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1、六、 财务分析（一）财务来源与用途1） .创业资金来源 合伙人或职员入股依据每个同学的经济状况，首先由大家合资入股得到第一笔款项。第一笔款项也许能筹集到三十万，详细筹集状况如下表所示：2).银行贷款为创业者供应小额创业担保贷款，是国家激励创业的主要政策之一。针对高校毕业生自主创业，除了国家的扶持政策，各地也有一些相关的扶持实惠政策，以激励高校毕业生自主创业。申请银行扶贫贷款35万元，五年期6.90%,月利率为6.9%/12，建设期利息为 64835.26 元。 35万5年(60个月)月还款额: 350000*6.9%/12*(1+6.9%/12)60/(1+6.9%/12 )60-1=6913
2、.92元利息总额: 6913.92*60-350000=64835.26元3).创业资金用途博客雅居装修公司开销预算表项目费用项目费用店面，加工车间、工具库、材料仓库租金120000元/年打印机2台，3000元工作用车1辆，30000元广告，宣扬费10000/月营业执照40000元店面装修和样板房装修200000元电脑4台，35000元传真机1台，1000元宽带费用600元/年水电费1500元/月 备注：出于优化财务结构方面考虑，也可能采纳租赁方式。.租赁可以削减税负，因为租金是作为成本费用，可以降低企业的所得税；克服资金短缺问题，购买固定资产需一次性支付，而采纳租赁方式，租金分期支付，克服起
3、步阶段资金惊慌问题（二）流淌资金流淌资金十万，包括预付工作人员三个月工资，市场调研费，公关费用，以及水电费。员工工资预算表 部门名称人员薪酬水平总经理总经理1人3000/月设计部主管1人2500/月员工2人除提成外1200/月销售选购部主管1人2300/月业务员1人除提成外1200/月人力资源部主管1人2100/年财务部主管1人1500/月项目部主管1人1500/月将来一年的盈利预料（含详细的计算）（三）经济概算按装修房屋所占比例，以每月装修完成8套算出其平均利润：24万元/月经济效益预料表（按每平方米装修成本500元成本计算，即经济型）单位：元成本售价项目每平方米成本每平方米售价总利润设计费
4、30300材料费38046080施工费9010010依据第一年的概算，本公司预料将来三年的盈利状况如下表：将来一年的盈利预料（元）时间承接项目数收入成本利润人工费宣扬费水电费净利润第1个月32124001800003240015300200001000-3900第2个月4283200240000432001560015000110010600第3个月5354000300000540001580015000120022000第4个月7456000420000756001630013000140044900第5个月6428000360000680001570013000130038000第6个月8
5、566400480000864001610012000140056900第7个月9637200540000972001670012000150067000第8个月107080006000001080001685012000150077650第9个月9637200540000972001670012000140067100第10个月117788006600001188001700010000150090300第11个月1392040078000014040017300100001500111600第12个月1284960072000012960017000100001500101100合计976
6、83120058200001050800193635015400016300683250平均8569267485000087566.6716362.512833.331358.3356937.5年度：2012-2014年 单位：人民币元项 目2012年2013年2014年一、营业收入 720000770000800000减:营业成本305600282100300000营业税金及附加300050005500 销售费用500060006000 管理费用600065006500 财务费用100001000010000 资产减值损失000 加：公允值变动损益000 投资收益000二、营业利润39040
7、0460400472000加：营业外收入200002500020000减：营业外支出150002000025000三、利润总额395400465400467000减：所得税费用98850116350116750四、净利润296550349050350250（四）流淌性分析1）现金周转率年份2012年2013年2014年货币资金/总资产74.73%81.49%87.13%从上表中可以看出，从一起先我们公司现金周转率就超过了50%，因此不必担忧我们公司的现金周转不灵问题，具有很高的流淌性。因为刚成立的公司很难从银行借到足够的贷款，所以我们必需用足够的流淌资金来保证企业的正常运行。当企业稳定发展之后
8、，我们必将这丰富的流淌资金用于投资其他回报率高、风险低的投资项目，争取更高的收益。2）流淌比率年份2012年2013年2014年流淌资产/流淌负债1.271.912.13从上表我们可以看出，我们公司的流淌比率较高。对于债权人而言，尤其是供应商等短期债权人而言，流淌比率越高越好。作为一家刚起步的公司，很难从银行贷款以满意企业日常生产经营活动的须要，因此这就须要公司用较高的资金来保证企业的正常运转，不至于陷入财务危机。（五）盈利实力分析1）销售净利率年份2012年2013年2014年净利润/销售收入65%69.4%66.6%从上表中我们可以看出公司的销售净利率较高且保持相对稳定的发展，说明本公司获
9、利状况很好，可以为以后公司的发展吸引更多的投资商和合作伙伴。2）资产酬劳率年份2012年2013年2014年净利润/总资产12.96%13.46%11.61%把企业肯定期间的净利润与资产做比较，可反映企业资产利用的综合效果。由上数据可以看出，我企业的资产利用效率还是比较高。综上所述，可以看出我们公司的可持续增长实力很强，企业有长期发展潜力，能够获得长期的高收益。（六）财务风险风险分析：考虑到运营初期须要的资金较大，我公司筹集到了65万资金作为公司初期的投资运用，但是一段时间过后可能会由于经营短期困难而陷入财务逆境，无法接着经营而面临破产危机。在公司运营后期，企业可能过分依靠财务杠杆的效果而运用
10、过多的负债筹资，增加企业资不抵债的风险。风险应对：我们在平常的财务工作中应留意做到充分利用自有资金，加强对自有资金的控管，对各种借支款项要严格审批并刚好催收，选择合理的资本结构，即债务资本和自有资本的比例要适当，选择总风险较低的最佳融资组合，主动争取政策性扶持和资金贷款，签订合同规范，加强沟通，努力将融资风险降到最低。同时做好资金来源、资金占用、资金安排和资金回收的测算和平衡。（七）涉及的税金应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率，税率：3%全年应纳税额=租金收入12% 企业所得税征税范围：年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%;年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%;年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%8
