会计专业实习日志

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1、会计专业实习日志-WORD文档，下载后可编辑修改复制-2012年3月2日星期二今天我的主要任务是翻看公司以前的帐目， 因为之前我们做的都是与 凭证有关的事情，所以今天李姐拿出来的都是账簿。我知道，填制与 审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但 是凭证的数量太多，信息也比较分散而且缺乏系统性，所以会计账簿 的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以 通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校 正会计信息以及编报输出会计信息。设置和等级账簿，是编制会计报 表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节， 在会计核算中具 有重要意义。首先我了解

2、了这类企业应设置的会计科目如下：（1）资产类包括：现金，银行存款，其他货币资金，短期投资，商 品销售收入，应收票据，其他业务收入，应收账款，营业外收入，坏 账准备（贷），投资收益，预付账款，其他应收款，商品采购，库存 商品，受托代销商品，商品进销差价（贷，）商品削价准备（贷），加 工商品，分期收款发出商品，包装物，低值易耗品，待摊费用，长期 投资，固定资产，累计折旧（贷），固定资产清理，在建工程，递延 资产（长期待摊费用），待处理财产损益。（2）负债类：短期借款，应付票据，应付账款，预收账款，代销商 品款，其他应付款，应付工资，应付福利费，应交税金，其他应交款， 预提费用，应付利润，长期借款。

3、(3)所有者权益类：实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润， 利润分配。(4)损益类：商品销售收入，其他业务收入，营业外收入，投资收 益，商品销售成本，商品销售税金及附加，经营费用，管理费用，财 务费用，其他业务支出，营业外支出，所得税。2012年3月3日星期三在翻看会计账簿的过程中，我发现帐簿中如果出现书写错误，就会有 红现在错误的数字或文字上划上一笔，在红线的上方填写正确的文字 或数字，并且还发现在更正处都有盖章，这个我知道是为了明确责任， 这是一种更正错误的方法，我在课本上也都有学过，可是已经记不清 了，下班回家翻书才知道，更正错误的方法不只是有着一种，而是有 三种，分别是上面说到的划线

4、更正法、用于更正凭证上出现的错误的 红字更正法、还有专门用于凭证上金额登记出现问题时所使用的补充 登记法。这三种更正错误的方法根据各自的具体情况而定。2012年3月5日星期五以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样， 掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应 该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实 践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我 通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点 和积累，以及题外的很多道理。(一)账户设置商品购进过程，是货币资金转化为商品资金的过程。购进的商品应用 商品实际进价核

5、算。购进时，应记入“商品采购”账户，以核算商品 采购成本。但由于零售商品实行“售价金额”核算， 购入商品在验收 入库时，不是按照原来进价而是按照售价记入“库存商品”账户。 这 样“库存商品”中就包括商品的实际进价和未实现的进销差价（含销项税额）两部分。为了真实反映财产情况，在按售价记入“库存商品” 账户的同时，还必须要将商品进价和售价之间的差额另设“商品进销 差价”进行登记。“商品进销差价”账户是资产类账户， 实质上它是 资产的调整账户，对库存商品起调整作用。贷方登记购进商品售价大 于进价的差额、商品调价以及财产溢余增值等因素增加的差价； 借方 登记购进商品售价小于进价的差额、销售商品已实现的

6、差价以及商品 短缺和调价减值等而转销的差价，余额表示库存商品的进销差价。（二）购进商品的处理办法实行增值税后，零售商品购销业务的核算比批发商品较为复杂， 既要 保持多年形成的售价核算方法，又要按照增值税的要求核算进项税额、 销项税额、应交税金等有关内容，因此在核算上采取一种简单可行的办法。目前大多数企业对零售商品购进作如下处理： 在购进时按不含税成本 记入“商品采购”账户；按进项税额记入“应交税金一一应交增值税（进项税额）”账户；按全部价税总额付款数记入“银行存款”或 “应付账款”账户。而在商品入库时，则按含税的售价记入“库存商品”账户；按含税的进销差价记入“商品进销差价”账户，按不含税 进价

7、转销“商品采购”账户数额。具体地说，由于商品交接货和结算 方式不同，核算方法也有所不同。1 .本地商品购进。本地商品购进，一般是购进和货款结算同时办理 的。财会部门应根据实物负责小组转来的商品入库验收单、专用发票 和付款凭证入账。2 .异地商品购进。异地商品购进，由于采用发货制交接方式，商品 的发运时间和结算凭证的传递时间不一致， 通常会发生先付款，后到 货；先到货，后付款；以及到货与付款同时进行三种情况。第一种， 接到银行转来托收凭证，经审核无误后，承付货款；商品运到，由百 货组验收，根据有关凭证，按含税售价入账。第二种，商品运到，验 收入库，平时不作账务处理，月末如仍未付款，按暂估进价入账

8、，并 且下月初用红字冲回；接到银行转来托收凭证，承付货款，同时做商 品验收入库的账务处理。第三种，商品入库和支付货款一起做账务处 理。2012年3月10日星期三现在基本的情况我差不多都已经弄清楚了， 而且今天上午李姐说要出 去要账，我就可以不用跟着去了，挺高兴的，可以偷懒一天。回到家 里也没什么事可干，就拿起了我那本施工企业会计来看，因为我 毕业以后也要到工程局来工作，有些具体的情况与其他行业不太一样， 因此我每次闲着没事的时候都拿出书来看。 希望对以后的工作会有些 帮助。2012年3月12日星期五 今天上午李姐说还要出去，我有没事了，本来还以为可以在家看看电 视休息一下，可妈妈说反正也没事，

9、就跟着他们去吧，看看他们是怎 么做账的，好好学习一下，反正没有坏处，去了以后，我跟着一位姓 吴的阿姨，阿姨特别谦虚，一直说不知道有什么可以教我，于是就她 做工作，我先在旁边看，我发现这里的会计和公司的确实有好多不同， 因为阿姨只是在对账，而不是做账。东站没有自己独立的会计机构和 会计人员，致使每天都把已经填制的数据用计算机和算一下，看看有 没有登记时的错误和漏记，将这些数据填在一张特制的表上交到站， 就算工作完成了，真正的核算都是由站的专门人员来做的。2012年3月16日 星期二今天我看账查账。李姐这样跟我说，凭证 虽然容易做，但是很容易出错，就算是那些做了十几年的会计师，做 了不审核，也是会

10、有错误的，所以做会计一定要认真细心，不能太过 于相信自己，稍微掉以轻心就会出错。听完这些之后，我觉得真得挺 有理的。还有一些专业知识：企业的投入资本设置“实收资本”账户 进行核算，贷方登记资本投入的增加额，借方登记资本变动时的冲转 减少额。贷方余额表示企业实际收到投资者投入的资本总额。“实收资本”根据投资者设置“国家投资”、“其他单位投资”、“个人投资”和“外商投资”四个项目，并按投资人设立明细账。所有者投入企业的资本应根据有关凭证按实际收到的数额进行账务 处理，现分别说明如下：1 .货币资金投入的账务处理。货币资金投资一般应以企业收到或者存入企业开户银行的日期和金额作为登记入账的依据。投资可

11、以是人民币，也可以是外币，以外币作为投资时，如以人民币作为记账本位 币时，应按企业收到投资者的当天外汇牌价的中间价折合为人民币计 算，或者按照投资方约定的汇率计算，其折算差额作为资本公积入账。2 .实物投资的账务处理。实物投资包括营业用房、机器设备和商品 物资的投资。国家对企业的投资也可以用专项拨款的方式，在拨款限额内形成财产后进行投资。投入固定资产可以按原出资单位的账面价 值作为固定资产原值，按验资评估确认后的价值作为实收资本， 如果 账面原值大于评估确认价值的，差额作为累计折旧，如果确认价值大 于或等于账面价值的，按确认的价格入账。3 .无形资产投资的账务处理。以无形资产（不包括土地使用权

12、）投 资的应按评估确认后的价值入账。2012年3月18日星期四今天装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间 顺序放好，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表， 因为记账凭证式打印出来的，两张纸刚好一般大，所以放在一起也非 常整齐。装订记账凭证时，可以先用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来。这 穿线也是有学问的，用曲别针扭一个穿线针，把线双着从中间带过去， 再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合，打成结，正好 可以把结压入中间的眼中，从外观上看，平平的，根本看不出打结的 痕迹。再贴上凭证封面，非常整齐好看。这些都是做会计的基本功， 只有亲自作了以后才会知道其中的奥

13、妙。2012年3月23日星期二我在这些日子里在老师的要求下差不多完成了学校规定的实习工作。通过此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际想结合起来，对整 个会计核算流程有了详细的认识，熟悉了会计核算工作对象，利用真 实的会计凭证、对一定期的经济业务进行了会计核算， 认识并掌握了 会计账簿登记的基本原理。并且认识到了自己的优势和不足。 同时也 了解到会计电算化对会计工作的影响。2012年3月26日星期五今天是实习的最后一天，我的实习接近了尾声。我在这几天的实习中， 学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅，是这生中最重 要的经历。作为学习了差不多三年财务管理的我们， 可以说对会计已 经是耳目

14、能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本 方法和结构体系，我们都基本掌握。如：会计人员填制记帐凭证要严 格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填 制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求：“摘要”栏是对经济 业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼，概括，以满足登记帐簿的 要求，应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷 的科目。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬 上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。实习报告 实习的目的：把所学的理论知识与实际操作结合起来，找出差距，看 应如何处理所发现的问题。总结一下所学专业知识的不足之

15、处，不扎 实的地方，找出需要重新巩固的知识，学会了和同事沟通，以及在社 会工作中应该如何为人处事。通过此次在会计事物所进行毕业实习， 进一步的了解会计制度，运用 所学基本理论，基本知识和基本技能，为毕业论文打基础的同时深入 社会，结合实践，锻炼和提高理论联系实际的能力，分析问题解决问 题的能力和社会工作能力，培养劳动观点和协作精神，提高自身素质， 实现学生由学校向社会的转变。实习的内容：先了解公司的发展史以及各个机构的设置情况， 公司的 规模、经济类型、人员数量等，做一些力所能及的工作，帮忙清理卫 生，做一些后勤工作；再了解公司的文化历史，认识了一些同事，公 司给安排了一个特定的指导人；然后在

16、财政部看财务人员工作，看会 计人员如何做，看了一下公司的总帐以及各明细帐、记账凭证、原始 凭证和上期的会计报表（主要是资产负债表和利润表）：之后安排我 跟着公司的出纳学习；最后是跟着会计实习，看会计如何处理业务。 我学到了一、如何设置的会计科目：（1）资产类包括：现金，银行存款，其他货币资金，短期投资，商 品销售收入，应收票据，其他业务收入，应收账款，营业外收入，坏 账准备（贷），投资收益，预付账款，其他应收款，商品采购，库存 商品，受托代销商品，商品进销差价（贷，）商品削价准备（贷），加 工商品，分期收款发出商品，包装物，低值易耗品，待摊费用，长期 投资，固定资产，累计折旧（贷），固定资产清理，在建工程，递延资产（长期待摊费用），待处理财产损益。（2）负债类：短期借款，应付票据，应付账款，预收账款，代销商 品款，其他应付款，应付工资，应付福利费，应交税金，其他应交款, 预提费用，