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1、7借：材料 50000 应交税金应交增值税（进项税） 8500 贷：应付票据 58500计提利息时利息=58500*6%/12*4=1170 每月 292.5借:财务费用 292.5 贷:应付票据 292.5 不是计入预提费用 短期借款按季度付息 预提利息时借：财务费用 贷：预提费用 到期无力支付借:应付票据 59670 贷:应付账款 59670普通发票上注明的价格为含税价 增值税专用发票注明的价格不含税价 不含税价=含税价除以（1+税率）8.借:应收账款 117000贷:主营业务收入 100000 应交税金应交增值税(销) 170009.借:银行存款 23400 贷:其他业务收入 20000
2、 应交税金应交增值税(销)340010.借:生产成本A 90000 -B 30000 制造费用 50000 管理费用 5000 营业费用 15000 其他业务支出 10000贷:材料 20000011.借:生产成本A 40000 -B 10000 制造费用 20000 管理费用 30000 营业费用 10000 贷:应付工资 11000012.借:制造费用 10000 管理费用 20000 贷:累计折旧 3000013.制造费用=2+1+2+5=10分配率=分配的对象/分配的标准合计 =100000/50000=2A 40000*2=80000B 10000*2=20000借:生产成本A 80
3、000 -B 20000 贷:制造费用 10000014.A产品生产成本=80000+40000+90000=210000+50000=260000借:库存商品 260000 贷:生产成本 26000015.借:主营业务成本 360000 贷:库存商品 36000016.应交增值税=销进=17000+34008500=11900+20000=3190017.消费税=销售额*税率=600000*5%=3000018.城建税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*税率 =(31900+30000)*1%=61920.应收账款=400000+117000=517000坏账准备期末余额=517000
4、*5%=25850期末=期初+贷借25850=10000+MM MM=1585021.货币资金=1+50+2.34=53.3422.应收账款=51700025850=49115023.存货=60+40+520+26+636=81000024.累计折旧=20+3=2325.借:银行存款 500 贷:长期借款 50026.借:工程物资 234贷:银行存款 23427.利息=500*9%/12*6=22.5借:在建工程 22.5 贷:长期借款 22.528.固定资产=234+266+200+45+22.5=767.529.车间使用,制造费用 30.500+45+45+22.5=612.5多栏式日记账
5、账务处理程序 适用于规模大业务量多的单位 日记总账账务处理程序 规模小 业务量少单位 借：短期投资 205000-180000=25000 贷：银行存款 205000 205000 - 18000 =25000 借：投资收益 25000 贷：短期投资跌价准备 25000借：银行存款 10000 贷：短期投资 1000020500025000=180000 198000借：短期投资跌价准备 18000 贷：投资收益 18000借：银行存款 210000 短期投资跌价准备 7000 贷：短期投资 195000 投资收益 22000投资收益=2200025000+18000=150002050001
6、0000=195000长期股权投资 成本法 权益法 成本法 借：长期股权投资 贷：银行存款/其他货币资金 宣告发放现金股利借：应收股息 贷：投资收益 权益法 40%借：长期股权投资 500 贷：银行存款 500被投资单位有盈利 100借：长期股权投资 40 贷：投资收益 40被投资单位宣告发放现金股利 50借：应收股息 20 贷：长期股权投资 20 对外出售 取得银行存款 借：银行存款 600 贷：长期股权投资 520 应收股息 20 投资收益 60 被投资单位发生净亏损借：投资收益 贷：长期股权投资 借：其他应收款、营业外支出、管理费用 贷：材料、库存商品 借：管理费用 1000 贷：材料 1000 待处理财产损益 盘亏材料一批，价格1000借:待处理财产损益 1000 贷：材料 1000报批 借：其他应收款、管理费用 1000 贷：待处理财产损益 1000
