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1、5切块规模管理业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围编制资本性支出预算；项目立项；下达投资计划；选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；进行工程审计；对账；竣工决算；向供应商支付货款。2所涉及的部门范围财务部门、运行维护部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、网络规划部门、计划部门、建设部门、项目管理部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标1注重工程形象进度与财务发生数相互
2、匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2确保已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；3设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2在建工程已完工并已达到预定可使用状态后，未及时转入固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧和利润表中的折旧费用等科目不准确；4其他不符合有
3、关会计准则的会计处理；5未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、在建工程、工程物资、应付账款和其他应付款。五、流程概述切块规模管理是指地市分公司、省市子公司部门或股份公司相关业务部门按照预先规定的资本性支出规模和资金用途，灵活根据市场需求或业务发展的要求，由部门负责人自行审批立项的资本性支出项目。切块规模管理包括一定金额以下的工程性项目支出和固定资产零星采购。相关流程的详细描述，参见流程1.2和流程1.4。项目管理部门和财务部门定期对使用切块资金的部门或者地市分公司进行检查，以确定其资金使用是否符合切块规模管理的要求。项目
4、管理部门和财务部门出具检查报告并由项目管理部门留档备查。六、 业务流程图表七、主要控制点相关文件1项目建议书/项目方案/项目申请表2合同审批表3正式购买合同4施工图等相关设计文件5开箱验收报告等设备验收文件6付款申请书7工程验收报告8资产交付单9工程终验报告（如有试运行）10资产估列通知单（如不能及时完成竣工结算）11审计报告或审签单12工程决算报告13相关凭证14相关明细账八、相关制度及备查文件1国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2XX集团工程管理文件汇编3XX集团应急建设程序指导意见（试行）4XX集团通信建设项目招标投标管理办法5XX集团通信设备采购集中管理实施细则6关于
5、印发XX集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（XX2003472号文）7浙江省电信有限公司成本费用管理暂行办法4资本承担业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围收集汇总资本承担信息并对外披露2所涉及的部门范围财务部门、计划部门、建设部门二、目标1保证对外披露的资本承担的相关信息准确、完整；2保证对外披露的资本承担的分类和定义符合相关规定。三、风险1资本承担未能在会计报表中及时、真实、准确、完整地反映；2资本承担的披露未遵循有关法律、法规的规定，导致政府或监管机构批评和处罚以及股东的投诉。四、相关会计科目无五、流程概述各级公司(股份公司、省/市子公司、地/市分公司)财务部门在年度终了时汇总本
6、公司截至年末的资本承担金额，包括已授权已签约的项目和已授权未签约的项目。授权是指已经通过立项。签约是指已经签订了购买设备或者劳务的合同。如果项目签订合同的金额少于项目整体预算金额，则已签约金额指签订合同的金额。各级公司财务部门组织各相关部门按上述分类填制资本承担汇总表，然后由各相关部门负责人或其指定人员负责审核，审核无误后，交本级公司财务部门审阅，然后上交上级公司财务部门审阅并汇总。上级公司财务部门审阅下级公司资本承担无误后，合并本公司和下级公司的资本承担，并由财务部门负责人审阅。六、业务流程图表控制点监督检查方法流程图1各级公司财务部门组织各相关部门按分类填制资本承担汇总表，然后由各相关部门
7、负责人或其指定人员负责审核。1检查各级公司相关部门负责人对资本承担汇总表的审核意见。1出具资本承担汇总2上级公司财务部门审阅下级公司资本承担汇总表。2检查各级资本承担汇总表的数据与有关的可研批复、签订的合同等资料是否一致。检查上级公司财务部门对下级公司资本承担汇总表的审阅意见。2审阅资本承担汇总3上级公司财务部门合并本公司和下级公司的资本承担，并由财务部门负责人审阅。3检查财务部门负责人对合并的本公司和下级公司的资本承担汇总表的审阅意见。七、主要控制点相关资料股份公司正在着手制定。八、相关制度及备查文件股份公司正在着手制定。16经营性支出物资采购业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围选择供
8、应商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织维修和管理用物资的采购；对入库的物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关应付账款进行记录；在货到发票未到的情况下，对已验收的存货进行暂估入账处理；在发票到而货未到的情况下，对货品做存货在途处理；与供应商对账；向供应商支付货款。2所涉及的部门范围采购部门、综合管理部门、审计部门、纪检监察部门、计划部门、财务部门、运行维护部门，仓库以及所有有采购需求的部门二、目标1保证经营性支出物资采购所涉及的相关资产、预付账款、应付账款和成本费用的记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2经营性物资采购及相关招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决
9、公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1多记、错记、漏记物资入库、预付账款、成本费用或应付账款，导致财务报告失真、不准确、不完整；2其他不符合有关会计准则的会计处理；3未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目存货，应付账款，预付账款，银行存款，管理费用，销售费用，通信业务成本，材料成本差异，物资采购五、流程概述经营性物资系指运行维护、开展市场业务以及一般日常管理工作中所需的物资,在会计处理上包括已经记录进成本而实际尚未使用的物资以及已经记录进待摊费用但尚未完成摊销的低值易耗品。1编制下年度成本费用预算按照预算编制
10、的时间要求，股份公司、省/市子公司、地/市分公司应编制下年度成本费用预算。成本费用预算中含有经营性支出物资采购的预算。预算编制见流程11。年度预算审批以后，由财务部门根据相关指标将成本费用预算在本公司各部门、下级公司和本公司直属单位之间进行分解。经营性物资采购支出是通过预算进行总量控制。2申请采购各部门在有采购需求时应填制物资需求申请单，并经该部门负责人审核批准，按照物资采购性质的不同，交由主管部门负责人或其授权人员会同财务部门相关人员审批。另外，材料管理人员在现有库存达到再订购点时，编制物资采购清单，按照物资采购性质的不同，交由主管部门负责人或其授权人员会同财务部门相关人员审批。3选择供应商
11、，签订采购合同物资采购申请表通过审批后，经需求部门交由采购部门或者其指定的单位或者部门操作具体的采购流程。按规定需要采用招标方式确定供应商的，应采用招标方式，具体情况参见流程1.1。按规定无需采用招标方式确定供应商的，根据采购的物资类别，由采购部门或者其指定的单位或者部门选定意向供应商。按照采购物资性质和金额的不同，由相应的权限机构对选定的意向供应商进行审批。确定供应商以后，需要签订采购合同的，由采购部门或者委托需求单位组织合同的签订。合同签订见流程1.1。下级公司在办理采购业务时，要遵循上级公司集中采购有关规定，在框架协议规定的范围内签订采购合同。对于在一定金额以下的物资采购，经需求部门负责
12、人批准后，由需求部门人员直接进行采购。办理采购时，如果需要预借采购款的，经办人员应填制借款申请单，经其所在部门负责人审核、相关部门和财务部门授权人员审批后，方可向财务部门办理借款。各级公司采购部门应会同相关部门建立健全物资供货商审查制度，并定期更新供应商信息库。上述部门相关人员应定期对供货商进行资格审查。4 验收入库及相关账务处理材料物资到货后，由使用部门、采购部门和仓库管理人员验收。验收后，验收人员应编制验收单，并将其分别交采购部门和仓库留存。仓库管理人员需要填制连续编号的入库单，并根据入库单登记库存实物账，同时将入库单其中一联交财务部门登记入账。财务人员应根据入库单、相关合同及发票及时记录
13、存货和应付账款。如果在会计期末，在货到发票未到的情况下，对已验收的存货作暂估入账处理，待实际收到发票后，对相关账目进行相应地调整；对已经收到发票而没有收到物资时，则根据发票和发货单作在途存货处理。对于在一定金额以下的零星采购，且经批准由需求部门直接采购和使用的，可以由需求部门经办人员验收，不需办理入库手续。5付款采购经办人员应对发票、订货单、相关合同、入库单和验收单等相关文件进行核对，并根据发票金额填制付款通知书，连同相关文件等，交由本部门及相关部门负责人或其授权人员审批。审批后交由财务部门负责人或其授权人员审核支付款项，同时会计人员做相关会计处理。付款后在原始凭证上加盖“付讫”章以避免重复付
14、款。如果物资采购在一定金额以下，则由采购经办人员向财务部门办理预借款，然后进行采购。采购完成后，凭发票到财务部门做相关会计处理。6 对账财务部门定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同采购部门和需求部门等相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1编制下年度成本费用预算1编制下年度成本费用预算2申请采购2.1物资需求申请单须经申请部门负责人审核后，交主管部门负责人或其授权人会同财务部门相关人员审批。2.1检查物资需求申请单是否有申请部门负责人、主管部门负责人或其授权人会同财务部门相关人员审核意见。2.2材料管理人员编制的物资采购清单，交主管部门负责人或其授权人会同财务部门相关人员审批。2.2检查材料管理人员编制的物资采购清单，是否交主管部门负责人或其授权人会同财务部门相关人员审批。是否达到采购点。2申请采购3选择供应商，签订采购合同
