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1、 国盛证券券有限责责任公司司财务管管理制度度（20003年44月288日一届届董事会会三次会会议审议议通过）第一章 总则则 第一条条 为为了加强强公司财财务管理理，规范范公司、各部门门及所属属分支机机构的财财务行为为，维护护所有者者和债权权人的合合法权益益，促进进公司健健康发展展，根据据企业业财务通通则和和证券券公司财财务制度度，结结合公司司实际情情况，特特制定本本制度。第二条 本制制度适用用于公司司总部、各部门门及下属属分支机机构。第三条 公司司财务管管理的基基本任务务：以提提高效益益为中心心，建立立健全内内部财务务管理制制度，做做好财务务基础工工作，防防范经营营风险；如实反反映经营营状况，
2、依法计计算和缴缴纳国家家税收，保障所所有者和和债权人人的合法法权益，并接受受主管财财务机关关的监督督检查。 第四条条 公公司以权权责发生生制的原原则进行行财务核核算。第五条 公司司财务管管理总部部必须履履行财务务管理职职责，做做好各项项财务收收支预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作；依法合合理筹集集资金，有效利利用公司司各项资资产，努努力提高高公司经经济效益益。第二章 财务务管理体体制第六条 公司司财务管管理总部部是负责责组织全全公司会会计核算算工作，进行财财务管理理和管理理二级核核算单位位的职能能管理部部门。本公司财财务管理理体制实实行统一一领导、计划管管理、分分级核算算、利润
3、润集中管管理方式式。统一领导导：公司司财务管管理总部部统一管管理全公公司财务务会计工工作、负负责制订订各项财财务会计计制度，指导、监督各各部门、各分支支机构财财务会计计工作。各分支支机构财财务部门门根据公公司制订订的各项项财务会会计制度度，制订订本单位位具体实实施办法法并报公公司财务务管理总总部备案案后，严严格按制制度执行行。计划管理理：各部部门、各各分支机机构每年年应在公公司财务务管理总总部领导导下编制制年度财财务预算算报公司司财务管管理总部部审核，经批准准后下达达执行；公司财财务管理理总部对对各部门门、各分分支机构构计划执执行情况况进行监监督、检检查，并并对计划划情况进进行考核核。分级核算
4、算：公司司采用公公司总部部、分支支机构（营业部部）二级级核算制制度，各各级核算算单位均均为独立立核算单单位，严严格按照照国盛盛证券有有限责任任公司会会计制度度进行行会计核核算，严严禁乱用用科目，切实保保证会计计信息真真实、完完整、及及时、准准确。公公司财务务管理总总部对分分支机构构财会工工作有指指导、监监督职能能，分支支机构财财务须接接受公司司财务管管理总部部业务领领导，并并定期将将本单位位财务情情况向公公司财务务管理总总部汇报报。利润集中中：各分分支机构构核算单单位将利利润全部部集中上上缴公司司总部，公司统统一缴纳纳企业所所得税后后，按公公司章程程进行利利润分配配。第七条 公司司设三级级审批
5、制制度，审审批权限限见各项项专用制制度。第八条 各分分支机构构（营业业部）根根据公司司有关制制度制定定本单位位具体审审批办法法，并严严格在本本级核算算单位审审批权限限内进行行财务开开支，超超过本单单位审批批权限的的开支，须向公公司财务务管理总总部请示示并按有有关程序序报批。第九条 任何何一笔资资金的进进出，都都必须经经财务部部门办理理。严禁禁业务部部门坐支支资金，严禁资资金体外外循环。每笔资资金的进进出，都都必须有有业务经经办人、财务主主管和具具备相应应审批权权限的领领导三人人以上签签字，财财务部门门方可办办理。 第十条条 财财务部门门代表公公司监督督本单位位经营活活动，对对本单位位经营活活动
6、进行行全面反反映，监监督和控控制，以以保护财财产完整整，保证证公司整整体利益益，保护护股东利利益不受受损害。对违反反国家政政策法令令及公司司制度，或有损损公司整整体利益益的，财财务部门门有权拒拒绝办理理，并及及时将情情况向公公司财务务管理总总部汇报报。第三章 财会会人员管管理 第十一一条 公司对对各分支支机构会会计机构构负责人人和会计计主管人人员实行行委派制制，其余余会计人人员由分分支机构构在定编编范围内内自行聘聘用，并并报公司司财务管管理总部部备案。 第十二二条 会计人人员实行行轮岗制制。对会会计岗位位人员实实行有计计划轮换换，轮岗岗由公司司财务管管理总部部会同有有关部门门根据财财务人员员实
7、际工工作表现现和考核核情况确确定。第四章 财务务计划第十三条条 实实现目标标计划管管理，是是公司进进行现代代管理的的重要手手段。财财务计划划是经营营决策、考核内内部经营营效益、加强内内部管理理、指导导财务活活动、开开展财务务评价的的重要依依据。第十四条条 公公司财务务管理总总部负责责拟定公公司各项项财务指指标，财财务收支支计划，固定资资产购置置计划，费用控控制指标标的汇总总和下达达。制定定时，公公司财务务管理总总部可分分别会同同有关部部门制定定。第十五条条 财财务计划划的编制制：财务务计划反反映公司司未来一一定时期期内全部部经营活活动各项项目的行行动计划划与相应应措施的的数量说说明。由由各核算
8、算单位根根据本单单位以前前年度和和本年实实际发生生额，在在预测和和计划未未来需达达到的业业务发展展目标任任务的基基础上编编制。第十六条条 财财务计划划制定方方式：计计划制定定采取自自下而上上的方式式，先由由各核算算单位按按统一内内容格式式自行填填报，经经财务管管理总部部审核、调整、汇总并并报公司司总裁办办公会审审定，批批准后下下达。第五章所所有者权权益和负负债第十七条条所有者者权益包包括实收收资本、资本公公积、一一般风险险准备、盈余公公积、未未分配利利润等。负债包包括流动动负债和和长期负负债。 第十八八条实收收资本是是指公司司投资者者按出资资合同、协议规规定实缴缴的出资资额及公公司设立立后按法
9、法定程序序转增和和新增部部分。公公司收到到投资者者的出资资，必须须聘请中中国注册册会计师师验资，并出具具验资报报告，由由公司据据此发给给投资者者出资证证明。第十九条条公司不不得吸收收投资者者已设立立有担保保物权的的资产及及租赁资资产的出出资。 第二十十条公司司的投资资各方必必须按合合同、章章程和国国家有关关规定及及时足额额地缴付付出资。投资者者未按投投资合同同、协议议的约定定履行出出资义务务的，公公司及其其他投资资者应依依法追究究其违约约责任。 第二十十一条公公司对实实收资本本依法享享有经营营权。在在经营期期间，投投资者对对投入公公司的资资本，除除依法转转让、减减资外，不得以以任何形形式抽走走
10、。 投资者按按其出资资的比例例对公司司的净资资产享有有所有权权，并按按其出资资的比例例分享公公司的利利润，承承担相应应的风险险和亏损损。 第二十十二条公公司的资资本公积积包括：在筹集集资本过过程中，投资者者缴付的的出资额额超出其其认缴资资本的差差额（包包括可转转换债券券转换为为股本的的溢价净净收入等等）；资资本投入入时汇率率折算差差额：公公司发生生分立、合并、变更等等事宜时时资产评评估或者者合同、协议约约定的资资产价值值与原帐帐面净值值的差额额；接受受捐赠的的资产；按国家家规定应应计入资资本公积积的其他他款项。 一般风险险准备从从公司税税后利润润中提取取，用于于盈余公公积之前前弥补亏亏损。盈余
11、公积积包括公公司从税税后利润润中提取取的法定定盈余公公积、任任意盈余余公积等等。资本公积积可按法法定程序序转增实实收资本本。但资资产评估估增值、接收捐捐赠资产产在该笔笔资产处处置之前前其相应应的资本本公积不不得转增增实收资资本。法法定盈余余公积可可用于弥弥补公司司亏损或或转增实实收资本本，但转转增实收收资本时时，以转转增后留留存公司司的法定定盈余公公积不少少于增资资前注册册资本的的25为限。 第二十十三条 负债债包括流流动负债债和长期期负债。流动负负债包括括1年（含1年年）以下下的各项项拆入资资金、卖卖出回购购证券款款、代买买卖证券券款、代代发行证证券款、代兑付付证券款款、各种种应付及及预收款
12、款项、预预提费用用、短期期债券和和其他短短期负债债。长期期负债包包括1年年（不含含1年）以上的的长期债债券、长长期应付付款（包包括融资资租人固固定资产产应付款款）和其其他长期期负债。 第二十十四条各各项负债债按实际际发生额额计价。发行债债券按债债券面值值计价，实际发发行价格格超过或或低于债债券面值值的差额额，存续续期间分分期摊销销。发行行债券发发生的各各种费用用，计入入当期营营业费用用。 第二十十五条以以负债形形式筹集集的资金金，按负负债的实实际利率率分档次次按季计计提应付付利息，计入成成本，实实际支付付给债权权人的利利息，冲冲减应付付利息。第六章流流动资产产和长期期投资第二十六六条流动动资产
13、包包括货币币资金、自营证证券、应应收利息息、应收收股利、应收款款项、拆拆出资金金、买入入返售证证券、存存放证券券交易所所的交易易保证金金、低值值易耗品品、代发发行证券券、代兑兑付证券券、待摊摊费用等等。第二十七七条货币币资金包包括库存存现金、银行存存款、存存放证券券清算代代理机构构的清算算备付金金，以及及其他形形式的货货币资金金。客户的交交易结算算资金必必须全额额存入商商业银行行，单独独立户管管理，严严禁挪用用客户交交易结算算资金。第二十八八条 应收款款项是指指公司在在业务经经营过程程中发生生除应收收 利利息和应应收股利利以外的的各种应应收及暂暂付款项项，包括括应收手手续费以以及其他他应收暂暂
14、付款项项等。 应收款项项按实际际发生额额计价。 第二十十九条 自营营证券是是指公司司购入各各种能随随时变现现，以获获取 买卖差差价收入入为目的的的经营营性或上上市证券券，包括括自营股股票、自自营债券券、自营营基金。 第三十十条 长期投投资是指指公司投投出的期期限在11年以上上（含11年）或或不准备备在1年年内变现现的各种种投资，包括长长期股权权投资（含长期期基金投投资）、长期债债券投资资和其他他长期投投资。 第三十十一条 公司司自营证证券和长长期投资资按购买买或投资资时实际际交付的的金额（包括有有关费用用）或经经评估确确认的价价值计价价。 公司购购买股票票和债券券的价格格中包含含已宣告告发放但
15、但未领取取的现 金股利利和债券券利息，应冲减减自营证证券和长长期投资资的成本本。 第三十十二条因因承销业业务产生生的余额额包销，配股以以配股价价及支付付的相关关费用为为实际成成本，自自营证券券的配股股按实际际成本计计入自营营证券，长期投投资的配配股按实实际成本本计入长长期投资资。第三十三三条 自营证证券和长长期投资资的送股股即股票票股利，分别作作为增加加自营证证券和长长期投资资的数量量核算，即只登登记数量量，不确确认收入入。第三十四四条公司司出售自自营证券券可以采采用加权权平均法法确定其其实际成成本。 公司出售售自营证证券实际际收到的的价款与与帐面价价值的差差额，计计入当期期损益。 第三十十五条公公司对其其他单位位的投资资占该单单位有表表决权资资本总额额20或200以上上，或虽虽投资不不足200但有有重大影影响，采采用权益益法核算算；公司司对其他他单位的的投资占占该单位位有表决决权资本本总额220以以下，采采用成本本法核算算。第三十六六条公司司持有的的长期债债券投资资按债券券面值和和规定利利率计算算应收利利息，分分期计入入投资收收益。
