巴西税收与税务教育培训

《巴西税收与税务教育培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《巴西税收与税务教育培训（36页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院巴西税收与税务教育培训巴西税收与税务教育培训2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院巴西概况巴西概况1巴西税收简介巴西税收简介2巴西税收征管与启发巴西税收征管与启发3巴西税务教育培训与启发巴西税务教育培训与启发4几点体会几点体会52024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院面积：面积：8.514.876 km8.514.876 km=0.89 x China0.89 x China0.40 x

2、 Amrica Latina0.40 x Amrica Latina海岸线：海岸线：74007400公里公里人口：1.941.94亿人GDPGDP：US$2.67US$2.67万亿联邦税收收入：10247.1110247.11亿巴币全部税收收入：14629.5214629.52亿巴币宏观税负：35.3%35.3%2727个州个州55005500个县市个县市一、巴西概况一、巴西概况2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院二、巴西税收简介二、巴西税收简介 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院

3、局长局长办公室办公室内务内务局长助理局长助理绩效绩效申诉申诉研究研究特别特别助理助理风险风险控制控制内审内审监察监察 (10(10 X)X)税务征税务征收司收司税收税收收入收入司司审计司审计司国际关国际关系与海系与海关司关司内部关内部关系协调系协调司司 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院RF 10RF 09RF 08RF 07RF 04RF 05RF 03RF 01RF 02RF 07RF 06RFBRegies FiscaisRF 01 (5)RF 02 (6)RF 03 (3)RF 04 (4)RF 05 (2)RF 06 (1)RF 07

4、(2)RF 08 (1)RF 09 (2)RF 10 (1)中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院联邦：联邦：所得税所得税IRIR：企业所得税：企业所得税IRPJIRPJ、个人所得税、个人所得税IRPFIRPF、源头所得税、源头所得税IRRFIRRF；工业产品税工业产品税IPIIPI；关税关税IIII；由联邦政府专享。；由联邦政府专享。金融交易税金融交易税IOFIOF；社会平安费社会平安费COFINS COFINS；社会一体化税社会一体化税PISPIS；养老保险金养老保险金CPCP；法人盈利捐法人盈利捐CSLLCSLL。州：州：商品流通效劳税商品流通

5、效劳税ICMS ICMS；机动车税机动车税IPVA IPVA；遗产与赠予税遗产与赠予税ITCD ITCD；由州政府专享；由州政府专享县市：县市：社会效劳税社会效劳税ISSS ISSS；城市房地产税城市房地产税IPTU IPTU；不动产转让税不动产转让税ITBI ITBI。三税由县市政府专享。三税由县市政府专享主要税种及分享2021年中央税收有31.63%分给州、县市，68.37%归于联邦。2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院主要税种税收收入和税负主要税种税收收入和税负202120212024/5/12 中共国家税务总局党校中共国

6、家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院巴西和巴西和OECDOECD成员国宏观税负成员国宏观税负 2021 2021年年2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院三、巴西税收征管与启发三、巴西税收征管与启发一电子账簿与电子发票一电子账簿与电子发票 二税卡二税卡三大企业税收管理三大企业税收管理四小微企业税收管理四小微企业税收管理2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院一电子账簿与电子发票一电子账簿与电子发票1.MP 2.200-2-24/08/011.MP 2

7、.200-2-24/08/01财政部临时规章财政部临时规章2.Constitutional Amendment n2.Constitutional Amendment n 42-42-19/12/0319/12/03宪法补充条款宪法补充条款纳税人附属申报义务，即记账和纳税申报需要进纳税人附属申报义务，即记账和纳税申报需要进行电子化。行电子化。2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院Generate FileLayoutBDJava Program 法人会计法人会计.Accounting.Data Bank.验证验证.实施实施.请求请

8、求.可视可视.传输传输.咨询咨询.认证认证BD.Generate GR.Check Payment.Analize Register and Application.Authenticate Register.Supply situation.Updating Data in the SPED.Validate.Receive.Supply Receipt.Supply Situation.Send Summary(Application,TA,TE).Receive Authentication/RequirementBACENSUSEPSEFAZRFBOTHERS应用应用InternetI

9、ntranetInternetExtranetDownloadConsult AccessInternet业主或公司业主或公司SPED SPED 国家信息存储国家信息存储行业协会行业协会实体部门实体部门 电子账簿示意图电子账簿示意图2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院SantaCatarinaElectronicPower-of-AttorneyLayoutDatabank.Import.Type.Validaate.Execute.Visualize.Transmit 法人法人Java ProgramTextFileInter

10、netValidationReception.Original File.Databank.DownloadSoPauloMinasGeraisRISRio deJaneiro 周期周期:月度月度 TaxpayerRFB SPED SEFAZ电子涉税会计核算电子涉税会计核算Digital Tax BookkeepingDigital Tax Bookkeeping2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院如果信息审核比对通过，那么对进行如果信息审核比对通过，那么对进行电子发票授权电子发票授权数字签名数字签名XMLXML金额，数量金额，

11、数量授权的经营范围授权的经营范围审验审验买方买方财政部财政部传送电传送电子发票子发票返回电子发票，返回电子发票，并授权并授权卖方卖方电子发票示意图电子发票示意图2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院二税卡二税卡税卡号全国唯一，终身使用。税卡号登记信息包括：号码、姓名、出生日期、母亲的名字、选举号、出生地址、性别、国籍、号码、号码、地址、是否巴西居民不是巴西居民的话需要寄信的邮寄地址。2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院三大企业税收管理三大企业税收管理里约、圣保罗和米

12、纳斯州；管理11982户，征收67%的联邦税收。对大企业的认定源于2021年RFB2563号条款，每年都会调整大企业认定标准。一般来说，总收入到达5800万美元，联邦税申报超过500万美元，薪水超过900万美元，社会保障奉献超过260万美元，可以认定为大企业。实施风险管理。2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院三大企业税收管理三大企业税收管理ScorpiosScorpios烟草产量监控系统烟草产量监控系统LEI FEDERALLEI FEDERAL联邦法律联邦法律 11.488/2007 11.488/2007。监控全国监控全国1

13、50150条生产线，产生税收条生产线，产生税收6767亿巴币。亿巴币。SicobeSicobe酒和饮料产量监控系统酒和饮料产量监控系统2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院四小微企业税收管理四小微企业税收管理对小微企业简化的税款征收方式是由宪法补充条款规定。对小微企业核定征收简单税和一次综合申报8个税种纳税义务在巴西，个人小型公司年收入不超过6万巴币，微型公司年收入不超过36万巴币，小型公司年收入在36万360万巴币。小微企业注册十分方便，通过网络一般10分钟可以注册完成。纳税申报全部在网上进行，通过Simples Naciona

14、l系统进行申报，纳税人只要输入收入额，系统会自动确定征收率，并计算出税款。2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院四小微企业税收管理四小微企业税收管理 商业小微企业核定征收率商业小微企业核定征收率年收入年收入（万元）（万元）核定核定征收率征收率企业企业所得税所得税（IRPJ)IRPJ)法人法人盈利捐盈利捐（CSLLCSLL）社会社会安全费安全费（COFINCOFINS)S)社会社会一体化税一体化税（PIS)PIS)雇主雇主社会社会保障费保障费（CPPCPP）商品流通商品流通服务税服务税(ICMS)(ICMS)184.00%0.00%

15、0.00%0.00%0.00%2.75%1.25%18-365.47%0.00%0.00%0.86%0.00%2.75%1.86%36-546.84%0.27%0.31%0.95%0.23%2.75%2.33%54-727.54%0.35%0.35%1.04%0.25%2.99%2.56%72-907.60%0.35%0.35%1.05%0.25%3.02%2.58%90-1088.28%0.38%0.38%1.15%0.27%3.28%2.82%2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院巴西税收征管的启发巴西税收征管的启发立法层级高

16、充分利用科技手段全面获得涉税信息以大企业和高收入个人作为税收管理重点大幅简化小微企业税收管理，严控自由裁量2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院四、巴西税务教育培训与启发四、巴西税务教育培训与启发一巴西公务员录用、培训与考核二ESAF的架构与设施三ESAF的兼职教师四ESAF的教学培训运行管理五对参训学员的考核与评价2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院2024/5/12 中共国家税务总局党校中共国家税务总局党校 国家税务总局干部学院国家税务总局干部学院202