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1、华中师范大学21春税法离线作业1辅导答案1. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A2. 小规模纳税人不得抵扣进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 我国税收部门规章的制定机关是( )。我国税收部门规章的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、海关D、国家税务总局参考答案：D4. 纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起( )内申报纳税。A.20日B.30日C.60日D.90日参考答案：C5. 下列经济活动，应当缴纳增值税的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修
2、缮队粉刷房屋参考答案：BC6. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有( )。A.货物运输代理服务B.代理报关服务C.打捞救助服务D.港口码头服务参考答案：CD7. 小规模纳税人法定增值税征收率为( )。小规模纳税人法定增值税征收率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%参考答案：C8. 财产税以课税对象的形态为标准分类可分为静态财产税和动态财产税。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。A、城市B、县城C、建制镇D、工
3、矿区E、农村参考答案：A,B,C,D10. 税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。( )A.错误B.正确参考答案：A11. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用30000元，改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为( )A.25元B.75元C.100元D.150元参考答案：A13. 张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1
4、500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2003年应纳房产税为( )A.290.1元B.300元C.360元D.348.12元参考答案：B14. 我国进出口关税的减免有( )A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免参考答案：ABC15. 下列各项中符合城市维护建设税规定的有( )。下列各项中符合城市维护建设税规定的有( )。A.对国家重大水利工程建设基金可以免予征收城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税不征收城市维护建设税参考答案：ABCD
5、16. 教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A17. 税法规定的高新技术企业，其企业所得税税率为( )。A.25%B.20%C.15%D.10%参考答案：C18. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B.组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格=关税完税价格(1
6、+关税税率)(1+消费税税率)参考答案：D19. 在下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费参考答案：D20. 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为( )元。A.1484.54B.1200C.1440D.1398.06参考答案：A21. 税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )A.错误B.正
7、确参考答案：B22. 按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。A.1.2%B.12%C.10%D.20%参考答案：B23. 世界各国采用的个人所得税制大体上可以分为三类( )A.分类所得税制B.综合所得税制C.分类综合(混合)所得税制D.分项所得税制参考答案：ABC24. 国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 根据我国个人所得税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )的个人。A.90日B.183日C.半年D.一年参考答案：D26. 从法律角度看，纳税人可以是法人，
8、也可以是( )。A.个人B.企业C.事业单位D.自然人参考答案：D27. 烟叶税实行比例税率，税率为25%。( )A.错误B.正确参考答案：A28. 自( )年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节(亦包括进口环节)改为零售环节征收A.1994B.1995C.2000D.2001参考答案：B29. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。A.委托加工的应税消费品，向受托方所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构和分支机构不在同一省(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县
9、(市)销售自产应税消费品的，应回外县(市)申报缴纳参考答案：B30. 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。A、7.55万元B、7.53万元C、7.7万元D、36万元参考答案：A31. 一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：
10、增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 我国采用的自然人居民身份的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准。( )A.错误B.正确参考答案：A34. 目前我国税收立法程序主要包括的阶段有( )。目前我国税收立法程序主要包括的阶段有( )。A.起草阶段、审议阶段、公布阶段B.提议阶段、表决阶段、公布阶段C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段参考答案：D35. 进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是
11、，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 税务代理的基本原则( )A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则参考答案：ABCDE38. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )。A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入参考答案：A39. 保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案
12、：B40. 纳入土地增值税的征税范围的条件( )。纳入土地增值税的征税范围的条件( )。A、转让的土地必须是国有土地B、必须发生土地使用权和房地产权的转让行为C、转让房地产必须是有偿转让D、转让房地产必须是无偿转让参考答案：A,B,C41. 纳税人发生的( )可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A42. 自( )年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。A.1995B.1996C.200
13、0D.2001参考答案：D43. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.错误B.正确参考答案：A44. 车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。A、购置B、自产自用C、使用D、购置和自产自用参考答案：D45. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业非独立核算生产本校教具的外购材料参考答案：D46. 为了平衡一般计税方法和简易计税方法的税负，对简易计税方法规定了较低的征收率，因此简易计税方法在计算应纳税额时不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。A、次日B、10日后C、1个月后D、当天参考答案
