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1、精品财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本 = 流动资产 - 流动负债2、流动比率流动资产流动负债=1+ 营运资金流动负债3、速动比率速动资产流动负债=( 流动资产 -存货）流动负债4、保守速动比率 = （货币资金 + 交易性金融资产 + 应收账款 + 应收票据）流动负债5、现金比率（货币资金+ 交易性金融资产）流动负债6、现金即付比率 = 现金类资产（流动负债 -预收账款）7、货币资金比率 = 货币资金流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产负债率（负债总额资产总额）100 2、权益比率 = 所有者权益（净资产）总资产 100%资产负债
2、率 + 权益比率 =13、权益乘数 = 资产总额所有者权益注意变形公式：权益乘数1（1- 资产负债率） =1 权益比率4、产权比率= （负债所有者权益） 100%= 负债（总资产 - 负债）100%= 资产负债率 （1- 资产负债率） 100% 5、财务杠杆指数 = 净资产报酬率总资产报酬率其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率 = 固定资产长期负债welcome精品固定资产与长期资金比率= 固定资产（长期负债 + 股东权益）固定资产与权益比率 = 固定资产所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数 = 息税前利润（ EBIT）利息费用= （税前利润 + 利息费用）利息费用
3、= （税后利润 + 所得税 + 利息费用）利息费用2、固定支出保障倍数 = （利润总额 + 固定支出）固定支出3、长期负债与营运资金比率长期负债营运资金长期负债 (流动资产流动负债 )4、有形净值债务率 = 负债总额（所有者权益 -无形资产 -商誉） 100%5、负债EBITDA 比率 = 负债EBITDA= 负债（净利润 + 所得税 + 固定资产折旧 + 摊销 + 利息）6、全部资本化比率 = 付息总债务（付息总债务 + 所有者权益）营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率 = 周转额（销售收入） / 各项资产平均值2、资产周转天数计算期天数 360资产周转率总资产周转率销售收入次
4、数3、总资产平均值期初总资产期末总资产其中：总资产平均值24、总资产周转天数360总资产周转率welcome精品流动资产周转率销售收入次数5、流动资产平均值期初流动资产期末流动资产其中 ：流动资产平均值2固定资产周转率销售收入次数6、固定资产平均净值期初固定资产净值期末固定资产净值其中 ：固定资产平均净值2应收账款周转率销售收入次数7、应收账款平均值期初应收账款期末应收账款其中 ：应收账款平均值2销售成本存货周转率次数存货余额平均值8、期初存货余额期末存货余额其中 ：存货余额平均值2营运资本周转率销售收入次数9、营运资本平均值期初营运资本期末营运资本其中 ：营运资本平均值2现金周转率 次数销售
5、收入现金平均余额10 、期初现金期末现金其中 ：现金平均余额2资金运用效率分析指标总负债周转率次数销售收入平均负债总额1、期初负债总额期末负债总额其中 ：平均负债总额2所有者权益周转率销售收入次数2、平均所有者权益总额期初所有者权益期末所有者权益其中 ：平均所有者权益总额2welcome精品应付帐款周转率销售成本次数3、平均应付帐款余额期初应付帐款期末应付帐款其中：平均应付帐款余额24、营业周期= 存货周转天数 + 应收账款周转天数=360 /存货周转率 + 360 /应收账款周转率5、现金营业周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数 - 应付账款周转天数=360 /存货周转率+ 360
6、/应收账款周转率- 360/应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率 = （净利润销售收入） 100%2、销售毛利率 = （销售毛利销售收入） 100%= （销售收入 - 销售成本）销售收入 100%= 1- 销售成本率3、主营业务利润率 = （主营业务利润销售收入） 100%4、营业利润率 = （营业利润销售收入） 100%5、息税前利润率 = （息税前利润销售收入） 100%6、销售利润率 = 利润总额销售收入7、销售成本率 = （销售成本销售收入） 100%8、销售费用率 = （销售费用 + 管理费用 + 财务费用）销售收入 100%成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率=
7、（利润总额成本费用总额） 100%= 利润总额（销售成本 + 销售费用 + 管理费用 + 财务费用） 100% 2、营业成本毛利率 =( 毛利营业成本 ) 100%welcome精品= （营业收入 -营业成本）营业成本 100%3、营业成本利润率 =( 营业利润营业成本 ) 100%4、税前成本利润率 = （利润总额税前成本） 100%= 利润总额（营业成本 + 营业税金 + 销售费用 + 管理费用+ 财务费用 + 营业外支出） 100%5、税后成本利润率 = （净利润税后成本） 100%= 净利润（税前成本 + 所得税） 100%= 净利润（营业成本 + 营业税金 + 销售费用 + 管理费用
8、+ 财务费用 + 营业外支出 +所得税） 100%销售毛利1、销售毛利 = 营业收入 - 营业成本= 销售数量(单位售价 - 单位成本 )2、某产品销售数量变动的影响额（本期销售数量基期销售数量）基期单位销售毛利= （本期销售数量基期销售数量）（基期单位售价基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额本期销售数量（本期销售单价基期销售单价）4、某产品销售成本变动的影响额本期销售数量（本期单位成本基期单位成本）5、销售毛利 某产品销售数量（该产品销售单价该产品单位销售成本）（企业销售收入某产品销售比重某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率（某产品销售比重该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额（本期
9、销售收入总额基期销售收入总额）基期综合毛利率8、综合毛利率变动的影响额本期销售收入总额（本期综合毛利率基期综合毛利率）投资报酬能力分析welcome精品1、 总资产报酬率收益总额100%平均资产总额2、 净资产报酬率净利润100%平均净资产总额3、 普通股东权益报酬率净利润优先股股利100%平均净资产总额平均优先股股东权益4、 长期资本报酬率利润总额长期负债利息平均长期资本100%5、 投入资本报酬率息税前利润(1 所得税率 )投入资本6、 资本金报酬率净利润100%平均实收资本总额7、 投资收益率投资收益100%平均对外投资总额现金流量分析1、现金净流量 = 现金流入量现金流出量2、现金净流
10、量= 经营活动现金净流量+ 投资活动现金净流量+ 筹资活动现金净流量= （经营活动现金流入量经营活动现金流出量） + （投资活动现金流入量投资活动现金流出量） + （筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析1、 现金债务总额比率经营活动现金净流量100%负债总额2、 现金流动负债比率经营活动现金净流量100%流动负债3、 现金到期债务比率经营活动现金净流量100%本期到期债务welcome精品经营活动现金净流量收到利息4、 现金利息保障倍数支付利息期末现金和现金等价物5、 现金即付比率100% 流动负债 预收款项 预提费用 6个月以上的短期借款6、 总负债偿还期 （天 ）负债总额365经营活动现金净流量7、 流动负债偿还期 （天）流动负债365经营活动现金净流量8、 销售现金比率经营活动现金净流量100%销售收入9、 现金净利润率经营活动现金净流量100%净利润10、现金营业利润率经营活动现金净流量营业利润100%
