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1、华中师范大学21春税法在线作业二满分答案1. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。A.1994年B.2000年C.2001年D.2002年参考答案：C4. 扣缴义务人在消费税征收中并不占重要地位，只是在委托加工应税消费品的情况下才发生。( )A.错误B.正确
2、参考答案：B5. 下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。A.土地增值税B.关税C.消费税D.个人所得税参考答案：D6. 烟叶税实行比例税率，税率为( )烟叶税税率的调整，由国务院决定。A.10%B.15%C.20%D.25%参考答案：C7. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有( )。A.企业与律师事务所签订的法律咨询合同B.企业仓库设置的不记载金额的登记簿C.列明购销金额的合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同参考答案：ABD8. 税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。A、税务机关是征税唯一行政主体原则B、
3、税款征收法定原则C、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则D、税款优先原则参考答案：A,B,C,D9. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A11. 在下列进口货物中，经海关审查属实可酌情减免进口关税的有( )。A.在境外运输途中损失的货物B.在口岸起卸时受损坏的货物C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D.非因报关不慎原因海关查验时已损坏的货物参考答案：ABCD12. 下列项目中，可以免
4、征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C13. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有( )。A.税务机关B.海关C.扣缴义务人D.纳税人参考答案：ABCD15. 2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元
5、，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。A.6160B.6272C.8400D.8960参考答案：B16. 下列属于增值税征收范围的有( )。A.提供加工服务B.销售房屋C.销售小汽车D.将生产的电视机无偿赠送给敬老院参考答案：ACD17. 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A.2B.1.5C.2.5D.0参考答案：C18
6、. 在我国，下列中央和地方共享税中由国家税务局负责征收管理的是( )A.印花税B.企业所得税C.个人所得税D.增值税参考答案：D19. 根据我国个人所得税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )的个人。A.90日B.183日C.半年D.一年参考答案：D20. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )。以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是( )。A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理B.购进的货物用于个人消费属于增值税
7、的视同销售的行为C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为参考答案：B22. 税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 税务机关采取强制执行措施时，可以由法定的税务机关以外的单位和个人行使。( )A.错误B.正确参考答案：A24. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内
8、生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )A.错误B.正确参考答案：B27. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2
9、000元以上5000元以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A29. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.错误B.正确参考答案：A30. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )。A.800元B.1600元C.3500元D.5000元参考答案：D31. 优先权具有以下特点( )A.法定性B.优先性C.价值权性D.从属性E.不可分性参考答案：ABCDE32. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 某内资企业在计算所得税应纳税所
10、得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式 的，其纳税义务发生时间为( )。资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式 的，其纳税义务发生时间为( )。A、收到预收款B、发出应税产品C、签订销售合同D、货款结算参考答案：B35. 增值税具有避免重复征税的优点。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是( )。A.进口木质一次性筷子B.加工生产白酒C.零售金银首饰D.批发实木地板参考答案：D37. 某房地产开发公司整
11、体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元参考答案：D38. 属于房产税纳税人的有( )。A.经营管理单位B.出典人C.房产使用人D.房产代管人参考答案：ACD39. 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其
12、相关费用、保险费及增值税。( )进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B40. 下列税种由地税负责征管的有( )。A.消费税B.车船税C.契税D.屠宰税E.筵席税参考答案：BCDE41. 依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为( )A.3%B.5%C.1.2%D.12%参考答案：C42. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )。增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )。A、17%B、11%C、6%D、3%参考答案：B43. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是
13、( )。根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A44. 从税收的本质来看，税收关系是一种特殊的( )关系。A.政治B.社会C.经济D.历史参考答案：C45. 税务代理的基本原则( )A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则参考答案：ABCDE46. 纳税人发生的( )可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A47. 财产转让所得中，可以扣除( )来计算应纳税所得额A.20%B.1600元C.财产原值及合理费用D.财产原值参考答案：C48. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A
