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1、企业清产核资专项审计报告12020 年 4 月 19 日文档仅供参考清产核资专项审计报告X X X字 200X第 X 号ABC公司 :我们接受委托, 对 ABC 公司 ( 以下简称贵公司) 进行清产核资专项财务审计。建立健全内部控制制度, 保护资产的安全和完整, 按照及其它有关规定进行清产核资, 保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整, 是贵公司管理当局的责任 ; 我们的责任是在贵公司清产核资的基础上, 对贵公司以200 X年 X X 月 X X 日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计,对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中, 我们按照独立、客观、公正
2、的原则, 实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据, 评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信, 我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业已完成,现报告如下 :一、清产核概况( 一)清产核资范围及内容按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司( 含下属事业单位、分支机构、境外子公司等) 的全部资产, 资产总额X XX万元,负债总额为X XX万元, 所有者权益为X XX万元(含实收资本X22020年 4 月 19 日文档仅供参考XX万元 , 资本公积 X XX 万元。具体单位如下:(
3、列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系, 在单位较多的情况下, 能够在报告中单独附表说明, 并在目录中加注页码)单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益( 二) 清产核资依据 ( 按实际情况填写)1、法律依据(1)9月 2 日国资评价58 号文件 ;(2)8月 19 日国资评价 45 号文件 关于做好执行 工作的通知 ;(3)7月26 日财政部财企 310号文件关于国有企业执行有关财务政策总是的通知;(4)国资委颁发的及相差配套制度。2、行为依据(1) X X X年 X X 月 X X 日部门X X X 号文件 ;(2) X X X年 X X 月 X X 日部门X X X 号文件
4、 。( 三)清产核资组织实施情况32020 年 4 月 19 日文档仅供参考1、基准日 :X X X 年 X X 月 X X 日2、起止日期 :X X X年 X X 月 X X 日至 X X X 年 X X 月 X X 日3、具体实施情况(1)账务清理情况(2)财产清查情况(3)损益认定情况( 四)清产核资结果 ( 企业申报处理的资产损失) 。在此次清产核资过程中,ABC公司共清查出资产损失( 盈亏相抵) 为XX X万元。其中, 按原制度清查出的资产损失共X X X笔,金额X XX 万元 ,按 清查出的预计资产损失X X X笔 ,金额XX X万元。二、清产核资专项审计情况( 一)主要审计程序1
5、、培训参加专项审计工作的相关人员, 协助 ABC公司做好清产核资基础工作 ;2、对ABC 公司清产核资基准日的会计报表进行审计, 以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确;3、核对、函证、查实ABC公司债权、债务;4、对 ABC公司资产清查进行临盘;5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定, 对 ABC公司清查出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行审核、鉴证;42020 年 4 月 19 日文档仅供参考6、协助ABC 公司计算执行 所带来的损失、按照有关资金核实批复文件调整账务、编制清产核资后的企业会计报表。( 二)损失确认经我所审计确认,ABC 公司符合清产核资申报条件的资产损失共X
6、X X 笔, 金额X X X 万元。其中 , 按原制度清查出的资产损失共XX X 笔, 金额 X X X 万元 , 按清查出的预计资产损失X X X 笔 , 金额 X X X 万元。上述资产损失总额中:流动资产损失共X X X 笔, 金额 X X X 万元 ;长期投资损失共X X X 笔, 金额 X X X 万元 ;固定资产损失共X X X 笔, 金额 X X X 万元 ;在建工程损失共X X X 笔, 金额 X X X 万元 ;无形及递延资产损失共X X X 笔, 金额 X X X 万元 ;流动负债损失共X X X 笔, 金额 X X X 万元 ;长期负债损失共X X X 笔, 金额 X X
7、 X 万元。( 三)损失处理预案经我所审计确认, 按原制度清查出的资产损失共X X X 笔, 金额X X X 万元 , 其中 : 申报核减所有者权益X X X万元 , 自列损益X X X万元。核减所有者权益的具体处理方法如下:1、拟核减未分配利润X X X 万元52020 年 4 月 19 日文档仅供参考2、拟核减盈余公积X X X 万元3、拟核减资本公积X X X 万元4、拟核减实收资本X X X 万元经我所审计确认, 按清查出的预计资产损失X XX 笔 , 金额 X X X 万元。拟建议转入企业200X 年度期初未分配利润,并作为各项资产减值准备的期初数, 其中 :1、应收款预计损失X X
8、 X 万元2、短期投资预计损失X X X 万元3、存货预计损失X X X 万元4、长期投资预计损失X X X万元5、固定资产预计损失X X X万元6、在建工程预计损失X X X万元7、无形资产预计损失X X X万元8、委托贷款预计损失X X X万元( 四)申报处理损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析:单位 : 万元损失原因损失基础上数损失金额一、资产损失(一 )流动资产损失1 、盘盈2 、盘亏62020 年 4 月 19 日文档仅供参考3 、毁损4 、报废5 、坏账损失6 、贪污、盗窃、诈骗损失7 、司法败诉强制执行损失8 、其它(二 )固定资产损失1 、盘盈2 、盘亏3 、毁损4 、报废5 、贪污、盗窃、诈骗损失6 、司法败诉强制执行损失7 、其它(三 ) 长期投资1 、账外长期投资入账2 、被投资单位破产、倒闭3 、被投资单位长期亏损或资不抵债4 、其它二、资金挂账(一 ) 政策性挂账(二 ) 潜亏挂账三、其它合计2、按 预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据 ( 见附件 ) 。( 五)处理损失挂账对企业的经营和财务状况将产生的影响项 目核减前金额核减后金额72020 年 4 月 19 日
