必须由两两人或两两人以上上分工负负责，相相互牵制制，有关关财务支支付的凭凭证，应应有经办办人、验验收人、部部门经理理、分管管副总的的签字，以以明确权权利责任任。（2） 记录完备，任任何经济济活动都都应填制制真实、完完整、准准确的会会计凭证证，以保保证本公公司所有有业务都都能记录录在会计计凭证、会会计帐薄薄中，最最终反映映在财务务报告中中。经常常进行实实物盘点点，进行行帐实、帐帐证、帐帐帐的核核对，对对发生差差错的部部门及时时查明原原因，采采取措施施，进行行调整或或处理。（3） 权责明确，财财务部及及各职能能部门均均应建立立岗位责责任制，规规定那类类业务由由谁办理理，实物物的保管管与帐务务的管理理各自独独立，不不能由一一人兼管管，一旦旦发生差差错，便便于分清清责任。3、加强各各项基础础工作，是是公司财财务管理理不可却却少的主主要环节节。基础础工作包包括：制制定各项项消耗定定额，健健全原始始记录，严严格计量量工作，制制定公司司计划价价格，定定期财产产清查等等。三、公司财财务管理理内部控控制制度度公司财务管管理内部部控制制制度包括括
