原材料结转生产成本

《原材料结转生产成本》由会员分享，可在线阅读，更多相关《原材料结转生产成本（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、原材料结转生产成本原材料辅料生产成品仓库管理制度原材料、辅料、生产成品仓库 管理制度一、 原辅材料的仓库管理规定：1、原辅材料入库：(1)仓库 根据物资采购计划、提单、发票、质量证明书等有关原始供货凭证， 对进库物资核对规格、批号、型号、质量、包装、件数、合格证及材 质证明及重量进行验收。(2) 对规格型号、质量不符合要求的非计划采购物资，有权拒绝办 理入库。2、原辅材料保管：(1)仓库对入库的原辅材料，要按照材料的类别、 型号规格进行分类，进行登记、标识，并对仓库进行区域划分，货架 标识，定点保管。(2) 仓库保管员应做到勤清理，确保品种清，规格清，储备清，保 证无差错、无丢失、无腐蚀变质。

2、必须做到帐物相符合。(3) 对仓库里的各类物资仓库管理员必须随时清理，查看，按先进 先出的原则进行发货。对超储物资和低于储备下限的物资，仓库应及时与供销部、财务 部门反映，协同相关部门做好呆滞、积压物资的处理。3、原辅材料的发放：(1)车间和各用料单位按照主管领导审批核实 的数量、品种填写领料单、调拔单、核对发料。(2)凡印鉴不全，未经审批或涂改的领料凭证，仓库有权拒绝发料。二、生产成品仓库管理规定 1、生产成品入库(1)车间生产的成品物 资必须经质量检验验收，并出具该批产品合格报告后方能入库，严格 按照合格、不合格或次品分别存放。(2)入库前应由生产车间做好产品的防腐处理。(3) 对进库成品

3、核对规格型号、件数、质量、重量进行验收入库并 对每件产品进行编号、注明型号规格和重量。(4) 生产成品的批次班次数记载生产部门人员、检验人员、产品型 号、规格数量(包装和件数编号)、重量及入库时间等详细记录和标识 备查。2、生产成品出库：(1)仓库凭销售部门出具的发货通知及财务部出 具的提货单方可发货。(2)仓库按照销售主管审批核实的提货单数量、规格型号、品种、 单价，核实后保质保量发货。(3)凡印鉴不全，未经审批或涂改的提货单凭证，仓库一律拒绝发 货。(4) 凡不合格的次品发货，必须在提货单上注明使用范围，否则仓 库有权拒绝发货。三、建立健全原始记录，台帐，正确及时反映物资收、发、存动 态。

4、按时编报库存物资月报表。四、每月进行一次库存物资盘点、核对工作，并将盘点表上报财 务，保存好原始资料（五年以上）。如实物与财务不符时，及时书面上报物资部查证处理。 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料和生产成本 明细科目设置及使用说明管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、 原材料和生产成本明细科目设置及使用说明一、管理费用 1.管理费用 工资基本工资加班费临时工工资说明：本二级科目包含三个三 级科目，其中工资是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级 科目基本工资，加班费，临时工工资。这里的基本工资是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除加 班费之外的全部工资。2.管理费用职工福

5、利费福利费医疗补助说明：本二级科目包 含两个三级科目，福利费包括管理部们员工工作餐，医疗用品，公司 组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗药品费，工作人员 租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师 工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，医疗补助 指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。3.管理费用折旧费说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资 产每月所计提的折旧。4. 管理费用修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机， 复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费， 其他管理部门办公用品移动和安装费等。

6、5. 管理费用中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理 费，招聘中介费。6. 管理费用办公费书报费印刷费日常办公用品费消耗用 品费年检/审计费其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中 书报费指管理部门购书，订报刊杂志的费用，印刷费/复印费指印名片、 劳动合同、公司内部报纸等，日常办公用品指管理部门每月按预算标 准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印 机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，消耗用品费主要指行政 办公购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗 手液，消毒液，手纸等，年检/审计费指企业参加工商联合年费，企业 变更费，企业验资审计费等。其他

7、包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复 印费等。7. 管理费用物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软 盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除办公费 日常办公用 品费和低值易耗品外的办公用品。8. 管理费用低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于 管理部门的低值易耗品结转费用。9. 管理费用无形及递延资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。10. 管理费用开办费摊销（不用）说明：本二级科目是对公司在 筹建期间所发生的开办费的摊销。11. 管理费用租赁费说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租 赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地

8、时发生的场地费用。12. 管理费用运输费说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部 门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如 EMS 费应计入邮电费。13. 管理费用邮电费快递费其他邮资说明：本二级科目又分 两个三级科目，其中快递费主要指管理部门日常发快件的费用（例如 EMS）。其他邮资指用除快递方式邮寄信函、资料等所发生的费用。14. 管理费用通信费固定电话费上网费手机费说明：本二 级科目含两个三级科目，其中固定电话费指管理部门办公室有线电话 使用费，上网费指Internet使用费，手机费指管理部门移动电话使用费。15. 管理费用坏账准备说明：本二级科目指公司财务部门依据财 务制度规定对应收账款

9、是否坏账所计提的一种准备金。16. 管理费用存货跌价准备说明：本二级科目是指公司依据市场 同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。17. 管理费用研究开发费费用工资加班费办公费教育培 训费修理费招待费活动经费市内交通费差旅费其他说明： 本二级科目设置的目的是对研发中心发生费用的统计，下面对这些科 目作一个说明：工资含研发中心职工的日常工资，年终双薪等；加班 费即研发中心职工的加班费；办公费指研发中心发生的邮寄费，复印 费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费；教育培训费是研发中心职 工教育培训所发生的费用；修理费指研发中心发生的修理电脑费，购 硬盘，数据线等费用。招待费即研发中心招待客户的餐费；活

10、动经费是研发中心组织活 动所发生的费用；市内交通费是研发中心职工市内办公所发生的费用 差旅费指研发中心职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出 差补助；其他即研发中心发生的除以上各项外的费用。18. 管理费用技术转让费说明：本二级科目是财务部根据公司与 其他公司转让技术合同所计提的一种费用。19. 管理费用技术研究开发费说明 :本二级科目阐述公司依据一 定的比例为新产品研究开发计提的经费。20. 管理费用技术提成说明：本二级科目用于公司与其他公司技 术合作所发生的按一定比例计提的基金。21. 管理费用待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人 按一定比例交纳的社会保险的一种。22. 管理

11、费用劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人 依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。23. 管理费用工会经费说明：本二级科目指的是公司和个人按一 定工资比例交纳的工会费。24. 管理费用住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按一定 工资比例交纳的购房基金。25. 管理费用会议费说明：本二级科目指企业加入政府或社会某 协会的会费和活动费。26. 管理费用职工教育经费说明：本二级科目指公司按照一定工 资标准计提的公司职工教育基金。27. 管理费用劳动保护费说明：本二级科目指公司为职工购买劳 保用品所发生的费用。28. 管理费用董事会费（暂时不用）活动经费会议费差旅 费说明：本二级

12、科目包括三个三级科目，活动经费指董事会成员组织 活动所发生的费用（主要指董事长、总经理、常务副总），如招待餐费 等，会议费指公司召开董事会发生的会议费，差旅费指董事会成员召 开会议期间的住宿费、打车费和补助等。讲师费资料费餐费其他说明：本二级科目包括四个三级科 目，其中讲师费指聘请讲师的讲课费，资料费指购买培训材料的费用， 餐费指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，其他包含培训期 间的场地使用费及其他杂费。30. 管理费用咨询费说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、 会计税务咨询费及其他信息咨询费用。31. 管理费用差旅费国内国外培训差旅费市内交通费说 明：本二级科目含四个三级科目，国内

13、指管理部门职工国内出差发生 的费用，国外指管理部门职工国外出差发生的费用，培训差旅费指管 理部门员工培训期间发生的住宿费等，市内交通费指管理部门市内办 公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。32. 管理费用税金印花税车船使用税房产税土地使用税 说明：本二级科目包含四个三级科目，印花税指公司财务帐本所交的 印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，车船使用税指 公司管理部门使用车辆所交的税金，房产税指公司使用厂房所交的税 金，土地使用税指公司征地所交的税金。33. 管理费用附加费残疾人就业基金价格调节基金防洪基 金说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。35. 管理费用保险费说明：

14、本二级科目包含公司为手机运输所投 的保险费以及车辆保险费等。36. 管理费用招待费招待费活动经费说明：本二级科目包含 两个三级科目，招待费指公司管理部门对外招待客户发生的餐费，活 动经费指公司管理部门职工内部聚餐发生的费用。37. 管理费用车辆费油费养路费租车费修理费车辆维 护用品费其他说明：本二级科目包括七个三级科目。油费指管理部门车辆使用汽油、机油的费用，养路费指管理部门 使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，修理费指管理部门车辆的 修理维护费，车辆维护用品费指管理部门为车辆购买的日常维修用具 及轮胎等，租车费指公司租用车辆的费用，其他指管理部门车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆

15、年审和驾驶员证件审查费用38. 管理费用其他签证费展位/摊位费清洁费保安费其 他说明:本二级科目包括五个三级科目，签证费指办理出国护照签证或 签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等，展位/摊位费指公 司人事招聘费或管理部门搞宣传的展位费，如参加广交会、高交会、 APEC 会等，清洁费指公司雇佣保洁员费用，保安费指公司雇佣保安的 工资费用，其他包含人事部在网上招聘广告费以及管理费用其他二级 科目所未包括的费用。二、5101 制造费用 1.制造费用工资基本工资加班费说明： 本二级科目包含两个三级科目，基本工资指是指公司生产部职工应得 工资扣除加班费之后的全部工资，加班费指生产部职工的加班工资。2. 制造费用职工福利费福利费医疗补助说明：本二级科目包 含两个三级科目，福利费指公司生产部职工节日礼金，慰问金，工伤 医疗费等，医疗补助指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基 金。3. 制造费用折旧费说明：本二级科目指生产部使用的机器设备等 固定资产每月底计提的折旧费用。4. 制造费用修理费说明：本二级科目指生产部机器设备修理维护 费，办公设备修理安装费等。5. 制造费用机物料消耗说明：本二级科目指生产部车间加工产品 所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进口零配件关税，生产用酒精、 电缆、电线、夹具