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1、2022-2023年证券专项考试全真模拟试题（200题）含答案1. 单选题 上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（ ）。.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25的，独立财务顾问不需要保荐机构资格.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25的，由证监会发审委审核；不超过25的，一并由并购重组审核委员会予以审核.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行.申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 .上市公司并购重组活动涉及公开发行股票的，应当按照有
2、关规定聘请具有保荐资格的证券公司从事相关业务。按照现行“中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编（2015年9月18日）”的规定，配套募集资金部分聘请的中介机构中：“具有保荐人资格的独立财务顾问可以兼任保荐机构。”可见独立财务顾问需具备保荐资格。.现行规定是募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格100的，山证监会发审委审核；不超过100的，一并由并购重组审核委员会予以审核。2012年1月19日，证监会的问题与解答的“五、问：决定中第八条有关上市公司重大资产重组与通过定向发行股份募集配套资金同步操作的定价方法、锁定期的具体安排是什么?”的回答中规定，采用锁价方式募集资金的重
3、组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名；对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行，有关重组项目购买资产部分和募集资金部分的发行对象各不超过10名。根据关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金涉及定价等有关问题与解答的规定，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行。2012年1月19日发布的的问题与解答中第五问关于“决定中第八条有关上市公司重大资产重组与通过定向发行股份募集配套资金同步操作的定价方式、锁定期的具体安排是什么?”的问题解答同时废止。 2. 单选题 金融互
4、换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，主要包括（ ）。 .货币互换 .利率互换 .股权互换 .汇率互换 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 金融互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，主包括货币互换、利率互换、股权互换、信用违约互换等。故本题选A选项。3. 单选题 财务顾问及其财务顾问主办人出现下列（ ）情形的，中国证监会对其采取监管谈话等监管措施。 .内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行的.未按
5、照规定发表专业意见的.在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务，申报文件制作质量低下的.未按照规定向中国证监会报告或者公告的A .B .C .D .考点 业务监管解析 财务顾问管理办法第39条第1款规定，财务顾问及其财务顾问主办人出现下列情形之一的，中国证监会对其采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施：内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行的；未按照本办法规定发表专业意见的；在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务、申报文件制作质量低下的；未依法履行持续督导义务的；未按照本办法的规定向中国证监会报告或者公告的；违反其就上市公
6、司并购重组相关业务活动所作承诺的；违反保密制度或者未履行保密责任的；采取不正当竞争手段进行惡性竞争的；唆使、协助或者伙同委托人干扰中国证监会审核工作的；中国证监会认定的其他情形。4. 单选题 技术分析中的棒形图以竖棒来表现（ ）的高低。A 股票成交量B 股价指数C 股票价格D 股价平均数考点 技术分析使用的线形图、棒形图、阴阳矩形图和点数图解析 棒形图指以竖棒来表现股票价格的高低，是在证券行情分析中较为常用的一种技术分析图表，流行于欧美国家。故本题选C选项。5. 单选题 关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（ ）。.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开
7、发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入 A . B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，获得软件产权，是互惠交易，应根据收入准则确认收入和成本，选项正确，选项错误；如果
8、政府行文单方面资助某企业或某类企业用于开发某类软件，产权归属某企业或某类企业的，是无偿的行为，应根据政府补助准则确认营业外收入，选项正确，选项错误。6. 单选题 甲公司于2007年1月1日购入乙公司30的股份，购买价款为1200元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为5000元，账面价值4000元，其中除存货账面价值为1000元，公允价值为2000元外，其他各项账面价值和公允价值均相同，乙公司2007年实现净利润1000元，乙公司2007年度账面存货80对外销售，则以下说法正确的是（ ）。.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期
9、股权投资账面价值为1500.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1560.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为300.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为60 A .B .C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 长期股权投资初始投资成本为1200元；对初始投资成本进行调整，初始投资成本1200，享有可辨认净资产公允价值份额为500030=1500，因此应调整增加长期股权投资账面价值300元，同时调增营业外收入300；确认投资收益=调整后净利润30=1000-（5000-4000）8030=60，同时增加长期股权投资损益调整60则2007年
10、12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1200+300+60=1560说明：本例题为简化起见是以存货的公允价值和账面价值不一致进行举例，考试中可能还会有固定资产、无形资产公允价值和账面价值不一致，要会计算调整后的净利润。7. 单选题 证券、期货投资咨询机构向投资人或者客户提供的证券、期货投资咨询传真件必须注明（ ）。 .机构名称 .机构地址 .联系人电话和性别 .联系人职位 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问应具备的职业操守解析 证券、期货投资咨询机构向投资人或者客户提供的证券、期货投资咨询传真件必须注明机构名称、地址、联系电话、联系人姓名。故本题选D选项。8. 单选题
11、甲公司2008年的销售净利率比2007年下降5，总资产周转率提高10，假定其他条件与2007年相同，那么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高（ ）。A 0.045B 0.055C 0.1D 0.05考点 财务比率分析解析 （1-5）（1+10）-1=1.045-1=4.5 9. 单选题 以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（ ）。A 连续2年亏损B 最近一年末净资产为负C 最近两年被出具保留意见审计报告D 连续两年营业收入低于1000万考点 持续信息披露解析 A，连续3年亏损方暂停；C，最近两年被出具否定或无法表示意见的审计报告；D，创业板没有“营业收入低于1000万”需暂停或终
12、止的指标要求。10. 单选题 股票在上涨趋势初期，若成交量随股价上涨而放大，则涨势已成，投资者可（ ）。A 建仓B 加仓C 持有D 减仓考点 量价关系变化规律解析 价涨量增：股票在上涨趋势初期，若成交量随股价上涨而放大，则涨势已成，投资者可跟进；若股价经过一段大涨之后，突然出现极大的成交量，价格却未能进一步上涨，这一般表示多头转弱，行情随时可能逆转。故本题选B选项。11. 单选题 以下会影响客户风险承受能力的因素有（ ）。 .年龄 .风险偏好 .流动性要求 .投资目的 A 、B 、C 、D 、考点 客户风险承受能力的影响因素解析 根据商业银行理财产品销售管理办法第二十八条规定，商业银行应当在客
13、户首次购买理财产品前在本行网点进行风险承受能力评估。风险承受能力评估依据至少应当包括客户年龄、财务状况、投资经验、投资目的、收益预期、风险偏好、流动性要求、风险认识以及风险损失承受程度等。故本题选C选项。12. 单选题 意外险、寿险等保险计划适合生命周期的（ ）阶段。A 探索期B 建立期C 维持期D 高原期考点 生命周期各阶段的理财重点解析 我们按年龄层把个人生命周期比照家庭生命周期分为6个阶段，分别为探索期、建立期、稳定期、维持期、高原期、退休期。在个人生命周期的探索期，即在15-24岁期间，家庭形态以父母家庭为生活重心；理财活动以求学深造提高收入为目的；投资工具以活期、定期存款、基金定投为
14、主；保险计划则以意外险、寿险为预备；房产暂不考虑。故本题选A选项。13. 单选题 一个投资组合风险小于市场平均风险，则它的值可能为（ ）。A 0.8B 1.0C 1.2D 1.5考点 证券系数的涵义和应用解析 系数是衡量证券承担系统风险水平的指数，是一个风险对于市场风险的相对测度：（1）当|1，说明证券的波动幅度大于市场组合，为“激进型”，投资组合风险大于市场平均风险；（2）当|=1，证券的波动幅度与市场组合相当，为“平均风险”，投资组合风险等于市场平均风险；（3）当|故本题选A选项。14. 单选题 以资本增值为目标，投资风险较大的证券组合是（ ）。A 收入型证券组合B 增长型证券组合C 收入和增长混合型证券组合D 避税型证券组合考点 证券组合的概述解析 证券组合按不同的投资目标可以分为避税型、收入型、增长型、收入和增长混合型、货币市场型、国际型及指数化型等。其中，增长型证券组合以资本增值为目标，投资风险较大。故本题选B选项。15. 单选题 下列属于会计政策变更的是（
