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1、信用社经营成果真实性指标检查自查报告信用社经营成果真实性指标检查自查报告根据联社统一部署和支配，我组一行人，于xx年x月x日至x日对xx年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下：一、基本状况我区(县)农村信用社现有营业网点 个(主社 个)，信用代办点 个;在册正式职工 人，非正式职工 人，其中代办员 人。截至 年 月末，我联社各项存款余额_x万元，比年初净增_x万元，增长x%，完成联社方案的x%;各项贷款余额_x万元，比年初净增_x万元，完成联社方案的x%;不良贷款_x万元，比年初净降_x万元，剔除央行票据置换贷款1_x万元，实际净降_x万元，完成联社方案的x%，占比x%，
2、比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款_x万元、呆滞贷款_x万元、呆账贷款_x万元，分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收进_x万元，比上年增加_x万元，增长x%，其中贷款利息收进_x万元,手续费收进_x万元;财务支出_x万元，比上年增加_x万元，增长x%;其中存款利息支出_x万元，营业费用_x万元，手续费支出1_x万元;全辖实现账面利润_x万元，比上年削减_x万元，完成市联社方案的4x%。贷款收息率x%，营业费用率x%，人均费用_x万元，资本充分率为x%，固定资产占比为x%。检查认为，xx年我联社针对本地区实际状况，立足改革和进展两不误，执行一系列行之有效的措施和方法，取得了肯定的
3、成绩。总的来瞧，业务经营状况进展较好，消失了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增加，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部治理和核算上也还存在肯定的不足。二、存在的问题(一)财务上存在的问题1、部分费用支出未进进当期成本。一是当年购置的办公设施(办公家具、多功能显示屏等)、支付的平安防卫费(防弹玻璃、防盗门等)共计_x万元，未纳进当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支_x万元，在联社账外储蓄存单账户中列支_x万元。其中_x万元冲销了1391垫支的家具款，_x万元购置联社款待所家具，_x万元预付联社款待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊
4、嘶兄喊旃闷芬慌?金额_x万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转进存进活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计_x万元，在营业部存进活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额_x万元。年月至年月共计支出笔，金额1_x万元，至月日该账户现余_x万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳进联社大账治理)。二是当年开支的费用未纳进当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费_x万元在2642治理部门统筹基金宣扬费科目列支(联社规定将x%上划集中用法， x%由信用社据实列支)。又于当天用2642科目治理部门统筹基金冲减5321科目业务宣扬
5、费_x万元。2、费用计提不够精确?(1)呆账预备少核销、多计提。全辖年初余额_x万元，当年应核销_x万元，实际核销_x万元，少核销_x万元;年末各项风险资产余额为_x万元，呆账预备金余额应达到_x万元，实际余额为_x万元，多计提呆账预备金_x万元。(2)效益奖计提有误。年账面利润_x万元，调增项目：网络摊销费1_x万元，计算机中心运行费_x万元，多计提呆账预备金_x万元，联社月底发放银团贷款_x万元，计提呆账预备金_x万元视同利润;调减项目：减免2x%营业税及附加税_x万元，专项票据提应收利息_x万元，少核销呆账_x万元，实际计提效益奖基数为_x万元，扣除x%企业所得税_x万元，我联社应提效益
6、奖_x万元(308.8-101.9)30，实提_x万元，少提_x万元。(3)职工练习经费多提_x万元。(4)职工养老保险金多提_x万元。其缘由是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。(联社理由是历年有红字多_x万元)。(5)职工住房公积金多提_x万元。(6)超比例冲销待核销应收利息_x万元。年年末余额为_x万元，当年冲销_x万元，年末余额_x万元，超比例冲销_x万元。3、限额费用有超标现象(1)业务宣扬费超支_x万元。(2)业务款待费超比例开支_x万元。全辖共支_x万元，从抽查的三个网点瞧，均有超支现象。4、我联社年末现有递延资产余额_x万元，主要是网络费_x万元，补充养老保险_x万元，房屋
7、装修费_x万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费_x万元当年未摊销完。5、部份资产已损失,金额_x万元。一是托付及代理资产(负债)业务科目估计损失_x万元。如信用社_x万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失;二是调出调剂资金科目估计损失_x万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目估计损失_x万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额_x万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款_x万元,现贷款已损失。6、应收应付款项处理不准时(1)1391其他应收款未准时清理和处置，金额_x万元。一是该科目实际损
8、失额达_x万元，损失款项未进行处置;其中各社垫付历年诉讼_x万元(联社营业部_x万元、牌楼信用社_x万元，分水信用社_x万元)，现基本无法收回，已损失;个信用社发生的经济案件损失_x万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行_x万元。二是联社机关历年应下划的材料款_x万元未在当年摊销进进损益。(2)2621其他应付款处理不准时。全辖共有余额_x万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额_x万元应逐年摊销未摊销，形成缘由主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税_x万元未进行处置。三是信用
9、社基金会并进的农行扶贫贷款有_x万元未查明缘由进行处置。(联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠_x万元)。7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款_x万元。8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖_x万元，年未划回相应的信用社进进损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收进_x万元未纳进当年收进，而是摆在2621科目。9、费用开支账务处理不规范(1)费用列支账户回属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费_x万元;二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列
10、支客户座谈会购文具费_x万元;三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费_x万元;四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费_x万元;五是信用社在差旅费中列支守库费;六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。(2)费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社xx年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。10、账务核算不规范一是1392和2622托付及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额_x万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额_x万元。二是历年利润安排提取的劳动分红未纳进应付利润科目中
11、进行核算，而是长期摆在2621科目中核算。营业部有_x万元，联社机关有_x万元。11、当年实际利润状况：年我联社账面利润_x万元。调增项目金额为_x万元：网络摊销费_x万元，计算机中心运行费_x万元，多计提呆账预备金_x万元，我联社月底发放的银团贷款_x万元，计提呆账预备金_x万元视同利润，信用社抵贷资产租金收进_x万元，职工练习经费多提_x万元，职工养老保险金多提_x万元，职工住房公积金多提_x万元，待核销应收利息超比例进行冲销_x万元。调减项目金额为_x万元：减免2x%营业税及附加税_x万元，专项票据提应收利息_x万元，当年支付的平安防卫费_x万元，联社机关历年应下划的材料款_x万元未在当
12、年摊销进进损益。实际考核利润为_x万元，扣除33x%所得税_x万元, 应提效益奖(329.6-108.8)30 66.2_x万元，实提5_x万元，少提_x万元。(二)信贷治理上存在的问题1、抵债资产治理不够规范。一是我联社抵债资产的基础治理工作不到位，存在着台账建立不规范。如联社资保科治理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象。主要表现：接收抵债资产列账时未将利息列进抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列_x万元本金，而未将相应利息纳进抵债资产待变现利息;社未经审批在并社时调增_x万元抵债资产。三是将抵债资产调进呆账，如信用社将公
13、司抵债资产_x万元从抵债资产中调进呆账，于年月日用央行专项票据置换。2、投资业务风险较大，收回难度大。我联社截止年12月日共有债券投资笔_x万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难。3、贷款手续欠合规。本次对我联社营业部、信用社34笔大额贷款_x万元进行了抽查，发觉一些不合规的现象：(1)借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷_x万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书。(2)贷款抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款_x万元，用货船作抵，其折价比例为x%，超过重信联xx212号文件之规定的x%;二是抵押物不符
14、合规，如信用社借款户学校，于年月日借款_x万元，用该校幼儿院教学楼作抵押。(3)贷款商定不明确。一是贷款合同商定不明确，如借款户年月日与社签订_x万元的贷款合同，当日发放_x万元，后于年月又发放_x万元，但合同中未商定贷款发放期限;二是贷款抵押物补充要素商定不明，如社借款户公司于年月日借款_x万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社。(4)保证贷款有担保单位不符规定的现象。如营业部借款户公司年月日借款_x万元，担保单位公司不具备aaa级资格。(5)项目贷款不合规。如重庆公司注册资本_x万元，先后贷款_x万元，其中年月日贷款_x万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规划许可证。(6)按
15、揭贷款操作不合规。如营业部办理按揭贷款_x万元,未按规定对借款人进行审查、设定担保金等。(7)银团贷款借据要素不齐全，我联社营业部全部银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实。经我联社自查现在还有5个社发放贷款笔_x万元(于年月日到期，该户共欠信用社贷款_x万元)，现还未拆分，因此未调整形态。其缘由，一是现在正在诉讼中;二是假如调了会影响专项票据兑付。5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善。一是审批成员签字不齐全，本次对我联社今年以来贷审会审批的笔_x万元大额贷款和展期笔_x万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参加审批成员的签名;二是无调查人结
