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1、成都信息工程学院银杏酒店管理学院 实 验 报 告系别专业 实验课程 实验项目 指导教师 班 级 姓名学号 一、实训目的本次实习的任务是让学生熟练掌握企业财务核算的程序及方法，使学生通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学的专业理论知识，培养发现问题，分析问题和解决问题的能力，为今后学习高级财务会计等相关专业课程打下坚实的基础。要求学生熟练掌握企业整个财务核算的程序及方法，以一个具体实例，对企业生产经营各个环节进行财务核算，最终形成财务信息，编制资产负债表及利润表。二、实训内容以一个企业为实例，模拟该企业发生的经济业务，要求对各项经济业务进行核算，并编制资产负债表及利润表。三、实训时间四、实训地
2、点五、实训资料及要求亚新公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2012和2013年流通在外股份为600万股。其2013年1月1日有关科目的余额如表-1所示。表1科目余额表2013/1/1 单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金53 100短期借款1 550 000银行存款22 908 000应付票据1 250 000其他货币资金5 168 000应付账款1 760 000交易性金融资产526 800其他应付款65 000应收票据80 000应付职工薪酬51 000应收账款400 000应交税费40 800坏账准备-8 000应付利息512 0
3、00预付账款65 000长期借款2 800 000其他应收款4 500其中：一年内到期的非流动负债850 000材料采购120 000递延所得税负债8 000原材料91 200股本36 000 000包装物10 000资本公积3 433 300低值易耗品70 000盈余公积390 000库存商品14 060 000利润分配（未分配利润）1 090 000材料成本差异3 500存货跌价准备-6 500可供出售金融资产80 000长期股权投资220 000长期股权投资减值准备-4 500固定资产3 099 000累计折旧-600 000固定资产减值准备-190 000在建工程1 600 000无形
4、资产1 200 000合 计48 950 100合 计48 950 100 （一） 该公司2013年发生的经济业务如下，请按照发生的经济业务编制会计分录1.企业进行现金清查时，发现长款1 000元，原因待查2.经反复核查，仍无法查明长款1 000元的具体原因，经批准转入营业外收入3.将银行存款30 000元转入信用卡存款，然后用信用卡支付业务招待费1 800元4.向万达公司销售产品一批，价款6 000 000元，增值税1 020 000元，收到万达公司承兑的商业承兑汇票一张，金额共计7 020 000元；该产品成本为4 200 000元（1）确认收入（2）结转成本5.上述票据到期，款项已经由银
5、行收妥6.销售产品给甲企业，不含增值税的价格为每件1 000元，销售2 000件，并给与购货方5%的商业折扣，增值税税率为17%，对方已经付款；该产品成本为1 300 000元（1）确认收入（2）结转成本7.购入原材料一批，材料价款为1 000 000元，增值税为170 000元，共计1 170 000元，原已预付500 000元，余款670 000元用银行存款支付，材料未到，该材料的计划成本为1 050 000元（1）预付材料款（2）采购材料8.上述材料已经运到，并已验收入库9.购入不需要安装的设备一台，支付的增值税是15 300元，支付包装费、运费1 100元，价款、增值税及包装费共计10
6、6 400元均以银行存款支付，设备已经交付使用10.收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票120 000元，偿还应付账款50 000元11.销售产品一批，销售价款400 000元，增值税率为17%，商品已经发出，货款尚未收到；该产品成本为240 000元（满足收入确认条件）（1）确认收入（2）结转成本12.购入构建动产用工程物资一批并已经入库，价款130 000元，增值税22 100元，货款已支付13.1月1日从银行借入3年期借款600 000元，利率为10%，借款已经存入银行，该项借款有400 000元用于构建固定资产（1）借入借款（2）借款投入固定资产14.在建工程应付职工工资38
7、0 000元15.12月31日，该项工程完工，计算应该负担的长期借款利息40 000元，该项利息在3年后借款到期时一次偿还16.该项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续17.公司出售一台不需用的固定资产，收到总价款468 000元（其中增值税68 000元），设备原价800 000元，已经计提折旧260 000元，已提减值准备100 000元，设备已交付给购入单位（1）注销原值、累计折旧、减值准备（2）出售固定资产（3）结转净损益18.购入格林公司A股股票30 000股，划分为交易性金融资产，每股价格为10元，另支付手续费及印花税2 000元，款项已用存入证券公司投资款支付19.格林公司宣布
8、发放股利，每股1元，本公司持有30 000股，应收股利30 000元，该股利已与宣告后5日收到（1）宣布发放股利（2）收到股利20.11月30日，格林公司股票当天收盘价为每股12元，进行公允价值调整21.12月31日，出售格林公司股票，每股价格为13元（1）出售股票（2）转出公允价值变动22.从二级市场上购入W公司股票40万股，每股成交价为10元，购入该股票共支付手续费、印花税等交易费用50 000元，该股票初始确认为可供出售金融资产23.在资产负债表日，W公司股票收盘价为每股13元，进行公允价值调整24.以银行存款购入B公司40%的股权，作为长期股权投资，对B公司有重大影响，实际支付价款4
9、000 000元；购买日，B公司所有者权益账面价值为9 000 000元，公允价值为10 500 000元25.购入A公司股票10 000股，占A公司普通股本的10%，准备长期持有，且对A公司无重大影响，用银行存款支付100 000元，手续费300元，共计100 300元26.银行存款支付职工工资共300 000元27.分配应付职工工资300 000元，其中生产工人150 000元，车间管理人员50 000元，行政管理人员40 000元，销售人员30 000元，工程建设人员30 000元28.用银行存款支付研发部门的新技术开发支出30 000元，该项支出符合资本化条件29.采购原材料一批，价款
10、为300 000元，增值税率为17%，货款尚未支付，已经入库；该批物资的计划成本为295 000元（1）购入原材料（2）原材料入库30.基本生产领用原材料，计划成本300 000元；车间领用低值易耗品，计划成本70 000元，材料成本差异率为3%（1）领用原材料、低值易耗品（2）分摊材料成本差异31.计提固定资产折旧，车间用为130 000元，管理部门50 000元，销售部门为30 000元32.摊销出租无形资产60 000元，该无形资产每年的租金为75 000元，租金在年初已通过银行收到（1）确认租金收入（2）摊销33.用银行存款支付管理部门水电费13 000元，生产车间20 000元；支付
11、企业财产保险费5 000元34.1月1日发行面值为300 000元、票面利率为4%的5年期可转换债券，用于企业经营周转。规定每年12月31日支付利息。发行2年后，可按每1 000元面值转换为普通股600股。实际发行价格为287 013元。已知不附转换权时，该债券的发行价格为274 726元。假定没有发生交易费用35.本期产品销售应缴纳的城市维护建设税13 216元，教育费附加5 632元36.用银行存款缴纳增值税110 000元，城市维护建设税13 216元，教育附加5 632元37.年末交易性金融资产的公允价值为528 800元，确认公允价值变动损益38.年末可供出售金融资产的公允价值为5
12、800 000元，确认公允价值变动39.本期初没有在产品，本期生产全部完工，结转制造费用，结转完工产品成本（1）结转制造费用（2）结转完工产品40.收回应收账款450 000元存入银行41.计提存货跌价准备13 600元；固定资产减值准备30 000元42.偿还到期的长期借款850 000元43.结转本期收入费用，并确定利润总额；按10%计提盈余公积，分配普通股股利76 500元；最后将各分配明细余额转入“利润分配未分配利润”，结转本年利润（1）结转收入（2）结转费用（3）确认所得税（4）结转所得税（5）利润分配（二）根据以上经济业务编制期末余额的试算平衡表表-2试算平衡表科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金短期借款银行存款应付股利其他货币资金应付债券交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款其他应付款应收股利应付职工薪酬坏账准备应交税费预付账款应付利息其他应收款长期借款材料采购递延所得税负债原材料股本包装物资本公积低值易耗品盈余公积库存商品利润分配材料成本差异存货跌价准备可供出售金融资产
