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1、版本：1.0固定资产管理制度本文件属合肥天源迪科信息技术有限公司所有，未经书面许可，不得以任何形式复印或传播2014-8-25 发布2014-8-25实施文件建立/修改记录序号版本建立或修改建立 /修改人日期审核人批准人11.0修改刘超2014/08/25魏琳2014/08/25陈力2014/08/25第一章总则第二章固定资产范围与分类第三章固定资产管理第四章固定资产采购第五章固定资产折旧第六章固定资产的保管、转移、维修第七章固定资产的清查盘点第八章固定资产的报废第九章固定资产管理的稽核和内部审计第十章附则合肥天源迪科信息技术有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条 为了加强固定资产管理，提高
2、资产使用效益，促进管理工作和业 务活动的开展，根据财政部颁发的企业会计准则第 4号一固定资产及相关实 施条例规定，结合本公司具体情况，特制定本制度，以便对固定资产进行有效管 理。第二条本办法适用于合肥子公司。第二章固定资产范围与分类第一条固定资产范围。固定资产是指使用期限在一年以上，在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、 机器设备、运输设备以及其他与生产经营有 关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也作为固定资产。按照固定资产的用途将固定资产分为以下几类：1 、房屋建筑物；2 、交通运输工具；3 、机电设备，如电梯、空调等；4 、计
3、算机设备；5、办公设备，如保险柜、办公桌椅、打印机、复印机等；6、其它，不属于上述5类的固定资产。第二条 对于未达到固定资产价值标准，但使用期限在两年以上，且在使 用过程中保持其原有实物形态的资产，如传真机、刻录机等办公设备， 合肥公司 可根据本公司实际情况，将其作为固定资产进行管理。AVV*第二早固定资产管理第一条 固定资产的实物管理：合肥公司综合管理部负责固定资产的实物 管理，设专人负责对固定资产分类编号、购建申请、验收、保管、调拨、出售、 报废、定期盘点等事项，设置“固定资产台账”和“固定资产卡片”，反映增减、 转移、报废、维修等使用情况以备查。管理部门应对每项固定资产的使用落实到 部门
4、和人员，并订立相关的使用、交接、丢失、损害赔偿规定。鉴于计算机设备 类固定资产的技术特征较强，管理部门在处理计算机设备类固定资产应与技术部 会商。第二条 合肥公司财务部全面负责本公司的固定资产价值管理工作和监督 工作，在金蝶K3财务软件固定资产管理模块中设置固定资产总账及明细分类账， 对固定资产实物的增减（购置、大修、扩建、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时 按有关规定进行帐务处理。固定资产按月计提折旧，具体办法依据企业会计制度、企业会计准则一固定资产等有关法规执行。第三条各使用部门应做好固定资产的保管、使用和日常维护。第四章 固定资产采购第一条固定资产采购原则：公司各部门编制年度预算时，应根据次
5、年生产经营需求和现有固定资产状况编制次年的固定资产采购预算报商务部汇总，并编制购置固定资产用款计划，经财务部汇总平衡后，报集团总裁审批。次年，固 定资产购置在该预算框架内执行。固定资产购买或建造价值超过十万元人民币时，商务部需通过招、投标方 式完成采购任务。操作程序为：由使用部门提出采购申请，采购申请中应 列明型号、规格、数量、质量要求等，经商务部审核，报总经理批准后， 由商务部具体办理拟订标书、招标、评标、签订合同等事宜， 第二条合肥子公司零星固定资产购置审批权限： 在购置预算内的零星采购，由子公司商务部在请购时审核，子公司经理批准。预算外的固定资产请购， 应经相应审核程序并经公司总经理特别
6、批准后，方可购置。第三条固定资产采购的发起：由使用部门根据实际情况决定需采购的固定资产型号、数量等，在 0A上填写采购申请，流程报各领导审批后，电子类设备由商务部实施采购，办公类由综合部实施采购。第四条固定资产购置后，由公司综合部按照固定资产验收报告统一编号、入库，综合部在 0A上填制“固定资产入库单”并分配给领用人，各办事 处就地购置的固定资产，先由行政文员办理验收手续，将固定资产和领用人传递 至公司行政部，再由行政部统一编号，填制0A固定资产入库，并办理分配手续， 报销时在报销单后面附上固定资产出入库单，财务部据此进行相关的账务处理， 登记固定资产台帐。第五条固定资产按历史成本入账。固定资
7、产的入账价值包括企业为购建某项固定资产达到可使用状态前发生的一切合理的、必要的支出，这些支出既有 直接发生的，如购置固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等；也有间接 发生的，如应分摊的借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他间接费用等。第五章 固定资产折旧第一条固定资产折旧采用直线折旧法，残值率统一按5%计算，折旧年限由公司财务部制定折旧年限，各下属公司参照执行。对于各下属公司的专用设 备折旧方法由下属公司确定，固定资产折旧年限确定之后，报财务部审核，经集团总经理批准后，作为计提折旧的依据。1 、房屋建筑物，折旧年限20年；2 、交通运输工具，5年；3 、机器设备，如电梯、中央空调等，1
8、0年；4 、计算机及外部设备，如计算机、打印机、服务器等，5年；5 、办公设备，如复印机、传真机、投影仪等，5年；6 、其它，不属于上述5类的固定资产，根据具体资产的使用情况确定，一 经确定，不得随意变更。第二条固定资产折旧方法、年限应根据税法规定报送主管税务部门批准或备案，同时备置于企业所在地，供股东等有关各方查阅。第三条除下列情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：1 、已提足折旧仍继续使用的固定资产；2 、按规定单独作价作为固定资产入账的土地；3 、已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应当按 照估计价值暂估入账，并计提折旧； 待办理了竣工决算手续后，在按照实际成本 调整
9、原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。第四条公司已经确定，并对外报送，或备置于公司所在地有关固定资产预计使用年限、预计净残值、折旧方法等，一经确定，不得随意变更，如需要变 更仍需要履行上述审批手续，经批准后报送有关各方备案，并在会计报表附注中 说明。第五条按月计提折旧时，应借记“生产成本”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记“累积折旧”科目。第六章固定资产的保管、转移、维修第一条 在用固定资产的保管：由领用部门或领用人负责。领用时填制固 定资产领用单（格式见附件 3），部门共同使用固定资产由部门负责人领用。各 办事处就地采购就地领用固定资产，由综合部填制领用单（格式与附件3同），交财务
10、部作帐务处理。固定资产的日常维护、保养由各使用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度， 落实到人，并将责任人报行政部备 案。在库固定资产的保管和日常维护由行政部负责。第二条 固定资产在合肥公司内部之间的转移：应在 0A上办理归还领用 手续，由综合部资产管理员每月制作固定资产异动表交至财务部，财务部应 认真作好各项资产的内部转移记录，账务分摊到各部门。第三条 固定资产在公司本部各部门之间的转移：由综合部出具退库单和 领用单，财务部进行相应的帐务处理。第四条 固定资产使用期间，若需加以维修时，使用部门应陈述原因，经 技术部审批后方可进行维修。最后由财务部统一办理支付手续。若固定资
11、产系人 为损坏，则应追究相关责任人责任。第七章固定资产的清查盘点第一条固定资产的清查部门：合肥子公司与财务部对固定资产进行定期（年中、年终各清查一次）和不定期的清查，固定资产清查主要是通过对固定资 产进行实物盘点、帐物核对，以便真实地反映固定资产实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏应查明原因。第二条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由综合部和财务部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数 额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经公司总经理批准后，财务部据以进行相关的帐务处理。第三条固定资产盘盈：财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，
12、应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折 旧额后作为净值，按净值计入营业外收入。第四条固定资产盘亏：财产清查中发现盘亏的固定资产， 应按盘亏净损失计入营业外支出。第八章固定资产的报废第一条固定资产达到规定使用年限，已不能正常使用时，应在0A上填写固定资产报废申请单，经IT部确认属实流程转至相关领导审批，部签署意见 后行政部和财务部应按正常程序进行实物报废和相应的帐务处理。第二条 2007年5月1日后购买的笔记本电脑，员工在购买后未满四年 离职时，应支付笔记净本的净值笔记本买走，财务部核算完毕后由综合部在OA上填写笔记本电脑离职带走单，流程完毕后， 设备类型
13、变动离职带走状态，财务 部应进行相应的固定资产清理。第三条出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。报废或毁损的固定资产应及时清理，做到手续完备，账目清楚，一般 应在年度决算前处理完毕。第九章固定资产管理的稽核和内部审计第一条 财务部对固定资产进行稽核，主要检查在库和在用固定资产实物状态是否与财务固定资产模块记录数据相一致第二条内部审计是财务部定期对公司固定资产管理情况进行相应的内部审计工作。第十章 附则第一条 之日起执行。第二条 善。本制度由公司财务部制定并负责解释， 经总经理审批后，自签发 本制度在执行过程中，财务财务部根据实际情况可进行修改、完附件：1、固定资产验收报告2、固定资产异动表7. 1采购物资验收报告货物名称到货日期所用项目申请部门供应商物项名称详细描述数量产品序列号设备保修期物项类别关键物项口重要物项口 一般物项包装是否完好？是 否数量是否正确？是 否是否提供产品说明书？ 是 否 是否提供合格证？是 否技术检查与试验：是 否检查与试验结果：验收结果：满意不满意不合格品报告描述及处置：报告号：验收参加人员：日期：仓库人员：日期：固定资产变动月报表 月份：新增固定资产序号编码名称使用部门使用人金额备注合计异动固定资产序号编码名称r异动前部门异动前使用人异动后部门异动后使用人金额备注合计固定资产清理序号编码名称购入日期使用部门使用人金额备注
