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1、我国农村养老保险法律制度的构建确认多种形式的养老保险资金来源资金来源是社会保障的核心内容和中心环节， 是社会保障制度尤其是农村社会保障的最大难题。 简单依照传统思路来解决农人社会保障， 进展和调控空间超级狭小， 因此， 多形式、多元化的社会保障形式已成为国际农村社会保障改革进展的一个重要趋势。 探讨适合本国国情的多元化社会保障模式已成为成立社会保障制度的重要主题。 我国农村养老保险资金的筹集也不例外，咱们必然要立足中国的社会、经济、 文化等国情，制造性地开拓多种形式的农村养老保险资金来源。一、政府财政投入的来源政府财政投入的资金来源可从三个方面着手： 一是加大政府财政对农村养老保险基金的投入。
2、我国财政收入稳固增加机制已成立起来， 1994 年至 1999 年，财政收入增收1000 多亿元， 2002 年至 2003 年每一年增收为 2000 亿至 3000 亿元， 2004 年增收增过4000 亿元，2004 年财政收入达亿元， 比上一年增加21.4%。 目前我国有能力支持农村养老保险建设， 迫切需要加大社会保障支出在财政支出中的比重，更需增加国家对农村社会养老保险的投入。二是要适当调整财政对农业支出的结构， 在现有财政支出结构上做文章。 如可考虑将每一年的农村扶贫救济金改作支持农人社会养老保险的财政补助； 将农人粮食收购爱惜价的财政补助用作农人养老保险的补助 （ 后面专门讨论那个
3、问题 ） ， 事实上， 这是对财政用于农村支出项目的从头划分， 只只是是一块蛋糕的不同切法， 它可不能增加额外负担， 还能够健全社会保障制度。 我国财政的扶贫救济金 2000 年达 219917 万元， 与其长期扶贫， 还不如成立农村社会保险制度更为实在和稳固。 三是开征农产品消费税， 以法律形式拓宽资金来源。 如前所述，由于历史缘故，工农业产品“剪子差”长期存在，农产品价钱长期太低，此刻到了消灭或缩小“剪子差”的时候了。一方面是应直接提高农产品的价钱，增加农人收入，另一方面确实是对消费农产品的行为， 征收农产品消费税， 税收收入专门用于农村养老保险的补助开支上。二、使农人个人缴费形式多样化农
4、人个人缴费难问题一直是阻碍农村养老保险进展的瓶颈。 假设能合明白得决这一难题，我国的农村基础养老保险事业会取得长足进展。其实，只要咱们立足国情， 更新思路， 这一问题不难解决。 我国农人尽管手头上的现金有限， 但却把握了超级丰硕的实物资源， 咱们能 够充分利用农人手头上的农产品、 土地经营利用权、 住房和子女教育储蓄等潜在的资金换取 现实的农村社会保障。第一，用农产品换保障形式缴纳养老保险费。农人生产的是农产品， 在我国农产品商品率程度还不高的情形下， 咱们能够参照农业税的缴纳方式，以农产品这种实物来缴纳保险费，以构建我国第一层次的农村养老保险制度。这种做法既能解决农人缴费难的问题， 又能办好
5、国家粮食储蓄及粮食平安的大事。 以农村劳动力年均粮食产量1642 斤的加%为标准（ 约相当于同期农人纯收入的7%），实行产品换保障并进行定额补助， 那么农人需要缴纳 328 斤粮食， 以每斤粮食元的市场价计算， 再加上每斤可取得定额粮食补助元， 每斤实得元， 如此， 328 斤粮食可筹集产品换保障资金人均402 元，如此，全国农村可因此积存产品换保障资金2256 亿元左右。粮食储蓄事关国家粮食平安，依照国际粮食平安警戒线，国家粮食储蓄不得低于年消费量的17%至 18%。我国依照十三亿人口计算， 人均消费 800 斤， 每一年需储蓄1768 亿元斤至 1872 亿斤。 而按农人每人每一年缴纳 3
6、28 斤粮食作为保险费计算，共计上缴粮食1841 亿斤，大体上能够用农人缴纳的实物保险费来完成粮食储蓄任务，可谓一举二得。第二，结合改革农村土地制度，用土地换保障形式筹集养老保险费。即给予农人土地永佃权，农人以土地永佃权换取社会保障帐户。 1979 年开始推行的农村联产承包责任制， 将生产功效同农人的个人经济利益紧密联系起来， 农人取得了支配剩余收益的权利， 极大地调动了广大农人的生产踊跃性， 达到了提高农产品产量、 解决温饱问题的成效， 可是也形成了严峻的农地规模分散经营模式。 那时政府通过保证农人拥有土地利用权的方式来为农人提供就业保障和生活保障（包括养老保障） 。 由于中国人多地少， 要
7、想使每一农户拥有充分的就业保障和大体生活保障， 不能不平均分派土地利用权， 使中国农地制度呈现出“集体产权+平均分派的土地利用权”的大体特点。从而形成目前中国农业严峻超小型、高度分散的经营模式。均分土地利用权带来两大消极后果：其一， 估量通过均分土地实现就业保障和生活保障这两大目的， 事实上均未达到。 从就业保障角度看， 由于我国人多地少， 人均农业劳动力拥有的耕地面积下降专门快， 即便平均分派土地利用权，农人仍无法充分就业。据统计，我国农村劳动力在农村的就业率为65%，仍有35%的劳动力无法利用现有土地就业。从生活保障角度看，由于土地零散，耕地经营规模小， 投入大产出价值少，所产粮食总产量低
8、， 使得农人经营农业的劳动投入几乎得不到补偿， 收成的仅仅是一点口粮而己。 加上农村青壮年常年外出打工， 老年农人因丧失劳动能力也无法自己耕种土地， 只得让土地荒芜， 依托土地为老年农人提供养老保障己变得再也不现实。据调查，30%以上的农村老人家庭年人均收入不足600 元，农村老人看病难或无力看病现象十分严峻。其二，均分土地利用权己严峻阻碍了农村经济的进展。据统计， 2000 年我国农人人均农地规模为亩， 户均农地为亩， 而且不同地域散布极不均衡， 即便与一样人多地少的日本相较，我国户均耕地仅为日本的50%这种超小规模经营，限制了现代农业机械化的推行和现代治理技术的应用，使实现农业现代化遥遥无
9、期。因此，改革土地制度、实行农地规模经营势在必行。 但改革要考虑我国农村均分土地利用权的现状， 不能为了推行农地规模经营而强制收回农人的土地利用权， 如此会引发社会动荡。 咱们要从现有的实际情形动身， 用农人此刻拥有的土地利用权与国家换取养老等保障。具体分三步走：第一步， 改革土地制度， 使农人永久享有家庭联产承包责任制下的从集体取得的土地初始永佃权。第二步， 农人能够志愿选择用初始永佃权互换现代社会保障中的养老保险等待遇， 如从事非农产业的农人和老年农人可将初始永佃权出售给国家， 国家将应付给农人的款项存入农人个人养老保险帐户。第三步，国家出售永佃权。国家将收回永佃权的土地进行整理，形成大片
10、土地，再将土地的永佃权出售， 从国家购得的永佃权为二级永佃权。 如此有经营能力和经济实力的农业经营者能够从国家手中取得大片土地的经营权，慢慢实现土地的规模经营。如此，通过改革土地制度，能够同时实现四个目的：一是用土地换取了农人基础养老保险等社会保障， 解决了农人养老保险个人帐户的初始积存；二是实现了农地规模经营， 提高了农业竞争力， 农业规模化经营是农业现代化的必由之路；三是能够增加农人的收入， 国家应提倡并支持进展家庭农场和农业企业， 当土地规模经营推行后， 农业经营者除家庭成员参与经营外，还需要雇佣劳动力为其工作，如此，农人不离开土地一样也能够被雇佣， 从而取得比耕种小块土地更多的劳动报酬
11、； 四是为成立农人职业养老保险提供机遇。 农人一旦被农业经营者雇佣， 农业经营者和农业雇工就依法成了第二层次职业养老保险的缴费主体，从而为被雇佣农人提供了更高层次的社会养老保险。第三、用农人自有住房换养老保障，这也是商业养老保险的一种资金来源。农村住房养老保险模式是指以产权独立的房产为标的，以农村中低收入老年人为对象，再由保险公司通过年金将其手中持有的房产以反抵押的形式向保险公司办理住房养老保险，支付形式，每一期向投保人支付养老金，以提高养老水平的制度。当衡宇原所有者 （被保险人） 归天时，保险公司全权拥有该房产产权，自行处置，以牟取利润。住房养老保险模式的本质确实是被保险人在没必要出售住房所
12、有权和保留住房利用权的前提下， 将所居住房产的价值提早转换成现金， 用房养老， 它属于商业性质的保险。 保险合约的两边为农村老年人和相应的保险公司； 保险合约的期限为合同生效直至投保人归天这段时刻； 合同给付总额为该衡宇那时的评估价值减除预期折损及预付利息， 并按大数法那么计算出来； 给付方式是以年金形式用现金支付。 在我国农村，农人大多有私房，住房是家庭的要紧财产，但由于其流动性差， 在养老进程中并未充分发挥其作用。 随着农村住房养老保险模式的引入， 那么为农村养老保险资金的筹集开避了一条新途径。这一创新模式具有多重功效：其一， 对投保人的功效。以房养老， 能够盘活手中潜在的养老资源， 用身
13、故后的财产换取此刻较高水平的养老待遇， 从而减轻投保人的养老储蓄负担，使投保人有能力即期消费。 人一生中的要紧收入来源于工作时期， 一样情形下， 为了预留一笔钱为以后养老之用， 必需抑制即期消费进行养老储蓄， 这无益于居民生活水平的提高。 而住房养老保险模式的推行，使农村居民的养老资金有了保证，没必要抑制消费去存钱养老，他们还可选择用手头的钱先建房改善居住条件， 等到晚年再用住房换养老保险。 其二， 对增进经济增加的功效。 从经济学的角度看， 拉动经济增加要紧依托三个因素： 消费、 投资和净出口。 其中，消费需求是社会生产进程的起点和归宿点， 是推动经济增加的原动力所在。引进住房养老保险模式，
14、 能够增进投保人即期消费， 提高农村居民的消费能力， 农人是一个庞大的群体， 农村是一个广漠的市场， 农人消费水平的提高， 固然有利于国民经济的快速增加。其三， 对保险公司的功效。 农村住房养老保险方式的开办， 将为商业保险公司开拓新的投资渠道和制造新的利润增加点。 目前保险公司面临保险资金投资渠道少、 投资收益低下的窘境。以 2002 年为例，因股市低迷、基金投资效益下滑等缘故，致使保险公司的保险资金大量闲置，利用率不足50%，投资收益仅为3.14%，投资要紧用于银行存款，而银行存款利率己多次下调， 使投资银行存款本身存在较大风险。 现有的投资渠道已无法知足商业保险基金保值增值的需要。而农村
15、住房养老保险模式的推出，是“以险养险、以房养老” ，为保险公司投资多元化提供了一条有效途径。 保险公司能够将每一年收取的巨额保险资金投资于住房养老保险，以进入收益稳固、利润空间较大的房地产市场，从而使基金保值增值。因此，咱们应在农村养老保险法中对这种养老保险形式予以认可， 并给予优惠和配套立法支持。 如对实施售房养老的老年人给予税收优惠，免交财产税：将住宅用地最高享有70 年土地使有权 改成享有永久性使有权，以便于商业保险公司等被保险人归天后能充分行使住房的处置权。固然，国家能够通过让利用者分期缴纳一笔更多的土地利用费来弥补国家的损失。住房养老保险模式是一个多方受益的制度，国家在立法时应予以确信。第四，为解决经济掉队地域农人缴费难的问题，农村教育储蓄养老保险也是一种可行 的养老融资方式。教育储蓄养老保险是指将农人子女的教育和农人自身的养老联系起来的一种新型农村 社会养老保险模式，其大体思路为：农人为其子女进行教育储蓄，子女上大学后以教育储蓄存款为担保而取得贷款， 顺利完成学业，子女参加工作还清助学贷款后，再将教育储蓄转换成农人自己的养老缴费， 存入个人养老保险缴费帐户， 有效解决缴费难的问题。 农人缴费难 是因为农人收入低、 支出大。农人收入分派中，要紧由生活消费支出、生产经营性支出和子
