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1、*有限公司子公司财务监管制度（试行）第-章总则第一条为了规范子公司财务行为，保障出资人权益，增进子公 司借鉴集团管理成果，建立科学、规范、高效日勺财务运营体系，特制 定本制度。第二条本制度是根据中华人民共和国公司法、中华人民共 和国会计法、中国普天信息产业集团公司所属公司财务监管措施 和其她有关法律法规制定。第三条 本制度合用于*有限公司（如下简称“集团公司”）下 属勺有实际控制权勺所有子公司（如下简称“子公司”）。第二章财务监管机构第四条*有限公司财务部（如下简称“集团财务部”）是集团 公司对子公司进行财务监督管理日勺专业部门，根据监管业务需要，由*有限公司投资管理部（如下简称“集团投资管理
2、部”）、内部审计部配合集团财务部实行财务专业监管工作。第五条财务监管工作遵循依法实行财务监督、维护出资人权益 和不直接干预公司平常经营活动勺原则。第六条财务监管机构勺基本职责是:1. 根据财政部颁发勺会计准则和会计制度，制定子公司应遵循勺统一勺会计政策、财务制度及重要会计事项勺解决措施;2. 指引子公司开展会计核算和财务管理工作，协调、解决会计核算和财务管理工作有关问题;3. 审核或审批子公司上报勺重大财务事项，受理子公司报批勺重要会计政策和其她财务资料;4. 对子公司勺财务管理工作进行调研分析，客观地评价子公司财务管理状况，针对单薄环节，提出改善意见。5. 组织子公司财务研讨和交流，增进各子
3、公司完善财务管理体系，提高财务管理水平。第三章核算管理第七条子公司应根据会计制度规定按期编报各类财务报告，其 中月度会计报表应于次月6日前上报集团财务部，年度财务决算报告 应同步涉及注册会计师审计意见及有关附注阐明。第八条子公司董事长、总经理和财务负责人应对财务报告日勺真 实性、合法性负责。对弄虚作假隐瞒真实财务状况和经营业绩日勺，集 团公司将按照有关规定对有关负责人进行相应解决。第九条 子公司选用勺会计制度原则上应与集团公司保持一致。根据现行勺会计制度，结合子公司特点具体规定为：1. 境外子公司合用所在国家（地区）勺会计制度；2. 中外合资公司合用中外合资公司会计制度；3. 股份制公司合用公
4、司会计制度；4 .除上述三类公司外，其也公司合用工业公司会计制度。第十条在按第九条规定选用会计制度勺前提下，子公司采用勺 重要会计政策应报集团公司审批，具体波及坏帐损失勺估计措施、计 提比例和核算措施；存货计价措施；长期投资勺核算措施；固定资产 估计使用年限、估计净残值和折旧措施；无形资产勺摊销期限和摊销 措施；借款费用勺解决措施；预提费用勺计提原则；长期待摊费用勺 摊销措施；收入勺确认原则和措施；成本核算措施；所得税勺解决措 施；外币折算措施及汇兑损益勺解决；关联方交易及定价政策；钞票 及钞票等价物勺拟定原则；合并会计报表勺编制措施等。第十一条为有助于提高子公司财务分析、预测和判断能力，并
5、有助于集团公司及时理解和跟踪子公司经营状况。规定子公司每季度结束后次月12日前准时向集团财务部和投资管理部上报财务分析。第四章预算管理第十二条 子公司根据集团公司总体战略目日勺并结合本公司特 点，按统筹兼顾、量入为出日勺原则，科学设定预算目日勺；并采用自上 而下、自下而上、上下结合勺程序，有效分解预算目勺。各子公司总 经理对预算勺真实性负责。第十三条集团公司实行全面预算管理制度，子公司预算作为集 团整体预算构成部分，按集团公司下发预算表格体系编制。并于每年11月15日前上报，经我司董事会审批批准勺下一年度全面预算。第十四条子公司可根据内外部环境变化，结合预算执行状况， 按季度作预算滚动调节，但
6、对预算目勺调节合计超过20%勺需报请董事会审批批准，并上报集团财务部、集团投资管理部备案。第十五条为提高预算管理成效，规定子公司内部建立与全面预 算相配套勺控制和考核机制，其核心要点涉及:1. 预算控制：保证预算有效控制和及时勺信息反馈。每月变动 费用发生值与预算目勺值勺差距控制在10%以内，超预算项目或预 算外项目必须由子公司总经理审批，同步合计发生额超过预算20% 以上，必须按上述第十五条规定报董事会审批。相应地子公司财务部门应及时和生产、销售、采购、供应等部门保持实时日勺信息沟通，对 各部门完毕预算状况进行动态跟踪监控，不断调节偏差，保证预算目 勺勺实现。2. 考核和评价：子公司内部应建
7、立综合考核和动态考核相结合 勺考核机制。动态考核是指对于预算勺实际执行成果和预算指标之间 勺差别进行即时确认和解决，基本组织涉及实际成果与预算勺比较差 别、责任分析和差别解决三个环节；综合考核是指将预算目勺勺完毕 率纳入子公司管理绩效考核指标体系。第五章资金第十六条为支持子公司发展，集团公司根据有关子公司勺资信 状况提供贷款担保、资金拆借等信用政策支持，子公司申请贷款担保或拆借勺基本程序为：1. 向集团投资管理部提交贷款担保（或拆借）申请报告， 报告应明示贷款用途、金额、期限等内容；2. 集团投资管理部作担保理由陈述报告转集团财务部；3. 集团财务部根据投资部意见，结合子公司资信状况，决 定与
8、否批准提供贷款担保，并办理相应手续。第十七条集团公司对子公司资信评估重要考虑因素涉及：1. 子公司发展战略定位，主导产业状况；2. 赚钱能力指标、流动比率指标、偿债能力指标；3. 合计担保状况、信用记录;4 .贷款资金投向。第十八条为防备财务风险，子公司应严格控制对外投资、担保和 拆借，任何对外担保、对外借款、资产抵押、债券发行、资产处置、 变卖、清理事项，都必须先报集团投资管理部。集团投资管理部会同 集团财务部审核并提出初步意见后，由子公司按规定程序办理。第十九条子公司以资产抵押方式筹资，必须经董事会审批批准或授权，报集团投资管理部和集团财务部备案。第六章财务主管委派和考核第二十条集团公司对
9、子公司财务主管实行委派制，具体程序为: 总会计师（财务总监）向投资管理部推荐人选，按公司法程序由有关 子公司董事会聘任。第二十一条 集团财务部协同集团投资管理部每年组织对子公司 财务主管进行专业考核，每年度总会计师（财务总监）根据考核成果， 按程序向集团投资管理部提出续聘或解雇建议，并提请子公司董事会 通过。第七章财务内控管理第二十二条 子公司应根据集团公司整体财务制度框架，逐渐建 立适合本公司特点日勺会计制度、预算制度、资金管理制度及费用管理 制度，并在制度实行前报集团财务部审批备案。其财务制度体系重要 涉及：会计制度重点规范会计机构设立、会计核算、会计报表、重 大会计政策等内容，通过制度勺
10、严格执行来保证财务基本，即进行真 实精确勺帐务解决，出具真实精确勺会计报表。预算制度重点规范经营目勺勺合理设定、目勺勺有效分解和 精确分期，并突出预算控制在收入、支出匹配方面杠杆作用。费用制度重点规范费用分类、报销原则、报销程序、内部审 签程序。资金制度重点规范资金内控管理，特别是其对外投资、资金 拆借、调拨、非经营性资金往来。第八章其他事项第二十三条子公司不得随意变动实收资本、资本公积、盈余公 积等权益性资金数额，确需变动日勺需履行法定程序，按国家统一日勺会 计制度规定进行解决。第二十四条若子公司发生清算事项，清算小组需有集团财务部 派人参与或参与指引，规范清算行为。第九章附则第二十五条本制度自发布之日起实行，将作为子公司财务监管 勺指引性文献，以往有关制度规定与本制度不符勺，以本制度为准。 子公司报集团财务部备案勺各类事项，如不符合集团公司勺有关规 定，则财务部有权规定所属公司调节该项决策。第二十六条本制度由集团财务部负责解释。
