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1、基金从业业资格基金法律律法规、职业道道德与业业务规范范精讲班233网网校名师师：赵文文君第20章章 基基金的信信息披露露本章内容容概述本章共分分五节第一一节概括括了基金金信息披披露内容容第二二节对基基金信息息披露的的主要义义务人第三三节和第第四节对对基金募募集信息息披露和和运作信信息披露露进行了了解析。第五五节对特特殊基金金品种的的信息披披露做了了介绍。第一节 基金金信息披披露概述述学习内容容知识点基金披露露的含义义、原则则基金信息息披露的的含义基金信息息披露的的作用与与遵循的的原则我国基金金信息披披露制度度体系的的层次基金信息息披露内内容和禁禁止行为为关于基金金信息披披露的内内容、禁禁止性规
2、规定XBRLL在基金金信息披披露中的的应用XBRLL在基金金信息披披露中的的应用一、基金金信息披披露的含含义与作作用“阳光是是最好的的消毒剂剂”。依靠靠强制性性信息披披露，培培育和完完善市场场运行机机制，增增强市场场参与各各方对市市场的理理解和信信心，是是世界各各国（地地区）证证券市场场监管的的普遍做做法，基基金市场场作为证证券市场场的组成成部分也也不例外外。（一）有有利于投投资者的的价值判判断（二）有有利于防防止利益益冲突与与利益输输送强制制性信息息披露的的基本推推论是投投资者在在公开信信息的基基础上“买者自自慎”。改变变投资者者的信息息弱势地地位，增增加资本本市场的的透明度度，防止止利益冲
3、冲突与利利益输送送，增加加对基金金运作的的公众监监督，限限制和防防范基金金管理不不当和欺欺诈行为为的发生生。（三）有有利于提提高证券券市场的的效率过强强制性信信息披露露，能迫迫使隐藏藏的信息息得以及及时和充充分地公公开，从从而消除除逆向选选择和道道德风险险等问题题带来的的低效无无序状况况，提高高证券市市场的效效率。（四）能能有效防防止信息息滥用如果果基金信信息披露露不规范范，投资资者可能能会受这这种市场场“噪声”的影响响而做出出错误的的投资决决策，甚甚至给基基金运作作带来致致命性打打击，这这将不利利于整个个行业的的长远发发展。二、基金金信息披披露的原原则和制制度体系系（一）基基金信息息披露的的
4、原则1披露露内容方方面应遵遵循的基基本原则则（11）真实实性原则则。真实实性原则则是基金金信息披披露最根根本、最最重要的的原则。（22）准确确性原则则。准确确性原则则要求用用精确的的语言披披露信息息，在内内容和表表达方式式上不使使人误解解，不得得使用模模棱两可可的语言言。（33）完整整性原则则。该原原则要求求充分披披露重大大信息，但但并不是是要求事事无巨细细地披露露所有信信息（44）及时时性原则则。（55）公平平性原则则2披露露形式方方面应遵遵循的基基本原则则（1）规规范性原原则：以以保证披披露信息息的可比比性。（2）易易解性原原则：简简明扼要要、通俗俗易懂。（3）易易得性原原则（二）我我国的
5、基基金信息息披露制制度体系系图20-3 我我国的基基金信息息披露制制度体系系三、基金金信息披披露的内内容（1）基基金招募募说明书书；（2）基基金合同同；（3）基基金托管管协议；（4）基基金份额额发售公公告；（5）基基金募集集情况；（6）基基金合同同生效公公告；（7）基基金份额额上市交交易公告告书；（8）基基金资产产净值、基金份份额净值值；（9）基基金份额额申购、赎回价价格；（10）基基金定期期报告，包包括基金金年度报报告、基基金半年年度报告告和基金金季度报报告；（11）临临时报告告；（12）基基金份额额持有人人大会决决议；（13）基基金管理理人、基基金托管管人的基基金托管管部门的的重大人人事变
6、动动；（14）涉涉及基金金管理人人、基金金财产、基金托托管业务务的诉讼讼；（15）澄澄清公告告；（16）中中国证监监会规定定的其他他信息。四、基金金信息披披露的禁禁止行为为（1）虚虚假记载载、误导导性陈述述或者重重大遗漏漏（2）对对证券投投资业绩绩进行预预测（3）违违规承诺诺收益或或者承担担损失（4）诋诋毁其他他基金管管理人、基金托托管人或或者基金金销售机机构（5）登登载任何何自然人人、法人人或者其其他组织织的祝贺贺性、恭恭维性或或推荐性性的文字字。（6）中中国证监监会禁止止的其他他行为。五、XBBRL在在基金信信息披露露中的应应用（一）XXBRLL简介1.XBRRL（可可扩展商商业报告告语言
7、）是是国际上上将会计计准则与与计算机机语言相相结合，用用于非结结构化数数据，尤尤其是财财务信息息交换的的最新公公认标准准和技术术。2.通过对对数据统统一进行行特定的的识别和和分类，可可直接为为使用者者或其他他软件所所读取及及进一步步处理，实实现一次次录入、多次使使用。（二）信信息披露露中应用用XBRRL的概概况1.美国5500家家大型上上市公司司从20009年年中期开开始利用用XBRRL报送送财务报报告，要要求共同同基金从从20111年11月1日日开始利利用XBBRL报报送基金金招募说说明书中中的风险险和收益益信息。2.我国上上市公司司自20003年年年底就就开始尝尝试应用用XBRRL报送送定
8、期报报告，基基金公司司自20008年年也启动动了信息息披露的的XBRRL应用用工作，至至今已实实现了净净值公告告、部分分临时公公告和季季度报告告、半年年度报告告、年度度报告等等定期报报告的XXBRLL报送。（三）基基金信息息披露应应用XBBRL的的意义1.对于基基金管理理人和托托管人，采采用XBBRL将将有助于于促进业业务效率率和内部部控制水水平的全全面提高高；2.对于分分析评价价机构等等基金信信息服务务中介，将将可望以以更低成成本和以以更便捷捷的方式式获得高高质量的的公开信信息；3.对于投投资者，将将更容易易获得有有用的信信息，便便于其进进行投资资决策；4.对于监监管部门门，通过过公开信信息
9、和监监管信息息的XBBRL化化，可以以加大数数据分析析深度和和广度，高高监管效效率和水水平。第二节 基金金主要当当事人的的信息披披露义务务学习内容容知识点基金管理理人和托托管人的的信息披披露义务务基金管理理人信息息披露的的主要内内容基金托管管人信息息披露的的主要内内容一、基金金管理人人的信息息披露义义务（11）向中中国证监监会提交交基金合合同草案案、托管管协议草草案、招招募说明明书草案案等募集集申请材材料。在在基金份份额发售售的3日日前，将将招募说说明书、基金合合同摘要要登载在在指定报报刊和管管理人网网站上；同时，将将基金合合同、托托管协议议登载在在管理人人网站上上，将基基金份额额发售公公告登
10、载载在指定定报刊和和管理人人网站上上。（22）在基基金合同同生效的的次日，在在指定报报刊和管管理人网网站上登登载基金金合同生生效公告告。（33）开放放式基金金合同生生效后每每6个月月结束之之日起445日内内，将更更新的招招募说明明书登载载在管理理人网站站上，更更新的招招募说明明书摘要要登载在在指定报报刊上；在公告告的l55日前，应应向中国国证监会会报送更更新的招招募说明明书，并并就更新新内容提提供书面面说明。（44）基金金拟在证证券交易易所上市市的，应应向交易易所提交交上市交交易公告告书等上上市申请请材料。基金获获准上市市的，应应在上市市目前33个工作作日，将将基金份份额上市市交易公公告书登登
11、载在指指定报刊刊和管理理人网站站上。（55）至少少每周公公告一次次封闭式式基金的的资产净净值和份份额净值值。开放放式基金金在开始始办理申申购或者者赎回前前，至少少每周公公告一次次资产净净值和份份额净值值；开放放申购赎赎回后，应应于每个个开放日日的次日日披露基基金份额额净值和和份额累累计净值值（66）在每每年结束束后900日内，在在指定报报刊上披披露年度度报告摘摘要，在在管理人人网站上上披露年年度报告告全文。在上半半年结束束后600日内，在在指定报报刊上披披露半年年度报告告摘要，在在管理人人网站上上披露半半年度报报告全文文。在每每季结束束后155个工作作日内，在在指定报报刊和管管理人网网站上披披
12、露基金金季度报报告。对对于当期期基金合合同生效效不足22个月的的基金，可可以不编编制上述述定期报报告。（77）当发发生重大大事件时时，应在在2日内内编制并并披露临临时报告告书，并并分别报报中国证证监会及及地方监监管局备备案。（88）当媒媒体报道道或市场场流传的的消息可可能对基基金价格格产生误误导性影影响或引引起较大大波动时时，管理理人应在在知悉后后立即对对该消息息进行公公开澄清清。（99）应至至少提前前30日日公告大大会的召召开时间间、会议议形式、审议事事项、议议事程序序和表决决方式等等事项。（110）基基金管理理人职责责终止时时，应聘聘请会计计师事务务所对基基金财产产进行审审计，并并将审计计
13、结果予予以公告告，同时时报中国国证监会会备案。二、基金金托管人人的信息息披露义义务（11）在基基金份额额发售的的3日前前，将基基金合同同、托管管协议登登载在托托管人网网站上。（22）对基基金管理理人编制制的基金金资产净净值、份份额净值值、申购购赎回价价格、基基金定期期报告和和定期更更新的招招募说明明书等公公开披露露的相关关基金信信息进行行复核、审查，并并向基金金管理人人出具书书面文件件或者盖盖章确认认。（33）在基基金半年年度报告告及年度度报告中中出具托托管人报报告，对对报告期期内托管管人是否否尽职尽尽责履行行义务以以及管理理人是否否遵规守守约等情情况做出出声明。（44）当基基金发生生涉及托托
14、管人及及托管业业务的重重大事件件时，例例如，基基金托管管人的专专门基金金托管部部门的负负责人变变动，该该部门的的主要业业务人员员在1年年内变动动超过330，托托管人召召集基金金份额持持有人大大会，托托管人的的法定名名称或住住所发生生变更，发发生涉及及托管业业务的诉诉讼，托托管人受受到监管管部门的的调查或或托管人人及其托托管部门门的负责责人受到到严重行行政处罚罚，等等等，托管管人应当当在事件件发生之之日起22日内编编制并披披露临时时公告书书，并报报中国证证监会及及地方监监管局备备案。（55）托管管人召集集基金份份额持有有人大会会的，应应至少提提前300日公告告大会的的召开时时间、会会议形式式、审
15、议议事项、议事程程序和表表决方式式等事项项。会议议召开后后，应将将持有人人大会决决定的事事项报中中国证监监会核准准或备案案，并予予公告。（66）基金金托管人人职责终终止时，应应聘请会会计师事事务所对对基金财财产进行行审计，并并将审计计结果予予以公告告，同时时报中国国证监会会备案。三、基金金份额持持有人的的信息披披露义务务代表表基金份份额100以上上的持有有人召集集持有人人大会应应至少提提前300日公告告持有人人大会的的召开时时间、会会议形式式、审议议事项、议事程程序和表表决方式式等事项项。第三节 基金金募集信信息披露露学习内容容知识点基金合同同、基金金招募说说明书、基金托托管协议议等法律律文件基金合同同应包含含的重要要内容基金招募募说明书书应包含含的重要要内容基金托管管协议应应包含的的重要内内容基金金合同、基金招招募说明明书和基基金托管管协议是是基金募募集期间间的三大大信息披披露文件件。一、基金金合同（一）基基金合同同的主要要内容（11）募
