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1、word涉税服务实务(2014) 历年真题一 、单项选择题1.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存2.关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的答案是3.税务机关在对某实木地板加工企业进展税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的答案是 。A.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上5倍以下罚款B.不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上3倍以下罚款C.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款D.不向该企业补征未代扣的消费税
2、和加收滞纳金，但处以未扣税款50%以上3倍以下罚款4.根据注册税务师管理暂行方法规定，注册税务师发生的如下行为，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，且限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权的情形是5.增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记6.2013年9月，税务机关对甲公司进展税务稽查时发现，甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进展鉴证，甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进展2012年度企业所得税汇算清缴申报时，有研究开发费多加计扣款等情况，税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应7.2014年1月，注册税务师受托对某商业批发企
3、业2013年企业所得税纳税情况进展审核，发现该企业销售商品的本钱多结转40000元，假如该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转本钱的调整分录为 。A.1借：主营业务本钱40000贷：库存商品400002借：本年利润40000贷：主营业务本钱40000B.借：利润分配未分配利润40000贷：库存商品 40000C.借：库存商品 40000贷：以前年度损益调整 40000D.1借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费应交所得税 100002借：以前年度损益调整 30000贷：利润分配未分配利润 300008.某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“货物运输业增值税
4、专用发票当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料二“认证相符的税控增值税专用发票本期认证相符且本期申报抵扣“认证相符的税控增值税专用发票前期认证相符且本期申报抵扣“其他扣税凭证运输费用结算单据“待抵扣进项税额其他扣税凭证运输费用结算单据9.如下项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是10.如下情形中，纳税人对税务机关具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是二 、多项选择题1.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉与的会计科目包括2.设计并生产家具的企业，最近
5、12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进展增值税一般纳税人认定的有 。A.设计收入470万元，销售收入30万元B.设计收入400万元，销售收入40万元C.设计收入100万元，销售收入70万元D.设计收入480万元，销售收入60万元E.设计收入520万元，销售收入50万元3.关于发票管理的说法，正确的有 。A.纳税人申请领购发票需办理行政审批B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金D.未发生经营业务一律不准开具发票E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票4.
6、纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项有5.房地产开发企业在土地增值税清算时，如下项目可作为计算加计扣款凭据的有6.税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，如下情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有7.关于税款追征与退还的说法，正确的有 。A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B.纳税人多缴税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还C.多缴税款退还时，应加算银行同期贷款利息D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款，并加收滞纳金E.纳税人虚开发票少缴的税款，税务机关的追征期为10年8.如下税收优惠项目中，应通过企业所得税纳
7、税申报表之附表三纳税调整项目明细表缴纳税款的有9.如下关于税务行政复议代理的说法，正确的有 。A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人E.税务行政复议代理人是指承受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限X围内，为代理复议行为而参加复议的法人与自然
8、人10.如下项目中，符合现行税收法律法规规定的有 。A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收某某所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款C.注册税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者
9、拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金三 、简答题1.2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的专用设备，专利技术转让价格为2000万元不含税，设备销售价格为600万元不含税。根据生物科技公司会计核算和有关资料显示：1.收款情况，专利技术转让款2120万元于2013年9月收到；专用设备销售款702万元于2013年11月收到。2.专利技术和设备本钱费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申请专利等有关费用合计500万元，均计入“无形资产核算。转让前尚未摊销，转
10、让过程中未发生其他费用不考虑印花税；专用设备由企业自行制造，账面实际本钱400万元。问题：1.生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，假如办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠？2.享受税款优惠的金额分别为多少？2.甲公司制造企业、增值税一般纳税人2013年10月1日将一台设备租给乙公司增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门，租期一年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元含税。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题：1.作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。2.分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。3.某税务师事务所收到如下有关
11、印花税的提问：1.甲公司筹建一座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同缴纳印花税，还是按固定资产采购合同缴纳印花税？2.独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税？3.乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税？4.债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税？5.公司董事会拟用资本公积和盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳？问题：根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。4.某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30
12、%货款，2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一致前未支付剩余的货款，同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票，这批空调到货后，家电商场分别于9-12月陆续全部出售，并以合同约定价暂估空调的进货本钱进展结转。2013年8月，空调生产企业提起诉讼，经法院调解，考虑到家电商场已占用资金近一年，双方同意以原合同价购进这批空调，当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款，空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。问题：1.家电商场2013年8月取
13、得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣的合法凭证？说明理由。2.家电商场这批空调的本钱在企业所得税预缴与汇算清缴时应怎样扣除？5.甲省某钢窗厂向乙省某化工厂销售铝合金门窗并负责安装，双方合同约定：1.合同总价为1000万元，其中铝合金门窗含税销售价为900万元，安装价格100万元。2.付款方式为：合同签订时，化工厂支付铝合金门窗价款的30%，铝合金门窗发出并运抵化工厂时，化工厂支付铝合金门窗价款的65%，铝合金门窗安装完成并经化工厂验收合格后，化工厂支付另5%的铝合金门窗价款与全部安装费用。3.钢窗厂应按照增值税或营业税的纳税义务发生时间，向化工厂提供规定发票。该项工程的工期为2个月。问题：1
14、.钢窗厂此项业务应怎样缴纳增值税或营业税？纳税地点在哪里？纳税义务发生时间在什么时候？2.钢窗厂应如何向化工厂提供发票？开具安装费发票时，应准备哪些资料？6.2013年1月，X先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司，出租协议约定：月租金为3500元，租期为一年，X先生收取租金时，应向设计公司提供合法的票据，在住房出租当月X先生应设计公司要求对住房进展了装修并支付装修费7000元，X先生在收取1月、2月租金时，向设计公司提供了房屋装修发票，设计公司以X先生提供发票不符合要求为由拒绝支付房租费。问题：1.设计公司为什么拒绝承受X先生提供的房屋装修发票？2.X先生应如何向设计公司提供合法票据？3.X先生收取的房租全年应缴纳哪些税，金额分别为多少？此题不考虑印花税7.2013年6月，注册税务师受托对某设备生产企业增值税一般纳税人2012年纳税情况进展审核，发现如下三笔业务：1.2012年11月17日，会计业务：借：管理费用 10000贷：库存商品 10000经审核为：将一批自产的监控设备用于办公楼改建，监控设备的本钱为10000元，同类销售价格为50000元；办公楼改建尚未完工。2.2012年12月6日，会计分录为：借：固定资产120000贷：库存商品120000经审核为：将自产的精细仪器转为生产用固定资产，精细仪器的本钱为120000元，同
