《南开大学21秋《税收理论与实务》在线作业一答案参考95》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学21秋《税收理论与实务》在线作业一答案参考95（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、南开大学21秋税收理论与实务在线作业一答案参考1. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。( )征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 下列属于地方税的税种是( )。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税参考答案：D4. 根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。A、个体工商户的生产经营所得B
2、、工资薪金所得C、承包转包所得D、利息股息红利所得参考答案：A5. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A6. 增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是( )。A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水参考答案：B7. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是( )A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天参考
3、答案：D8. 依据住所标准和居住时间两个标准，我国个人所得税将纳税义务人区分为( )。依据住所标准和居住时间两个标准，我国个人所得税将纳税义务人区分为( )。A.非居民纳税人B.居民纳税义务人C.小规模纳税人D.一般纳税人参考答案：AB9. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D10. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( )。A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是纳税人，应
4、纳契税0.375万元D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元参考答案：B11. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的参考答案：ABCD12. 某企业向某居民个人支付2019年9月份工资按照累计预扣法计算预扣税款时，应从累计收入中扣除的“累计减除费用”应是( )元。A.40000B.45000C.50000D.55000参考答案：B13. 下列各项符合营业税征税规定的是( )A、从事拍卖业务
5、的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税参考答案：ABC14. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%参考答案：D15. 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该
6、厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B16. 企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )A.错误B.正确参考答案：A17. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.评估房屋B.出租房屋C.企业之间交换房屋D.代建房屋参考答案：C18. 以下情形可减征资源税30%的有( )。A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品参考答案：ABD19. 张某在市区购买一处房产出租给柳某
7、用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是( )。(出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元参考答案：B20. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A21. 下列各项属于增值税零税率的适用范围的有( )。A.纳税人出口的货物B.视同出口货物C.纳税人提供的国际运输服务D.纳税人销售的航天运输服务参考答案：ABCD22. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳
8、税所得时扣除。( )企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)参考答案：A24. 凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和( )。A.流转税B.所得税C.价内税D.财产税参考答案：D25. 下列货物应当缴纳消费税的有( )。A.汽车厂生产的小汽车
9、移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C26. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是( )。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案：D27. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。A.组合烟花B.礼花弹C.炮竹D.体育上用的发令纸参考答案：D28. 位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法
10、取得评估资格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )。A.763.7万元B.639.6万元C.740.4万元D.640.1万元参考答案：C29. 我国企业按3%征收增值税的是( )。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大企业D.小企业参考答案：A30. 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额( )A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入参考答案：A31. 征收增值税的特殊行为
11、( )A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D、销售货物行为参考答案：AB32. 境内企业享受出口退税政策的服务包括( )。A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务参考答案：ABC33. 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票
12、可向他人借用参考答案：BC35. 根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的征收管理机关是( )。A、国税局B、海关C、地方税务局D、海事局参考答案：B36. 下列各项符合收益性支出要求的是( )A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出B、发生支出的目的是为了取得本期收益C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D、收益性支出一般直接计入费用账户参考答案：ABD37. 一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A38. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是( )。A、占用牧草地建设厂房
13、B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房参考答案：D39. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A40. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D41. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( )A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元参考答案：C42. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：C43. 增值税专用发票的领购机关是( )A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C44. 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套
