《2022-2023年会计-注册会计师模拟考试题（含答案解析）第6期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年会计-注册会计师模拟考试题（含答案解析）第6期（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年会计-注册会计师模拟考试题（含答案解析）1. 案例题简述税法在促进和保障税收职能实现方面的作用。【答案】税法在促进和保障税收职能实现方面的作用表现在：(1)税法对组织财政收入具有保证作用;(1分)(2)税法对经济运行具有调节作用;(1分)(3)税法对实现社会职能具有促进作用;(1分)2. 单选题某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的()问题1选项A.6个月内B.1年内C.2年内D.3年内【答案】D【解析】因企业反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的三年内。3. 单选题税务机关工作人员进行税务检查时必
2、须出示()问题1选项A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证【答案】A【解析】税务机关工作人员进行税务检查时必须出示税务检查证。4. 案例题试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建的具体措施，【答案】税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手:(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。税收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权，税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之
3、间的权力界限，十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交值与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调,单纯的依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护,税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。5. 单选题某外国公司(在我国境内未设立机构、场所)租赁设备给我国境内某公司，获得租金收人50万。关于该项所得的企业所得税税务处理的说法正确的是()问题1选项A.免税B.
4、减按10%税率征税C.减按15%税率征税D.减按0%税率征税【答案】B【解析】根据我国税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立分支机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。6. 单选题一般认为增值税发端于()问题1选项A.美国B.德国C.法国D.英国【答案】C【解析】1936年法国实行一次性课征的“生产税”1948年改为分段征收，并允许扣除购进商品的已纳税款1954年扩大扣除范围至生产经营所用的一切投入物，包括固定资产，正式更名为增值税(增值税的发端)7. 单选题我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的
5、依据是()问题1选项A.个体工商户条例B.个人独资企业法C.个人所得税法D.企业所得税法【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，个体工商户的生产、经营所得，属于个人所得的征税对象。此外，对于个人独资企业和合伙企业的者的生产、经营所得，亦比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。8. 单选题依法应当征收车船税的车辆是问题1选项A.110专用车B.邮政专用车C.军队训练车D.武警消防车【答案】B【解析】9. 案例题比例税率【答案】比例税率是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。10. 单选题纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用问
6、题1选项A.最高项目税率B.最低项目税率C.加权平均税率D.增值税基本税率【答案】A【解析】11. 单选题我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为问题1选项A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年【答案】C【解析】12. 多选题免予征收增值税的事项有()问题1选项A.甲：销售自己使用过的电脑B.乙：在互联网上收购古旧图书C.丙(农民)：销售其承包地出产的玉米棒子D.丁(公司)：将自产的新款手机作为春节福利发给员工E.戊(公司)：将外购的电动自行车奖励给模范员工【答案】A;B;C【解析】个人销售自己使用过的物品、向社会收购的古旧图书以及粮食生产者销售农产品免征增值税。将自产的新款手机
7、作为春节福利发给员工属于视同销售行为;将外购的电动自行车奖励给模范员工属于进项税额不得抵扣的行为。13. 单选题城镇土地使用税的计税依据是()问题1选项A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积【答案】C【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算缴纳应纳税额。14. 单选题上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6 000元。工资单上的扣除项目有:依法缴纳的社会保险费和住房公积金合计1 260元，向公司工会组织缴纳的大互助保险 20元。李某个人所得税应纳税所得额的计算式是问题
8、1选项A.6 000 元-3 500 元B.6 000 元-3 500 元-1 260 元C.6 000 元-1 260 元-20 元D.6 000 元-3 500 元-1 260 元-20 元【答案】B【解析】15. 单选题增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是问题1选项A.不得再抵扣B.退还已纳税款C.用上期的余额抵扣D.结转下期继续抵扣【答案】D【解析】16. 案例题税法解释【答案】税法解释：是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。17. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A
9、.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】18. 单选题我国现行在零传环节征收消费税的商品是问题1选项A.金银首饰B.特制香烟C.高档化妆品D.进口白兰地【答案】A【解析】19. 单选题关于城市维护建设税的说法正确的是()问题1选项A.有独立的课税对象B.采用比例税率与定额税率复合计征C.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和【答案】C【解析】城市维护建设税没有独立的课税对象，采用比例税率，计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。20. 单选题企业所得税法的生效时间是()问题1选项A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2008年1月1 日D.2008年3月16日【答案】C【解析】中华人民共和国企业所得税法实施条例于2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，2008年1月1日起施行。
