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1、原材料结转生产成本原材料辅料生产成品仓库管理制度原材料、辅料、生产成品仓库 管理制度一、 原辅材料的仓库管理规定:1、原辅材料入库:(1)仓库 根据物资采购计划、提单、发票、质量证明书等有关原始供货凭证, 对进库物资核对规格、批号、型号、质量、包装、件数、合格证及材 质证明及重量进行验收。(2) 对规格型号、质量不符合要求的非计划采购物资,有权拒绝办 理入库。2、原辅材料保管:(1)仓库对入库的原辅材料,要按照材料的类别、 型号规格进行分类,进行登记、标识,并对仓库进行区域划分,货架 标识,定点保管。(2) 仓库保管员应做到勤清理,确保品种清,规格清,储备清,保 证无差错、无丢失、无腐蚀变质。
2、必须做到帐物相符合。(3) 对仓库里的各类物资仓库管理员必须随时清理,查看,按先进 先出的原则进行发货。对超储物资和低于储备下限的物资,仓库应及时与供销部、财务 部门反映,协同相关部门做好呆滞、积压物资的处理。3、原辅材料的发放:(1)车间和各用料单位按照主管领导审批核实 的数量、品种填写领料单、调拔单、核对发料。(2)凡印鉴不全,未经审批或涂改的领料凭证,仓库有权拒绝发料。二、生产成品仓库管理规定 1、生产成品入库(1)车间生产的成品物 资必须经质量检验验收,并出具该批产品合格报告后方能入库,严格 按照合格、不合格或次品分别存放。(2)入库前应由生产车间做好产品的防腐处理。(3) 对进库成品
3、核对规格型号、件数、质量、重量进行验收入库并 对每件产品进行编号、注明型号规格和重量。(4) 生产成品的批次班次数记载生产部门人员、检验人员、产品型 号、规格数量(包装和件数编号)、重量及入库时间等详细记录和标识 备查。2、生产成品出库:(1)仓库凭销售部门出具的发货通知及财务部出 具的提货单方可发货。(2)仓库按照销售主管审批核实的提货单数量、规格型号、品种、 单价,核实后保质保量发货。(3)凡印鉴不全,未经审批或涂改的提货单凭证,仓库一律拒绝发 货。(4) 凡不合格的次品发货,必须在提货单上注明使用范围,否则仓 库有权拒绝发货。三、建立健全原始记录,台帐,正确及时反映物资收、发、存动 态。
4、按时编报库存物资月报表。四、每月进行一次库存物资盘点、核对工作,并将盘点表上报财 务,保存好原始资料(五年以上)。如实物与财务不符时,及时书面上报物资部查证处理。 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料和生产成本 明细科目设置及使用说明管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、 原材料和生产成本明细科目设置及使用说明一、管理费用 1.管理费用 工资基本工资加班费临时工工资说明:本二级科目包含三个三 级科目,其中工资是二级科目,在这个二级科目之下又设有三个三级 科目基本工资,加班费,临时工工资。这里的基本工资是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除加 班费之外的全部工资。2.管理费用职工福
5、利费福利费医疗补助说明:本二级科目包 含两个三级科目,福利费包括管理部们员工工作餐,医疗用品,公司 组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,医疗药品费,工作人员 租房费,液化气,餐厅用厨具,司机保安餐费补助及夜班补助,厨师 工资,职工慰问金,体育用品等。另外,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金,医疗补助 指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。3.管理费用折旧费说明:本二级科目是指管理部门使用的固定资 产每月所计提的折旧。4. 管理费用修理费说明:本二级科目包含电脑,空调,打印机, 复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费, 其他管理部门办公用品移动和安装费等。
6、5. 管理费用中介费/代理费说明:本二级科目包含人事档案代理 费,招聘中介费。6. 管理费用办公费书报费印刷费日常办公用品费消耗用 品费年检/审计费其他说明:本二级科目包含六个三级科目,其中 书报费指管理部门购书,订报刊杂志的费用,印刷费/复印费指印名片、 劳动合同、公司内部报纸等,日常办公用品指管理部门每月按预算标 准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印 机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,消耗用品费主要指行政 办公购咖啡,茶叶,纸杯,纯净水,矿泉水,纸巾以及洗手间用的洗 手液,消毒液,手纸等,年检/审计费指企业参加工商联合年费,企业 变更费,企业验资审计费等。其他
7、包括财务部购发票费,财务报表,财务帐本和封皮,以及复 印费等。7. 管理费用物料消耗说明:本二级科目包括购买硬盘、光盘、软 盘等电脑用品,以及插座等维修零件,其他扣除办公费 日常办公用 品费和低值易耗品外的办公用品。8. 管理费用低值易耗品摊销说明:本二级科目是指月底时将用于 管理部门的低值易耗品结转费用。9. 管理费用无形及递延资产摊销说明:本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销,结转费用。10. 管理费用开办费摊销(不用)说明:本二级科目是对公司在 筹建期间所发生的开办费的摊销。11. 管理费用租赁费说明:本二级科目包括食堂房租,会议室租 赁费,职工宿舍房租,其他的管理部门使用场地
8、时发生的场地费用。12. 管理费用运输费说明:本二级科目不是很常用,仅指管理部 门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如 EMS 费应计入邮电费。13. 管理费用邮电费快递费其他邮资说明:本二级科目又分 两个三级科目,其中快递费主要指管理部门日常发快件的费用(例如 EMS)。其他邮资指用除快递方式邮寄信函、资料等所发生的费用。14. 管理费用通信费固定电话费上网费手机费说明:本二 级科目含两个三级科目,其中固定电话费指管理部门办公室有线电话 使用费,上网费指Internet使用费,手机费指管理部门移动电话使用费。15. 管理费用坏账准备说明:本二级科目指公司财务部门依据财 务制度规定对应收账款
9、是否坏账所计提的一种准备金。16. 管理费用存货跌价准备说明:本二级科目是指公司依据市场 同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。17. 管理费用研究开发费费用工资加班费办公费教育培 训费修理费招待费活动经费市内交通费差旅费其他说明: 本二级科目设置的目的是对研发中心发生费用的统计,下面对这些科 目作一个说明:工资含研发中心职工的日常工资,年终双薪等;加班 费即研发中心职工的加班费;办公费指研发中心发生的邮寄费,复印 费,传真费,冲扩费,购书费及其他杂费;教育培训费是研发中心职 工教育培训所发生的费用;修理费指研发中心发生的修理电脑费,购 硬盘,数据线等费用。招待费即研发中心招待客户的餐费;活
10、动经费是研发中心组织活 动所发生的费用;市内交通费是研发中心职工市内办公所发生的费用 差旅费指研发中心职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出 差补助;其他即研发中心发生的除以上各项外的费用。18. 管理费用技术转让费说明:本二级科目是财务部根据公司与 其他公司转让技术合同所计提的一种费用。19. 管理费用技术研究开发费说明 :本二级科目阐述公司依据一 定的比例为新产品研究开发计提的经费。20. 管理费用技术提成说明:本二级科目用于公司与其他公司技 术合作所发生的按一定比例计提的基金。21. 管理费用待业保险费说明:本二级科目阐述的是公司和个人 按一定比例交纳的社会保险的一种。22. 管理
11、费用劳动保险费说明:本二级科目阐述的是公司和个人 依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。23. 管理费用工会经费说明:本二级科目指的是公司和个人按一 定工资比例交纳的工会费。24. 管理费用住房公积金说明:本二级科目指公司和个人按一定 工资比例交纳的购房基金。25. 管理费用会议费说明:本二级科目指企业加入政府或社会某 协会的会费和活动费。26. 管理费用职工教育经费说明:本二级科目指公司按照一定工 资标准计提的公司职工教育基金。27. 管理费用劳动保护费说明:本二级科目指公司为职工购买劳 保用品所发生的费用。28. 管理费用董事会费(暂时不用)活动经费会议费差旅 费说明:本二级
12、科目包括三个三级科目,活动经费指董事会成员组织 活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总),如招待餐费 等,会议费指公司召开董事会发生的会议费,差旅费指董事会成员召 开会议期间的住宿费、打车费和补助等。讲师费资料费餐费其他说明:本二级科目包括四个三级科 目,其中讲师费指聘请讲师的讲课费,资料费指购买培训材料的费用, 餐费指培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用,其他包含培训期 间的场地使用费及其他杂费。30. 管理费用咨询费说明:本二级科目包含公司聘请律师顾问费、 会计税务咨询费及其他信息咨询费用。31. 管理费用差旅费国内国外培训差旅费市内交通费说 明:本二级科目含四个三级科目,国内
13、指管理部门职工国内出差发生 的费用,国外指管理部门职工国外出差发生的费用,培训差旅费指管 理部门员工培训期间发生的住宿费等,市内交通费指管理部门市内办 公发生的交通费,培训期间发生的市内交通费等。32. 管理费用税金印花税车船使用税房产税土地使用税 说明:本二级科目包含四个三级科目,印花税指公司财务帐本所交的 印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税,车船使用税指 公司管理部门使用车辆所交的税金,房产税指公司使用厂房所交的税 金,土地使用税指公司征地所交的税金。33. 管理费用附加费残疾人就业基金价格调节基金防洪基 金说明:本二级科目指管理部门消耗水电的费用。35. 管理费用保险费说明:
14、本二级科目包含公司为手机运输所投 的保险费以及车辆保险费等。36. 管理费用招待费招待费活动经费说明:本二级科目包含 两个三级科目,招待费指公司管理部门对外招待客户发生的餐费,活 动经费指公司管理部门职工内部聚餐发生的费用。37. 管理费用车辆费油费养路费租车费修理费车辆维 护用品费其他说明:本二级科目包括七个三级科目。油费指管理部门车辆使用汽油、机油的费用,养路费指管理部门 使用的车辆按国家规定所交的公路维护费,修理费指管理部门车辆的 修理维护费,车辆维护用品费指管理部门为车辆购买的日常维修用具 及轮胎等,租车费指公司租用车辆的费用,其他指管理部门车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆
15、年审和驾驶员证件审查费用38. 管理费用其他签证费展位/摊位费清洁费保安费其 他说明:本二级科目包括五个三级科目,签证费指办理出国护照签证或 签证居留证延期费,国外工作人员专家证延期费等,展位/摊位费指公 司人事招聘费或管理部门搞宣传的展位费,如参加广交会、高交会、 APEC 会等,清洁费指公司雇佣保洁员费用,保安费指公司雇佣保安的 工资费用,其他包含人事部在网上招聘广告费以及管理费用其他二级 科目所未包括的费用。二、5101 制造费用 1.制造费用工资基本工资加班费说明: 本二级科目包含两个三级科目,基本工资指是指公司生产部职工应得 工资扣除加班费之后的全部工资,加班费指生产部职工的加班工资。2. 制造费用职工福利费福利费医疗补助说明:本二级科目包 含两个三级科目,福利费指公司生产部职工节日礼金,慰问金,工伤 医疗费等,医疗补助指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基 金。3. 制造费用折旧费说明:本二级科目指生产部使用的机器设备等 固定资产每月底计提的折旧费用。4. 制造费用修理费说明:本二级科目指生产部机器设备修理维护 费,办公设备修理安装费等。5. 制造费用机物料消耗说明:本二级科目指生产部车间加工产品 所需零配件,印刷胶带,不干胶标签,进口零配件关税,生产用酒精、 电缆、电线、夹具