2023年汽车公司审计报告

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1、2023年汽车公司审计报告 案例2：专项审计案例 一、审计背景 二、基本情况 上海东昌企业（集团）有限公司成立于1992年，是集实业、投资、网络、国内外贸易、房地产开发、服务并举的综合性企业集团公司。1998年12月东昌公司启动sgm一般仓库一体化管理项目，负责采购并提供给上海通用汽车公司备品备件等物料、办公用品，为通用公司提供间接物料一体化管理服务。该项目根据不同阶段实际状况采用不同的物料采购确认方法，具体如下： （一）第一阶段：1998年12月24日1999年4月11日 sgm授权东昌公司在一般仓库项目启动阶段，应sgm要求为其进行一般仓库物料采购。事先无需确认。 （二）第二阶段：1999

2、年4月12日2000年12月15日 东昌公司按sgm采购部制定的一般仓库间接物料采购程序及格1999年8月18日紧急采购价格确认备忘录采取事先确认方法。 （三）第三阶段：2000年12月15日2023年2月28日 东昌公司试行sgm批准的新采购程序，自行按程序要求审核批准，sgm采购部保留事后检查程序遵守状况的权利。 本次审计原则上根据通用公司与东昌公司分阶段物料采购、验收、领用、结算标准，对1999年1月2023年2月28日该阶段内通用公司应付、已付及物料结算余款进行审计确认。 三、审计抽样方法、抽样比例、审计差异确认原则 （一）审计抽样方法的确认： 本次审计，由于样本总量达100015笔业

3、务，总金额为9356.05 万元，时间跨度3年。根据通用公司、东昌公司、本事务所三方多次会议讨论，提出了各种审计方案，最终确定采用审计抽样方法。通过抽样审计，确认样本差异，最终用样本差异推断总体差异。抽样时我们对样本总量先根据系统金额大小按照数据区间分层，在数据分层的基础上按审计方案确定的抽样比例运用计算机随机抽取所需要的样本量，具体分层情况详见附件1审计抽样比例表，为保证同一物料样本的完整性，我们根据实际情况，只要是计算机随机抽到的物料，审计时无论该物料分布在那个数据层次，均纳入本次审计范围。 （二）审计抽样比例的确认： 根据东昌公司提供的采购、供应物料等系统资料，本次审计样本 总量为通用公

4、司委托东昌公司采购并供应给通用公司的备品备料等物料94591笔，总金额9275.15万元;办公用品5424笔，总金额80.90万元。本次审计实际抽样量为：备品备件等物料抽查7759笔，抽查金额5005.50万元，抽查的笔数比例为8.20%、金额比例为53.97%；办公用品抽查540笔，抽查金额6.56万元，抽查的笔数比例为9.96%、金额比例为8.11%（详见附件1）。 四、样本审计情况 （一）备品备件等物料的样本审计情况 经审核东昌公司提供的资料技术，截止2023年2月28日通用公司向东昌公司领用备品备件等物料共94591笔，总金额9275.15万元。本次审计，对备品备件等物料实际抽查775

5、9笔，抽查金额5005.50万元，抽查的笔数比例为8.20%，金额比例为53.97%，抽查情况如下： 1、本次审计，我们根据通用公司“关于对东昌公司2023年2月以前采购物料审计的差错标准”（以下简称“标准”）审核抽取的样本，发现东昌公司1999年1月至2023年2月供应给通用公司的物料系统金额与“标准”存在差异的共96笔，差异金额绝对值为78,681.58元，差异金额正负轧差数为70,151.96元（差异明细清单详见附件2），差异分布情况如下： （1）数据区间在20,000.00元以上的差异情况： 差异笔数共4笔 差异金额绝对值58,934.50元 差异金额正负轧差数58,484.94元 其

6、中：正差笔数3笔 正差金额58,709.72元 负差笔数1笔 负差金额224.78元 （2）数据区间在2,000.00元20,000.00元的差异情况： 差异笔数共23笔 差异金额绝对值16,291.60元 差异金额正负轧差数12,935.08元 其中：正差笔数20笔 正差金额14,613.34元 负差笔数3笔 负差金额1,678.26元 （3）数据区间在500.00元2,000.00元的差异情况： 差异笔数共26笔 差异金额绝对值3,022.99元 差异金额正负轧差数-1,136.95元 其中：正差笔数15笔 正差金额943.02元 负差笔数11笔 负差金额-2,079.97元 （4）数据区

7、间在500.00元 以下的差异情况： 差异笔数共43笔 差异金额绝对值432.47元 差异金额正负轧差数-131.11元 其中：正差笔数24笔 正差金额150.68元 负差笔数19笔 负差金额-281.79元 2、根据东昌公司提供的资料反映，东昌公司1999年1月至2023年2月供应给通用公司备品备件等物料，领料单中领料人、签收人栏未有通用公司签名的有2笔，金额40,975.42元，分布情况如下： （1）数据区间在20,000.00元以上的1笔，金额为30,489.70元 （2）数据区间在2,000.00元20,000.00元之间的有1笔，金额为10,485.72元 （经通用公司相关人员事后确

8、认，上述2笔物料通用公司已领用。） （二）办公用品审计情况 经审核东昌公司提供的有关办公用品资料，截止2023年2月28日通用公司向东昌公司领用办公用品共5424笔，总金额80.90万元，占总体金额的比例为0.86%。本次审计，实际抽查办公用品540笔，抽查金额65,577.38元，抽查的笔数比例为9.96%，金额比例为8.11%。由于东昌公司建立电脑中心系统时未将以前的办公用品采购、领料业务补登入系统，亦未提供有关办公用品收、发、存明细帐，导致被抽查到的领用办公用品结算价格无法与该办公用品采购价格建立对应关系，又由于东昌公司办公用品购货发票等原始票据保存在集团公篇2：汽车费用审计报告 关于行

9、政部20232023年部分汽车费用审计报告 公司领导： 公司行政部副经理*于2023年初提交95份20232023年的汽车费用原始凭证申请审核报销，金额总计26万余元。审计部受公司领导委托予以审计。 一、基本情况 公司行政部副经理*提交的95份20232023年汽车费用原始凭证（下称“95份原始凭证”），财务核算分类汇总如下： 该分类汇总表中各年汽车费用占比及各类汽车费用汇总占比图示如下： 图一 图二 其中2023年、2023年各类汽车费用占比图示为： 图三 图四 二、审计部依据公司车辆使用管理规定、汽车费用报销规定、固定资产管理规定（办公类）及企业会计准则等，对95份原始凭证所属经济业务的真

10、实性、合法合规性、有效性进行审计，具体情况如下： 1.真实性。分析95份原始凭证所反映的经济业务发生的时间、关联部门和人员及事件，发生的地点等，询问相关部门负责人和经办人（王*、钱*、王*、王*等），并重点对占比41%的汽车维修费进行抽样比照：两家汽车维修公司（非4s店）“a”（公司指定，此次被审汽修费债权公司）和“b”（客户部新选定）部分相同配件及其工时价格（详见下图）。根据配比原则，结合车辆品牌型号差异、目前汽车维修市场没有统一维修工时标准的现状，95份原始凭证中汽车维修费用价格水平应是合理的。95份原始凭证所属经济活动是可以采信的。 再对95份原始凭证中捷达车更换轮胎进行价格比较： 2.

11、合法合规性。 1) 合法性。95份原始凭证所属经济业务皆是2023年12月前发生的，详见图一和凭证。这些凭证如纳入2023年会计核算将不符合我国企业会计准则的权责发生制原则及其对会计信息质量要求的及时性原则。按照权责发生制原则，凡是本期已经实现收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 95份原始凭证中，37#凭证附件为非正规收据；85#凭证5000元支出无任何票证；86#凭证为白条+收费单位公章。 2) 合规性。95份原始凭证中，11# 36# 4044# 51# 62

12、# 83# 共10份凭证有分管领导签批确认，其余85份凭证无相关分管领导签批，并且存在以下主要问题： 车辆维修类凭证未能体现车辆维修申请、审批手续，不符合公司固定资产管理规定（办公类）“ 三、固定资产的维修与保养”之“2.固定资产在使用过程中出现故障、缺陷应及时进行维修，并按规定的程序填 写固定资产报修单，交由集团办公室核实后统一安排维修，并对维修费用实施有效控制。” 车辆事故相关凭证如49# 81# 85# 86#没有车辆事故报告，不符合公司车辆使用管理规定第五条第1款“车队公务车辆发生安全事故的，必须自事故发生之日起的第二个工作日内，出具车辆事故报告。”的规定。 预算外支出没有履行预算外报

13、告审批手续，如62#凭证。集团报销审批权限规定“凡超预算支付的各种日常费用，一律以书面报告的形式上报集团总裁审批后执行。” 3.有效性。按照我国企业会计准则的权责发生制原则及其对会计信息质量要求的及时性原则，95份原始凭证所属经济业务费用支出能否纳入2023年会计期间核算待定。 三、审计建议 1.这次行政部*报销跨年汽车费用事件暴露出:对当事人*日常工作监管不力；部分干部法规意识淡薄，职业素养亟需加强和提高；部门间工作协作欠默契。由此，公司应完善内部控制机制，领导者不只是下达指令，更要检查执行结果，让pdca每一环节落实到实处。 2.这一事件当事人*应作出详细的书面说明、对95份原始凭证应尽可

14、能补全应有的相关手续。 审计部 2023-2-25 附被审计人员*反馈意见篇3：集团对子公司的年度经济效益专项审计报告模板 集团对子公司的年度经济效益专项审计报告 根据集团董事会安排，稽核部于2023年1月6日派出审计组对*发展有限公司（以下简称*公司）及*修建工程有限公司（以下简称*修建公司）2023年经营效果进行专项审计。审计组通过询问、核对、比较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到*公司领导及有关人员的大力支持与配合，顺利完成审计工作，现将审计结果报告如下： 一、基本情况 *公司成立于2023年，主要以代建业务为主；*修建公司成立于2023年6月25日，主要经营业务为*建筑工程施工和市政公用工程施工。*公司与*修建工程公司作为母子公司，在管理上为“一套人马，两块牌子”，其业务收入分开核算，管理费用按一定方法进行分摊。 *公司的收入来源是以计提代建管理费收入为主，受政策影响较大，其代建管理费的计提经财政审核，因此对于收入真实性与完整性上风险较小，同时从可控角度上看，*公司对成本费用的控制上主要体现在管理费用上。*修建公司目前以承接集团范围内的修缮工程项目为主，经了解，承接的工程项目外包给施工单位施工，并以合同价的10%作为公司毛利，公司负责工程项目的进度、安全及质量，做好现场管理。 二、经