《2022年会计-初级会计职称考前模拟强化练习题95（附答案详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-初级会计职称考前模拟强化练习题95（附答案详解）（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-初级会计职称考前模拟强化练习题（附答案详解）1. 多选题根据烟叶税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，应计入烟叶税计税依据的有（ ）。问题1选项A.支付给物流公司的烟叶运输费用B.支付给烟叶生产销售单位的价外补贴C.向税务机关缴纳的烟叶税D.支付给烟叶生产销售单位的烟叶收购价款【答案】B;D【解析】应纳税额烟叶收购总额税率（20%）烟叶收购总额收购价款价外补贴（收购价款的10%）2. 单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售果木酒取得含增值税价款904000元同时收取包装物押金6780元，包装物押金期限为3个月。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税
2、销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。问题1选项A.（904000+6780）（1+13%）X13%=104780元B.904000+6780（1+13%）X13%=118300元C.（90400+6780）X13%=118401.4元D.904000X13%=117520元【答案】A【解析】啤酒、黄酒以及非酒类的其他货物收取的包装物的押金在逾期的时候计入销售额中计算缴纳税额，除了啤酒、黄酒以外的酒类收取的包装物的押金在收取的时候计入销售额中，价格中是含税价的，要做价税分离。计算缴纳销项税=（全部价款+价外费用）/（1+增值税税率）*税率=（904000+6780）（1+13%）13%=104
3、780元。3. 单选题2020年12月，某事业单位按照有关规定从经营结余中提取职工福利基金20000元。下列各项中，该事业单位提取职工福利基金财务会计处理正确的是（ ）。问题1选项A.借：非财政拨款结余分配20000 贷：非财政拨款结余 20000B.借：非财政拨款结余分配20000 贷：专用结余职工福利基金 20000C.借：本年盈余分配 20000 贷：专用基金职工福利基金 20000D.借：经营结余 20000 贷：专用结余职工福利基金 20000【答案】C【解析】根据规定提取专用基金：借：非财政拨款结余分配 贷：专用结余同时，编制财务会计分录：借：本年盈余分配 贷：专用基金4. 单选题
4、2019年5月甲公司获赠原值200万元的房产一处，税务机关核定的不含增值税价格为300万元。已知契税适用税率为4%。甲公司获赠该房产应缴纳契税税额为（ ）。问题1选项A.12万元B.12.48万元C.4.16万元D.8万元【答案】D【解析】契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。应纳税额=计税依据税率=300*4%/12*8=8万元。5. 多选题下列各项中，应计入制造业企业其他业务成
5、本的有（ ）。问题1选项A.出租包装物成本的摊销额B.出借包装物成本的摊销额C.随同产品出售不单独计价的包装物成本D.随同产品出售并单独计价的包装物成本【答案】A;B;D【解析】选项C是作为销售费用。其他业务成本：出售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等，成本模式计量投资性房地产的折旧额或摊销额。6. 单选题某企业为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的生产设备，支付设备的价款100万元、增值税税额13万元，安装费2万元、增值税税额0.18万元，已收到增值税专用发票，支付了全部款项。设备安装完毕，达到预定可使用状态并交付使用。不考虑其他因素，该设备的
6、入账价值为（ ）万元。问题1选项A.100B.102C.113D.115.18【答案】B【解析】外购的固定资产的入账价值=购买的价款+相关税费+使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等=100+2=102万元。7. 单选题根据会计法律制度的规定，在办理移交时，移交的会计资料如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由相关人员负责。该相关人员是（ ）。问题1选项A.接替人员B.审计人员C.监交人D.移交人员【答案】D【解析】记账凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
7、8. 多选题下列各项中，企业确认的当期减值损失在利润表中“资产减值损失”项目填列的有（ ）。问题1选项A.无形资产减值损失B.固定资产减值损失C.应收账款减值损失D.存货减值损失【答案】A;B;D【解析】“资产减值损失”项目，反映企业有关资产发生的减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。“资产减值损失”项目填列金额=无形资产减值损失+固定资产减值损失+存货减值损失。9. 判断题采石厂将自采的花岗岩用于抵偿债务的，应当按规定缴纳资源税。问题1选项A.对B.错【答案】A【解析】将应税资源用于非生产项目（非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分
8、配。）视同销售，按规定缴纳资源税。10. 单选题中国居民李某每月工资20000元。李某为独生子，父母均已年满60岁，女儿正在上小学，儿子未满3岁。已知子女教育专项附加扣除由李某按照每个子女每月1000元的标准定额扣除：赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。李某每月可享受的个人所得税专项附加扣除总金额为（ ）。问题1选项A.6000元B.4000元C.3000元D.5000元【答案】C【解析】独生子女赡养老人2000元/月，子女教育费每个3岁以上的是1000元/月，每月专项附加扣除总金额=2000+1000=3000元。11. 单选题甲企业委托乙企业加工一批应交消费税的物资（非金银首饰），发
9、出原材料的成本为200万元，支付加工费15万元，增值税税额195万元。由乙企业代收代缴消费税16万元，该批物资收回后直接用于出售。不考虑其他因素，该批委托加工物资加工收回后的成本为（ ）万元。问题1选项A.216.95B.215C.216D.231【答案】D【解析】委托加工物资成本构成材料款加工费消费税（收回后直接出售）增值税（不可抵扣部分）=200+15+16=231万元。12. 判断题用人单位应当将参加继续教育情况作为本单位会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。问题1选项A.对B.错【答案】A【解析】用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加
10、继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。会计专业技术人员参加继续教育情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的重要条件。13. 单选题下列各项中，制造业企业应交消费税的会计处理表述正确的是（ ）。问题1选项A.委托加工物资收回后，用于连续生产应税消费品时，由受托方代收代缴的按税法规定准予抵扣的消费税应借记“委托加工物资”科目B.将自产的应税消费品用于本企业在建工程，应交的消费税应计入工程成本，借记“在建工程”科目C.将自产的应税消费品作为职工福利发放给行政管理人员，应交的消费税应借记“管理费用”科目D.销售应税消费品，应交的消费税应借记“主营业务成本”科目
11、【答案】B【解析】选项A错误：委托加工物资收回后，用于连续生产应税消费品时，由受托方代收代缴的按税法规定准予抵扣的消费税应借记“应交税费应交消费税”。选项C错误：将自产的应税消费品作为职工福利发放给行政管理人员，视同销售，应交的消费税应借记“税金及附加”科目。选项D错误：销售应税消费品，应交的消费税应借记“税金及附加”科目。14. 单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月甲公司应向税务机关缴纳增值税100万元，实际缴纳增值税80万元，实际向税务机关缴纳消费税50万元。已知教育费附加征收比率为3%。甲公司当月应缴纳教育费附加为（ ）。问题1选项A.2.4万元B.3.9万元C.3万元D.4
12、.5万元【答案】B【解析】教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）*教育费附加税率=（80+50）*3%=3.9万元。15. 单选题甲公司安排职工陈某参加专项技术培训并支付培训费用20万元。双方约定陈某自培训结束后5年内不得辞职，否则应向公司支付违约金40万元。陈某完成专项技术培训后在甲公司工作满3年时辞职，甲公司要求陈某支付违约金。陈某依法应支付的违约金不得超过（ ）。问题1选项A.8万元B.40万元C.16万元D.20万元【答案】A【解析】违约责任：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付“违约金”；违约金数额不得超过用人单位提供的培训费用；用人单位要求劳动者支付的违约
13、金不得超过服务期“尚未履行部分”所应分摊的培训费用。违约金数额最高20*（53）/58万元。16. 判断题【教材知识点已删除】诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩。问题1选项A.对B.错【答案】A【解析】【教材知识点已删除】诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩；义务人已自愿履行的，不得请求返还。人民法院不得主动适用诉讼时效的规定。17. 判断题职工离职时，其在职期间尚未用完的非累积带薪缺勤权利应获得企业现金补偿。问题1选项A.对B.错【答案】B【解析】非累积带薪缺勤，是指带薪权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将
14、予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付。18. 不定项选择题甲红酒厂为增值税一般纳税人，主要从事红酒的生产和销售业务。2019年6月有关经营情况如下：（1）以100箱自产M品牌红酒换入一套酿酒设备。M品牌红酒生产成本1200元/箱，不含增值税平均销售价格1800元/箱，不含增值税最高销售价格2400元/箱。（2）将500箱自产N品牌红酒移送自设在本县的非独立核算门市部用于销售。N品牌红酒生产成本600元/箱，该门市部对外销售400箱，不含增值税销售价格900元/箱。（3）将30箱自产新型红酒作为福利发给职工。该新型红酒生产成本1500元/箱，无同类产品销售价格。已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，不考
