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1、深圳生产产企业免免抵退培培训教材材目录第一一章：生生产企业业“免、抵抵、退”税基础础知识77一、出口退退税制度度存在的的基础原原因7二、出口退退税制度度的发展展展望77三、出口退退税的企企业范围围7四、出口退退税的货货物范围围81、一般般退（免免）税的的货物范范围82、特准准退（免免）税货货物范围围83、不予予退税的的免税出出口货物物94、不予予退（免免）税的的出口货货物100五、出口货货物退免免税的方方法111（一一）现行行出口货货物增值值税的退退（免）税税办法111（二二）现行行出口货货物消费费税的退退（免）税税办法112六、出口货货物的退退税率112七、出口视视同内销销12（一一）出口口
2、视同内内销的情情形：112（二二）出口口视同内内销的相相关计算算一三八、深圳市市生产企企业“免、抵抵、退”税管理理架构一一三九、违法、违章的的处理一一三第二二章：出出口前应应办理的的相关手手续一五五一、办理或或变更工工商营业业执照的的经营范范围一五五二、对外贸贸易经营营者备案案登记一一五三、海海关注册册登记一一五四、电子口口岸执法法系统登登记一五五五、进进口购汇汇和出口口核销登登记166六、出口企企业退（免免）税登登记（须须先办理理一般纳纳税认定定手续）16（一一）认定定16（二）认认定变更更16（三三）认定定注销117七、商检登登记177第三三章：生生产企业业“免、抵抵、退”税基本本政策规规
3、定一八八一、出口退退税相关关凭证一一八二、相关电电子信息息一八三、相关单单证证明明办理119四、生产企企业进料料加工业业务200五、特殊出出口业务务21六、代理出出口货物物23七、新发生生出口业业务企业业执行免免、抵、退的规规定233八、单证备备案制度度24九、已退税税款返纳纳处理225十、出口退退税账户户托管贷贷款266第四四章：生生产企业业免、抵抵、退税税的计算算27一、出口货货物退（免免）税的的计税依依据277二、出口货货物应退退增值税税的计算算27第五五章：生生产企业业免、抵抵、退税税相关账账务处理理30一、科目及及账簿设设置300二、生产企企业免、抵、退退税一般般业务的的账务处处理3
4、00三、生产企企业免抵抵退特殊殊业务的的账务处处理333第六六章：出出口收汇汇核销及及电子口口岸相关关操作335一、出口单单位取得得进出口口经营权权（深圳圳市贸工工局办理理）355二、电子口口岸执法法系统登登记（市市民中心心行政服服务大厅厅办理）35三、进口购购汇和出出口收汇汇核销登登记(市行政政服务大大厅外汇汇局窗口口 )355四、领外汇汇核销单单35五、电子口口岸网上上出口口口岸备案案、报关关36六、电子口口岸出口口企业网网上交单单36七、出口企企业远期期备案（注注：非必必经程序序）366八、银行收收（结）汇汇37九、出口收收汇核销销37第七七章：生生产企业业“免、抵抵、退”税电子子化管理
5、理38一、电子口口岸执法法系统简简介388二、中国电电子口岸岸出口退退税子系系统用户户操作指指南411第一一部分功功能介绍绍41第二二部分软软件操作作说明442第三三部分相相关业务务提示551三、中国电电子口岸岸出口收收汇子系系统用户户操作指指南5221、申领领核销单单522、核销销单的口口岸备案案523、核销销单的数数据报送送（俗称称核销单单的交单单）533四、单证电电子信息息核查方方法533（一一）报关关单电子子信息查查询533（二二）核销销单电子子信息查查询533（三三）代理理出口货货物证明明电子信信息核查查53（四四）消费费税专用用缴款书书信息查查询544第八八章：生生产企业业免、抵抵
6、、退税税申报555一、申报前前期准备备551、下载载免、抵抵、退税税申报软软件5552、提交交出口报报关单、核销单单电子信信息555二、申报程程序和期期限555（一一）基本本流程555（二二）申报报期限556三、申报方方式566四、延期申申报577五、申报受受理577六、申报资资料5771、必报报资料：572、非必必报资料料：588七、申报资资料要求求581、出口口货物报报关单5582、外汇汇核销单单593、代理理出口货货物证明明604、消费费税税收收（出口口货物专专用）缴缴款书660八、申报项项目要求求601、增增值税纳纳税申报报表有有关项目目的申报报要求6602、生生产企业业出口货货物免、
7、抵、退退税申报报汇总表表的申申报要求求613、生生产企业业出口货货物免、抵、退退税申报报明细表表的申申报要求求624、生产产企业“免、抵抵、退”税出口口销售6625、间接接出口（转转厂）6626、免税税进口料料件6227、申报报数据的的调整6638、跨年年度“免、抵抵、退”税生产产企业商商品编码码问题663第九九章：“免、抵抵、退”税生产产企业申申报系统统操作664一、生产企企业出口口退税申申报系统统8.XX版的安安装和卸卸载644（一一）硬件件环境664（二二）软件件环境664（三三）安装装程序664（四四）如何何安装665（五五）如何何卸载770二、生产企企业出口口退税申申报系统统8.XX
8、版的系系统维护护71（一一）系统统初始化化72（二二）系统统配置772（三三）代码码维护778（四四）数据据优化880（五五）系统统数据备备份800（六六）系统统数据导导入811三、生产企企业出口口退税申申报系统统的退税税申报操操作（根根据向导导讲解）81第一一步：免免抵退明明细数据据采集881第二二步：免免税货物物明细数数据采集集87第三三步：预预申报888第四四步：预预审反馈馈疑点调调整900第五五步：生生成明细细申报数数据911第六六步：模模拟出具具进料加加工免税税证明991第七七步：纳纳税申报报92第八步步：纳税税申报表表数据采采集922第九九步：免免、抵、退汇总总数据采采集933第十
9、步步：免抵抵退正式式申报994第十十一步：正式审审核反馈馈信息处处理966四、生产企企业出口口退税申申报系统统的单证证申报操操作966第一步步：单证证明细数数据采集集96第二二步：设设置单证证申报标标志977第三三步：打打印单证证申报表表98第四四步：生生成单证证申报数数据988第五五步：撤撤销单证证已申报报数据999第十十章：出出口退税税远程申申报系统统1000第一一节：退退税申报报系统的的参数设设置（亦亦可参见见第九章章的系统统维护）100一、申报系系统参数数据配置置1000二、企业相相关信息息及参数数设置1100第二二节：生生产企业业远程申申报操作作流程1100一、远程申申报系统统界面介
10、介绍1000二、远程申申报数据据生成1102三、生产企企业预审审1033四、生产企企业正式式申报11一三五、特殊业业务报送送1200六、综合信信息查询询1233第十十一章：常见问问题解答答1244附件件：生产产企业出出口退税税实务操操作例题题及单证证一三2第一章：生产企企业“免、抵抵、退”税基础础知识一、出口口退税制制度存在在的基础础原因出口退税税是指国国家为了了增强出出口商品品的竞争争能力，由由税务部部门将商商品所含含的间接接税退还还给出口口商，从从而使商商品以不不含税价价格进入入国际市市场参与与竞争的的一种政政策制度度，具体体包括三三层含义义： (一) 提高高出口竟竟争力。在国际际贸易中中
11、，由于于各国税税制的不不同而使使货物的的含税成成本相差差很大，出出口货物物在国际际市场上上难以公公平竞争争，而绝绝大部分分国家对对出口贸贸易是鼓鼓励的，因因此，出出口货物物实行零零税率制制度有助助于提高高货物的的竞争力力。 (二) 谁消消费谁负负担的原原则。依依据税法法理论，间间接税是是转嫁税税，虽是是对生产产和流通通企业征征收，但但税额实实际上是是由消费费者负担担，是对对消费行行为进行行征收；而出口口货物并并未在国国内消费费，因此此，应将将出口货货物在生生产流通通环节缴缴纳的税税款退还还。(三) 避免重重复征税税。依据据国际法法的国家家领域权权原则，进进口国还还要根据据本国税税法规定定对进口
12、口货物征征税，出出口货物物实行零零税率可可以有效效地避免免国际双双重课税税。因此此，出口口货物退退（免）税税是国际际上通行行的一项项税收措措施。二、出口口退税制制度的发发展展望望目前，国国际上对对出口实实行的鼓鼓励措施施主要包包括以下下三种方方式：（一） 出口补贴贴（二） 出口退税税（三） 出口信贷贷比较而言言，出口口退税制制度相对对公平，也也最彻底底。同时时，可以以有效防防范由于于出口补补贴而引引起的WTO规则下下的反倾倾销诉讼讼风险。因此，出出口退税税制度存存在其合合理性，不不容易被被取消。但国家家可能会会根据一一定时期期的经济济、财政政状况而而对退税税率进行行一定的的调整，并并将此作作为
13、宏观观调控经经济的一一种手段段。而且且随着人人民币的的国际化化进程的的加速，跨跨境贸易易人民币币结算将将会越来来越多，相相关企业业应给予予必要的的关注。三、出口口退税的的企业范范围我国现行行享受出出口货物物退（免免）税的的出口企企业具体体有下列列几类：【第一类类】是经经国家商商务部及及其授权权单位批批准的有有进出口口经营权权的外贸贸企业，含含外贸总总公司和和到异地地设立的的经商务务部批准准的有进进出口经经营权的的独立核核算的分分支机构构。对出出口企业业在异地地设立的的分公司司，凡没没有进出出口经营营权的，可可汇总到到出口企企业总部部统一向向其主管管出口退退税的税税务机关关申报办办理退（免免）税
14、。对只是是提供货货源，而而没有取取得进出出口经营营权的市市（县）外外贸企业业不可以以申报办办理退（免免）税。实行“免、退退”税政策策。【第二类类】是经经国家商商务部及及其授权权单位批批准的有有进出口口经营权权的自营营生产企企业和生生产型集集团公司司。以及及经省商商务厅（原原省级外外经贸部部门，下下同）批批准的实实行自营营进出口口权登记记制的国国有、集集体生产产企业。实行“免、抵抵、退”税政策策【第三类类】是经经国家商商务部批批准的有有进出口口经营权权的工贸贸企业、集生产产与贸易易为一体体的集团团贸易公公司等。这类企企业，既既有出口口货物生生产性能能，又有有出口货货物经营营（贸易易）性能能。对此
15、此，凡是是执行外外贸企业业财务制制度、无无生产实实体、仅仅从事出出口贸易易业务的的，可比比照第一一类外贸贸企业的的有关规规定办理理退（免免）税；凡是有有生产实实体，且且从事出出口贸易易业务，执执行工业业企业财财务制度度的，可可比照第第二类自自营生产产企业的的有关规规定办理理退（免免）税。【第四类类】是委委托外贸贸企业代代理出口口的企业业。有进进出口权权的外贸贸企业委委托外贸贸企业代代理出口口的货物物，无进进出口经经营权的的内资生生产企业业委托外外贸企业业代理出出口的自自产货物物（含扩扩散产品品、协作作生产产产品），亦亦可办理理退税。【第五类类】经国国务院批批准设立立，享有有进出口口经营权权的中外外合资企企业和合合资连锁锁企业（简简称“商
