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1、外国财政制度考试题一、名词解释（每小题 4 分，共 20 分）1、财政制度；是国家对财政工作规定的一种行为规范，它是财政收支规律的反映，是一种指令性文件，具有法 律效力。2、经常性支出；经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、 公 用经费 及社会保障支出 。3、财产课税；国家对法人和自然人所拥有的财产为对象课征的税类。在现代各国税制中，财产税一般作为辅助 税种归入地方税。4、政府转移支付制度；一般是上一级政府对下级政府的 补助 。确定转移支付的数额， 一般是根据一些社会 经济 指标，如人口、 面积等，以及一些由政府承担的社会经济活动，如教育、治安等的统
2、一单位开支标准计算的。政府间 的转移支付主要是为了平衡各地区由于地理环境不同或经济发展水平不同而产生的 政府收入 的差距， 以保证各地区的政府能够有效地按照 国家 统一的标准为社会提供服务。5、金边债券 当时发行的英国政府公债带有金黄边，因此被称为“金边债券”。在美国，经权威性资信评级机构评 定为最高资信等级（ AAA 级）的债券，也称“金边债券”。后来，“金边债券”一词泛指所有中央 政府发行的债券，即国债。二、简答题（每小题 9 分，共 36分）1、简述财政制度的职能财政职能归结为四个方面：资源配置职能、收入分配职能、 经济稳定职能 及经济发展职能财政作为 政府调控 经济社会运行的主要杠杆，
3、是政府配置资源的主体。因为，在 经济体系 中，市场提供 的商品 和服务数量有时是过度的， 有时是不足的， 整个社会的资源配置缺乏 效率 。财政的资源配置职能就表现在对市 场提供过度的商品和劳务数量进行校正， 而对市场提供不足的产品和服务进行补充， 以实现 社会资源 的有效配 置。 资源配置职能 的主要内容表现在以下三方面：一、财政可通过采取 转移支付制度 和区域性的 税收优惠政策 、加强制度建设、消除地方封锁和地方保 护、完善基础设施、提供信息服务等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合 理流动，实现资源配置的优化。二、财政通过调整 投资结构 ，形成新的 生产能力 ，实现优化
4、产业结构的目标。如交通、能源等 基础产 业项目的资金和技术 “门槛 ”高，政府就可通过 产业政策 指导和集中性资金支持，防止 规模不经济 的产生。除了政府 直接投资 外，还可利用财政 税收政策 引导企业投资 方向，以及补贴等方式调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构。三、市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。政府一般以税收 等形式筹措资金，以不损害市场机制和秩序为原则，提供公共商品。收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标， 对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和 功能。在各种不同的财政手段中，实现再分配的最直接的手段有：一、税收转移支
5、付，即对高收入家庭课征 累进所得税 并对低收入家庭给予补助二者相结合的方法； 二、用 累进所得税 的收入，为使低收入家庭获益的公共服务提供资金。三、对主要由高收入消费者购买的产品进行课税，并同时对主要为低收入消费者使用的其他产品给予 补贴二者相结合的方法；四、完善 社会福利制度 ，使低收入者实际收入增加， 个人收入 差距缩小；五、建立统一的 劳动力市场 ，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，这是调动劳动者 劳动积极性 ， 遏制城乡差距 和地区差距进一步扩大的有效途径。经济稳定职能在市场经济中，实现 充分就业 、稳定物价水平、平衡 国际收支 是 财政的经济稳定职能 的三个方面。要保证 社会经济
6、的正常运转，保持经济稳定发展， 就必须采取相应抉择政策，即根据 经济形势 的变化，即时变动财政 收入政策。如积极的 财政政策 、消极的财政政策、 稳健的财政政策 以及扩张的 财政政策 。同时采用 “自动 ”稳定 装置， 以不变应万变， 减缓经济的波动。 在政府税收方面， 主要体现在累进的所得税上。 当经济处于高峰期时， 可抑制需求；当经济处于低谷时，刺激 需求，促使经济复苏 。在政府支出 方面，主要体现在 社会保障支出 上， 用以控制在不同经济发展时期失业人口的数量。 同时还有政府的 农产品价格支持制度 。这些都是促进经济发展， 实现经济稳定发展的重要措施和手段。经济发展职能发展是人类永恒的主
7、题。特别是中国，作为发展中的大国，市场欠发达， 经济结构 亟待调整， 资本 相对匮 乏，企业家 阶层尚未形成，促进经济发展是财政无法推卸的责任。而在社会主义市场经济体制 下，政府完全可以利用有效的财政政策，加快经济增长，促进 经济结构调整 ，实现经济发展。2、影响财政支出、财政收入规模的因素一，影响财政支出因素是指在分配使用 财政资金 过程中，影响国家财政支出的各种制约因素。主要包括：1. 人口因素 。表现为：人口的增长， 要求国家相应地增加社会生产的投资； 劳动适龄人口的增加， 要求国家增加用于劳动就业方面的支出；人口的增加，要求国家相应地增加科学技术、文教卫生、行 政管理以及其他事业方面的
8、支出； 老年人口的增加， 要求国家相应的增加老年人生活设施的投资和老 年人赡养费用的支出。2. 技术因素，技术进步带动了各项建设事业的发展，加快了固定资产的废弃或重置，对财政支出 的要求也相应的增加。3. 人均收入增长因素。人均收入的增长，必然引起 消费的增加，国家用于各项服务设施的建设支 出也会随着增加。4. 都市化 发展因素。城市的发展需要基础设施，也需要财政开支来支持。影响财政收入规模的因素：1、经济发展水平。一个国家的经济发展水平是影响其财政收入规模的决定性因素。只有经济水平提高，才能 使财政收入的总额增大，而在经济发展缓慢甚至停滞的情况下，财政收入规模的扩大将很难实现。从世界各国的实
9、 际情况看，发达国家财政收入的绝对规模和相对规模均高于发展中国家，这也在一定程度上证明了这一影响因素的 决定性作用。2、收入分配 政策 。收入分配政策对财政收入规模的影响也是非常显著的。从经济学基本理论可知，国民收入 的分配对象主要是政府、企业和个人，这些部门各自分配到的数额是由分配政策所决定的。如果政府集中得较多， 财政收入规模自然就会较大；如果分配政策向企业和个人倾斜，则政府财政收入的规模就会相对较小。3、经济体制类型。一个国家的经济体制类型直接制约着政府财力的集中程度，从而对财政收入的规模产生影 响。在其他因素一定的情况下，实行计划经济体制的国家，其财政集中度要高于实行市场经济体制的国家
10、，这就使 得其财政收入规模相对较大。4、价格因素。在讨论财政收入规模的时候，价格水平也就是通货膨胀率也是不得不考虑的影响因素，但它并 不导致财政收入实质性的增减。在经济高涨、存在通货膨胀的情况下，财政收入规模受价格因素的影响，会比实际 规模有所增大；在经济萧条、通货膨胀率为负值也就是存在通货紧缩的情况下，财政收入规模同样受价格因素的影 响，会比实际规模有所缩小。当然，价格因素主要是影响财政收入的绝对规模，而对相对规模则没有什么影响。3、简述发达国家与发展中国家的税制差异及其影响因素）税制结构方面。税制结构是指一个税收体系中的税种构成及不同税种的地位和相互关系，其完善 程度关系到一国政府能否简便
11、地取得适量的税收收入， 直接影响整个国民经济的发展 （）税种设置方面。发达国家的税种主要包括所得税、社会保障税、商品劳务税、财产税、关税和其他税类六类；个人所得税和社会保障税在一国税收地位举足轻重，个人所得税占税收总额比重在之间，而社会保障税占税收总额的比重普遍上升，多在之间，在不少国家已超过个人所得税成为第一号税种；财产税是发达国家的地方主要税种，占税收总额左右，财产税成为继所得税、社会保障税之后的三大税制体系之一，成为越来越多国家地方政府的主要收入来源。而我国至今个人所得税占税收总额比重还不到，低于年统计资料显示的全球个低收 入国家的平均比重（）；社会保障税则至今尚未开征；我国地方税制体系
12、中， 尚未形成一套以财产税为主体的相对独立的地方税体系，至今也未开征遗产税和赠与 税，而它们是世界各国普遍开征的税种，在发达国家更是历史悠久。另外，我国也未 像发达国家一样普遍开征专门的环保税收。（）税种设计方面。 增值税。发达国家（除美国、加拿大未实行增值税） 几乎都实行消费型增值 税，允许纳税人抵扣当期购入的全部购置品包括耐用资本品的已纳税金。而我国是世 界上为数不多的实行生产型增值税的国家之一，对纳税人外购的固定资产已纳税款不 予抵扣。从征税范围看，发达国家如法国、德国、意大利、荷兰，增值税征税范围大 多包括工业、农业、批发、零售和服务等领域，而我国则不包括农业和绝大部分服务 业（除了加
13、工、修理修配业务）。 企业所得税。我国对企业所得税的征收沿用内、外两套税法，发达国家的企业 （公司）所得税的纳税人包括所有本国企业和所得来源于该国的外国企业。 个人所得税。发达国家多数实行综合所得课征制和综合分项所得课征制，而我国 实行分类所得课征制。4、简述政府预算管理制度及其特点三、论述题（ 14 分）根据表 1 和表 2 分析美国财政支出结构表 1 美国联邦政府支出结构（ %）类别19601970198019902001年增长率国防52.241.822.723.916.64.6人力资源28.438.55349.464.29.8教育、就业1.04.45.43.03.110.5健康（卫生）0
14、.93.03.94.69.314.0老年医疗照顾3.25.47.811.7收入保障8.08.014.611.914.59.2社会保障2.615.520.119.823.29.2退伍军人福利5.94.43.62.32.55.3物资资源8.78.011.210.15.36.3能源资源与环境1.71.62.31.41.47.1住房1.81.11.65.40.33.3交通与通信4.53.63.62.43.06.5地区发展0.21.21.90.70.610.2净利息7.57.38.914.711.18.6科学、空间0.62.31.01.21.18.9农业2.82.61.51.01.45.8司法0.40.50.80.81.611.4一般管理1.31.22.20.80.86.4表 2 美国州和地方政府支出结构（ %）功能分类1980 年2003 年功能分类1980 年2003 年支出总额（百万美元）3673402164176教育支出36.230.9污水处理3.61.6公共福利12.415.2固体废料管理-1.0公路支出9.04.6住房和社区发展1.61.8医院6.53.1行政管理-4.9健康2.25.9公园和娱乐场1.71.6治安3.63.3债务利息4.03.8防火
