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1、第三章 税收法律制度一、单项选择题1、有关税收的概念，下列表述中正确的是()。A税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D税收是政府取得财政收入的一种形式答案：B至诚会计试题解析：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收人的一种形式。2、下列税种中，采用从量税的是()。A营业税B车船税C增值税D消费税答案：B3、制定税收法律的部门是()。A国务院B财政部C国家税务总局D全国人大及其常委会答案：D3、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销
2、登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为()。A自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内B自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内答案：A答疑 Q Q 群 1675033574、无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是()。A企业所得税B消费税C财产税D营业税答案：A至诚会计试题解析：企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款。而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。5、生产型消费税的税基是（）A销售收入总额减去所
3、购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额B销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额C销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额D销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额答案：B至诚会计会计从业初级会计师课件咨询刘老师：QQ：102309599至诚会计试题解析：生产型税基最大，税负最重6、商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于()万元的，可以认定为一般纳税人。A30 B80 C100 D50答案：B至诚会计试题解析：商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为一般纳税人。7、下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是()。
4、A个体经营者B工业企业C销售免税货物的企业D总机构为一般纳税人的工业性分支机构答案：C至诚会计试题解析：下列纳税人不属于一般纳税人：(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业(以下简称小规模企业)。(2)个人(除个体经营者以外的其他个人)。(3)非企业性单位。(4)不经常发生增值税应税行为的企业8、饲料、化肥、农药、农机、农膜应征收的增值税率是()A17%B13%C5%D11%答案：B至诚会计试题解析：低税率（主要涉及民生必需品、普通文化和农业产品）。低税率为l3。(1)粮食、食用植物油、鲜奶。(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。(3)图书、报纸
5、、杂志。(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。(5)国务院及其有关部门规定的其他货物。9、以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在()以上。A80B60C50D90答案：C10、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。A收到预收款的当天B货物发出的当天C货物送达购货方的当天D签订购销合同的当天答案：B 至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 102309599至诚会计试题解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物
6、并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但销售生产工期超过l2个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；答疑 Q Q 群 167503357销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；纳税人发生税收法规中所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
7、11、增值税纳税人以l日、3日、5日、l0日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()日内预缴税款，于次月l日起()日内申报纳税并结清上月应纳税款。A3，10 B5，10 C5，10 D5，15答案：D12、下列项目中，不属于定额税率的是()。A啤酒B汽油C粮食白酒D黄酒答案：C至诚会计会计从业初级会计师课件咨询刘老师：QQ：102309599至诚会计试题解析：粮食白酒同时适用比例税率和定额税率13、下列应税劳务中，应征营业税的是()。A加工劳务B聘用人员为雇主提供的劳务C金融保险业D修理修配劳务答案：C14、个人出租设备的营业税纳税地点为()。A设备所在地B个人居住地C个人户口所在地D设备运
8、送地答案：B15、我国对居民企业所得税的征税税率为()A15%B10%C20%D25%答案：D16、按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A7 B10 C15 D30答案：C至诚会计试题解析：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（增值税、所得税自期满之日起5日内预缴税款，于次月l日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款）至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 10230959917、我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为()。A520B530C545D55
9、0答案：C18、对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，应在每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除()元。A1 000 B2 400 C2 800 D3 600答案：C答疑 Q Q 群 167503357至诚会计试题解析：符合附件减除费用使用范围的人员，扣除数是480019、对于年所得l2万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后()内向主管税务机关办理纳税申报。A15日B1个月C两个月D3个月答案：D至诚会计试题解析：对于年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税
10、申报。20、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为()。A10日之内B15日之内C30日之内D60日之内答案：C至诚会计试题解析：开业登记和变更登记的时间都是30日21、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为()。A自收到之日起15日内B自纳税人填报之日起l5日内C自收到之日起30日内D自纳税人填报之日起30日内答案：C 多项选择题二、多项选择题1、税收的形式特征通常概括为税收“三性”，即()A强制性B无偿性C固定性D有偿性答案：ABC2、下列税种中，属于流转税的有()。A营业税B房产税C关税D消费税答案：ACD至诚会计试题解析：流转税是以流转额为
11、征税对象的税种。房产税是财产税。3、税收按照征收管理的分工体系进行分类，可以分为工商税和关税类，其中，工商税类主要包括()。A增值税B车船税C关税D印花税答案：ABD4、下列税种中，属于地方税的是()。A个人所得税B屠宰税C增值税D消费税答案：AB至诚会计试题解析：资源税、增值税是中央与地方共享税，消费税和关税是中央税类。5、下列税种中，属于中央地方共享税的有()。A资源税B关税C增值税D消费税答案：AC至诚会计试题解析：资源税、增值税是中央与地方共享税，消费税和关税是中央税类。6、税收程序法的主要内容包括()。至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 102309599A纳税主体确定程序B税
12、务争议解决程序C税收征收程序D税收检查程序答案：BCD至诚会计会计从业初级会计师课件咨询刘老师：QQ：1023095997、征税主体的税收征管权，具体包括()。A税收征收权B税收入库权C税收制定权D税收管理权答案：ABD至诚会计试题解析：征税主体在税收征纳活动中行使的税权的内容是税收征管权，具体包括税收征收权、税收管理权和税收入库权。8、我国现行的税率主要有()。A比例税率B累进税率C定额税率D定率税率答案：ABC9、销售方同时符合以下条件的代垫运费可以不作为价外费用征收增值税()A承运部门将运费发票开具给购货方的。B纳税人将该项发票转交给购货方的。C承运部门将运输发票开具给销售方的D纳税人自
13、己保留运输发票的答案:AB10、增值税的纳税期限分别为()。A1日、3日、5日B15日或一个月C一个季度D8日答案：ABC至诚会计试题解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、l0日、l5日、1个月或者1个季度。具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 10230959911、下列消费品中，需要在零售环节纳税的有()。A金首饰B钻石C银首饰D手表答案：ABC多项选择题12、下列行业或类别中，营业税征收适用5税率的有()。A建筑业B转让无形资产C服务业D娱乐业答案：BC至诚会计试题解析：金融保
14、险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，营业税税率为513、下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有()。A为收讫营业收入款项的当天B为取得索取营业收入款项凭据的当天C为书面合同确定的付款日期的当天D未签订书面合同的，为应税行为完成的次日答案：ABC至诚会计试题解析：未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。14、下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有()。A原则上采取属地征收的方法B从事运输业务为居住地C单位出租不动产为不动产所在地D个人出租物品为个人居住地答案：ACD至诚会计试题解析：从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税15、企业所得税的征税对象包括()。A个人承包所得B其他所得C生产经营所得D清算所
