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1、审计学原理复习题一、 名词解释：1、审计2内部审计3财经法纪审计4经济效益审计5经济责任审计6民间审计组织7审计准则8国家审计准则9独立审计准则10审计依据11审计业务约定书12审计风险13期后事项14或有负债15审计工作底稿16不相容职务分工17符合性测试18审计抽样19审计报告20管理建议书21审计证据22内部控制制度二、简答题1、简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。2什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？3如何理解审计的基本特征？4审计具有哪些基本职能？各职能间存在何种联系？5在审计工作中，审计具体能发挥哪些作用？6审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？7.审计按内
2、容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？8我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？9.什得民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？10民间审计人员对客户有何责任？1l民间审计人员对同行有何责任？12.民间审计人员怎样预防法律责任？13.什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？14什么是审计业务约定书？包括哪些具体内容？15什么是审计风险？其具体内容有哪些？16什么是审计证据？有何特点？17审计证据的充分性与哪些方面有关？18什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？19简述内部控制及其所包含的要素。20简要说明经济业务处理过程分工的要点。21.简述文字描述法、调查表法和流
3、程图法各自的要点及其优缺点。22什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？23设计样本时，应考虑哪些基本要素？24什么是审计报告？它是如何进行分类的？25民间审计报告都有哪些内容和类型？26. 什么是审计重要性水平？它与审计证据的关系怎样？27. 抽样调查中，设计样本时，应考虑哪些基本要素？三、实务题1.审计人员李某和张某在审查A公司2003年12月份甲产品成本明细账时，发现下列问题：(1)12月份应记人在建工程却记人甲产品的原材料30000元；(2）12月份应记人福利部门的工资却记人甲产品的工资5 000元；(3）12月份多摊销低值易耗品2000元；(4）根据账面资料，12月份生产甲产品10
4、0件，月末在产品30件，在产品完工程度40%，原材料是在生产开始时一次投入。据此计算的产品成本计算如下：产品成本计算单甲产品 2003年12月份 单位：元成本项目 月初在产品成本 本月生产费用 生产费用合计 产成品成本 月末在产品成本直接材料 50 000 23 0000 280 000 216 000 64 000 直接工资 12 000 128 000 140 000 125 000 15 000制造费用 8 000 92 000 100 000 90 000 10 000会 计 70 000 450 000 520 000 431 000 89 000经审查12月底在产品盘存数应为60件
5、，加工程度应为80%.要求：（1)指出存在的错误，并重新编制产品成本计算单；(2)分析A公司上述做法的动机，并提出审计意见。2东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2003年度会计报表审计时，决定于2004年大华公司的债务人乐凯公司截止2003年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。要求：（1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？地(2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。3. 2003年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点口已作，其结果如下：（1)实点库存
6、现金（人民币）情况为：100元币10张5角币70张50元币5张2角币35张10元币10张1角币40张5元币48张5分币25枚2元币60张2分币17枚1 元币80张1分币56枚(2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2 516.20元。(3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未人账的收款凭证金额为350）云。(4)查出当年6 A 14日已经付款，但付款手续尚未人账的付款凭证金额为212元。(5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。(6）银行核定该公司库存现金限额1000元。要求：（1)根据清点结果编制库存 现金盘点表。(2）指出清点现金中所发现的间题，并提出改进意见。4
7、.某企业2003年12月31日账面结存甲材料2000公斤，通过审查并无错弊。2004年1月1日至16日期间收人35000公斤，发现34500公斤。1月1日期初余额及收发额均经核对、审阅和复算无误。2004年1月16日下班后监督盘点实存量为2800公斤。要求：采用有关的方法审查该企业账面记录是否正确？5某会计师事务所接受A公司的委托，对其2003年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司2003年12月31日的银行存款数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计员向开户银行取得对账单一张，2003年12月31日的银行存款余额为42000元。另
8、外，查有下列未达账项和记账差错：(1) 12月21日公司送存转账支票5800元，银行尚未人账。(2）12月23日公司开出转账支票5 300元，持票人尚未到银行办理转账手续。(3）12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥人账，但收款通知尚未到达公司。(4）12月30日银行代付水费3 150元，但银行付款通知单尚未到达公司。(5) 12月15日收到银行收款通知单，金额为3850元，公司人账时，将银行存款增加数错记成3500元。要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2003年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。银行存款余额调节表单位；A公司 2003年1
9、2月31日 金额单位：元项 目 金 额 项 目 金 额A公司银行存款账面余额 审计主管：李玲审计员：张英会计主管：王红会计员：李明6. 2003年9月11日审计人员何某和梁某在审查某企业的权属地时，发现以下两个问题：(1)本年收到大华公司以材料投资方式投资的材料一笔，大华公司账面价格为31000元，被审计单位出于某种考虑对该批材料作价40000元，经审计验证，作价36000元是合理的。(2)本年收到隆盛公司捐赠设备一台，被审计单位作价50000元，记人“实收资本”账户。要求：指出上述情况的问题所在，并编制调整会计分录。7.审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录：(1)
10、 7月份该车间设备折旧额为32600元，年折旧率为5 96；(2）7月份购人原值为65000）乙型乏备状态，已安装完工并交付使用；(3）7月份将原未使用的一台设备投人车间使用，其原值为35 000 -YG；(4) 7月份交外单位大修理设备一台，原值48000元；(5）7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600000元，扩建工程支出150000元，变价收人60000元；(6）8月份该车间设备折旧额为72100元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。8根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1)授权进行某项经济业务。（2）审查某项经济业务。（3）保管某项财物。
11、(4）登记明细账。(5）登记日记账。(6）登记总账。（7）进行账实核对。（8）执行某项经济业务。（9）记录某项经济业务。（10）记录某项财物。9.审计人员对审查某企业存货的内部控制进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制制度的设计及各控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出至少10个问题。10资料某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证随机数表如下：列行 1 2 3 4 51 04 734 39 426 91 035 54 939 76 8732 10
12、417 19 688 83 404 42 038 48 2203 07 514 48 374 35 658 38 971 53 7794 52 305 86 92510 223 25 946 90 2225 96 357 11 486 30 102 82 679 57 9836 92 870 05 921 65 698 27 993 86 4067 00 500 75 924 33 803 05 286 10 0728 34 826 93 784 52 709 15 370 96 7279 25 809 21 860 36 790 76 883 20 43510 77 487 38 419 2
13、0 631 48 694 12 638要求：（1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？(2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？11.审计人员在对淮南服饰股份有限公司2003年3月份的工资单进行审查时，决定从900名职工抽取30名职工的工资单进行审查，并使用系统抽样方法进行选样。要求：请计算抽样间隔是多少？12.审计人员在审查某股份有限公司2003年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租人设备一台，已投人使用，经协
14、商议定租金为200 000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。租赁期满后，该项设备即归公司所有。据租约规定，租金从第二年起支付，四年内付清。该公司财务经理认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。要求：审计人员能否同意该公司的会计处理？应建议该公司如何进行会计处理？13.审计人员在审查某二业企业2003年1月份主营业务收人明细账时发现有以下问题：(1) 12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，作应收账款处理；(2）25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收人库，未作记录；(3) 29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部
15、门维修丑产品300件，未作销售记录。要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。14审计人员接受委托对某公司2003年财务报告进行审计，发现下列事项：（1)某公司某职工反映分司领导只抓利润忽视安全，该公司2003年木工车间失火，损失巨大。经查工厂为修复厂房及核销火灾损失共付105000元，该工厂将该项支出列“管理费用其它管理费用”。(2）该公司技术科2003年租入试验设备4台，按合同规定每月支付租金50000元，并按设备原价6 000 000元逐月计提折旧，折旧率为5，共计300 000元，两项共计900 000元，已记人管理费用。(3）由于2003年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收人25000元一直未做处理。(4)职工宿舍全年生活用水用电共计87000元，社会摊派款30000元，企业自行组织职工外出休养所开支车船费、住宿费等共计5600元，均已列人管理费用。要求：指出上列事项存在的问题，并提出审计意见。15某企业2003年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审
