《4S店账目处理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《4S店账目处理（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、整车销售 1、预付车款 借:预付账款 贷:银行存款 2、收到采购发票 借:库存商品 应交税费应交增值税(进项税) 贷:预付账款 (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理) 3、销售 (1)收到预收款 借:银行存款 贷:预收账款-预收车款 其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) (2)开具机动车发票 借:预收账款预收车款 贷:主营业务收入汽车销售收入 应交税费应交增值税(销项税) (3)代客户缴纳保险费和购置税 借:其他应付款代收款项 贷:现金 (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,
2、如果客户自己有银行卡可以 直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)借:其他应付款代收款项 贷:银行存款 4、结转销售成本 借:主营业务成本汽车销售成本 贷:库存商品 二、精品销售 (1)开具增值税发票 借:预收账款预收车款 贷:主营业务收入精品装饰收入 应交税费应交增值税(销项税) (2)结转装饰成本 借:主营业务成本精品装饰成本 贷:库存商品 三、配件销售 1、配件购入 借:库存商品配件 应交税费应交增值税(进项税) 贷:银行存款 2、配件销售 借:应收账款 贷:主营业务收入配件销售收入 应交税费应交增值税(销项税) 3、结转配件销售成本 借:主营业务成本 贷:库存
3、商品 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借:应收账款*保险公司 贷:主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税(销项税) 2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)借:银行存款 贷:应收账款*保险公司 其他应付款退三者修理费 3、退三者修理费 借:其他应付款退三者修理费 贷:库存现金 4、结转维修成本 借:主营业务成本维修 贷:库存商品配件 应付工资(职工薪酬新准则,下同) 五、售后维修 (1)收到预收维修款 借:银行存款 贷:预收账款预收维修款 (2)开具维修发票 借:预收账款预收维修款 贷:主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税(销项税) (3)结转维修成本 借:主营业务成本维修成本 贷:库存商品 应付工资 六、保修保养费用 (1)发生保修保养费用 借;应收账款厂家 贷:主营业务收入配件销售收入 工时收入 应交税费-应交增值税(销项税) (2)收到厂家确认电传文件 借:预付账款 贷:应收账款厂家
