《2022年会计-初级会计职称考试题库及全真模拟冲刺卷34（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-初级会计职称考试题库及全真模拟冲刺卷34（附答案带详解）（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-初级会计职称考试题库及全真模拟冲刺卷（附答案带详解）1. 单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售果木酒取得含增值税价款904000元同时收取包装物押金6780元，包装物押金期限为3个月。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。问题1选项A.（904000+6780）（1+13%）X13%=104780元B.904000+6780（1+13%）X13%=118300元C.（90400+6780）X13%=118401.4元D.904000X13%=117520元【答案】A【解析】啤酒、黄酒以及非酒类的其他货物收取的包装
2、物的押金在逾期的时候计入销售额中计算缴纳税额，除了啤酒、黄酒以外的酒类收取的包装物的押金在收取的时候计入销售额中，价格中是含税价的，要做价税分离。计算缴纳销项税=（全部价款+价外费用）/（1+增值税税率）*税率=（904000+6780）（1+13%）13%=104780元。2. 多选题根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位可随时通知劳动者而单方面解除劳动合同的有（ ）。问题1选项A.严重违反用人单位规章制度的B.在试用期间被证明不符合录用条件的C.因患病处于医疗期的D.不能胜任工作，经用人单位调整工作岗位后能够胜任的【答案】A;B【解析】单位可以随时通知解除劳动合同的：
3、“试用期”或劳动者有过错用人单位随时通知具体情形：劳动者在“试用期间”被证明不符合录用条件的；劳动者严重违反用人单位的规章制度的；劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下，订立或者变更劳动合同的；劳动者被依法追究刑事责任的。3. 单选题根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应征收环境保护税的是（ ）。问题1选项A.机动车等流动污染源排放应税污染物B.企业处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准C.企业综合
4、利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准D.依法设立的生活垃圾集中处理场所在国家和地方规定排放标准内排放应税污染物【答案】B【解析】环境保护税的纳税人是指“直接”向环境排放应税污染物的生产经营者；向依法设置的污水、生活垃圾“集中处理”场所排放；在符合环保标准的设施贮存或处置固体废物不属于直接排放；（选项B征收，选项D不属于征收范围），税收优惠免税行为：（1）农业生产（不包括规模化养殖）；（2）机动车、航空器等流动污染源排放应税污染物的；（选项A不征收）（3）污染物集中处理场所排放应税污染物，不超过规定标准；（4）纳税人综合利用的固体废物，符合环保标准的。（选项C不征收）4. 多选题参加工伤保
5、险的伤残职工，在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属按照规定可从工伤保险基金领取的工亡待遇有（ ）。问题1选项A.一次性工亡补助金B.停工留薪期的工资福利C.供养亲属抚恤金D.丧葬补助金【答案】C;D【解析】工亡待遇有：（1）丧葬补助（6个月工资）；（2）遗属抚恤金；（3）一次性工亡补助（上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍）。【注意】1-4级伤残，停工留薪期满死亡，可以享受（1）、（2），不享受（3）。5. 多选题【教材知识点已删除】根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的有（ ）。问题1选项A.权利
6、人被义务人控制的B.义务人同意履行义务的C.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人的D.权利人提起诉讼的【答案】A;C【解析】【教材知识点已删除】诉讼中止的情形是由于客观原因造成的。客观原因发生在诉讼时效期间的“最后6个月内”：不可抗力；无民事行为能力人或者限制行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；权利人被义务人或其他人控制。选项BD属于诉讼时效中断：诉讼时效中断是由于主观原因造成的。（1）权利人向义务人提出履行请求；（2）义务人同意履行义务；（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁；（4）与提起诉讼或申请仲裁具有同等效力的其他
7、情形。6. 单选题甲矿山为增值税一般纳税人，2019年6月销售大理岩原矿取得不含增值税销售额205万元，计入销售额中的从坑口到车站的运输费用5万元，取得增值税发票。已知当地大理岩原矿适用的资源税税率为5%。甲矿山当月应缴纳资源税税额为（ ）。问题1选项A.11.025万元B.10.5万元C.10.25万元D.10万元【答案】D【解析】资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，但不包括收取的增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输
8、费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。应缴纳资源税税额=(205-5)*5%=10万元。7. 多选题下列各项中，企业确认的当期减值损失在利润表中“资产减值损失”项目填列的有（ ）。问题1选项A.无形资产减值损失B.固定资产减值损失C.应收账款减值损失D.存货减值损失【答案】A;B;D【解析】“资产减值损失”项目，反映企业有关资产发生的减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。“资产减值损失”项目填列金额=无形资产减值损失+固定资产减值损失+存货减值损失。8. 单选题某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入原材料一批，签发面值为600000元、期限6个月的银
9、行承兑汇票支付价款；支付银行承兑手续费取得增值税专用发票上注明的金额为283.02元、增值税税额为16.98元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业支付银行承兑手续费的会计处理正确的是（ ）。问题1选项A.借：财务费用300 应交税费应交增值税（进项税额）16.98 贷：银行存款316.98B.借：财务费用283.02 应交税费应交增值税（进项税额）16.98 贷：银行存款300C.借：财务费用300 贷：应付票据300D.借：财务费用300 贷：银行存款300【答案】B【解析】财务费用：利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣，将商业汇票贴现时的贴现息等。支付银行承
10、兑手续费取得增值税专用发票上注明的金额为283.02元计入财务费用中、增值税税额为16.98元。借：财务费用283.02 应交税费应交增值税（进项税额）16.98 贷：银行存款3009. 单选题下列各项中，“工程物资”科目的期末余额应列入的资产负债表项目是（ ）。问题1选项A.存货B.在建工程C.固定资产D.开发支出【答案】B【解析】“工程物资”科目期末余额应在“在建工程”科目反映。资产负债表中“在建工程”项目填列金额=在建工程在建工程减值准备工程物资工程物资减值准备。10. 单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元，购进餐饮服务取得
11、增值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元。甲公司进项税额当月已申报抵扣。甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为（ ）。问题1选项A.1680元B.1620元C.900元D.780元【答案】C【解析】进项税额不得抵扣的情形：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额60元，购进贷款服务取得增值税普通发票注明税额720元不能抵扣。11. 不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2020年发生有关交易性金融资产的交易或事项如下：（1）4月15日，甲公司以每股12元的价格从证券交易所购入乙公司股票20万股，支付交易费用60
12、00元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为360元。甲公司将该项股票投资通过“交易性金融资产”科目核算。（2）5月6日，乙公司宣告发放每股0.09元的现金股利。5月22日，甲公司实际收到乙公司发放的现金股利18000元，存入投资款专户。（3）6月30日，乙公司股票的公允价值为每股9元。（4）12月18日，将其持有的乙公司股票20万股全部出售，实际收到价款2500000元。转让该金融商品应交增值税5660.38元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），下列各项中，甲公司取得乙公司股票的会计处理正确的是（ ）。2.根据资料（2），下列各项中，甲公司实际收到现
13、金股利的会计处理正确的是（ ）。3.根据资料（1）至（3），下列各项中，6月30日乙公司股票公允价值变动的会计处理正确的是（ ）。4.根据资料（1）至（4），下列各项中，甲公司出售股票相关会计处理正确的是（ ）。5.根据资料（1）至（4），甲公司从取得到出售乙公司股票对甲公司2020年度利润表“投资收益”项目本期金额的影响金额是（ ）元。问题1选项A.借：交易性金融资产乙公司股票成本2400000 应交税费应交增值税（进项税额）360 投资收益6000 贷：其他货币资金存出投资款2406360B.借：交易性金融资产乙公司股票成本2400000 投资收益6360 贷：其他货币资金存出投资款240
14、6360C.借：交易性金融资产乙公司股票成本2406360 贷：其他货币资金存出投资款2406360D.借：交易性金融资产乙公司股票成本2406000 应交税费应交增值税（进项税额）360 贷：其他货币资金存出投资款2406360问题2选项A.贷记“交易性金融资产乙公司股票成本”科目18000元B.贷记“应收股利乙公司股票”科目18000元C.借记“其他货币资金存出投资款”科目18000元D.借记“投资收益”科目18000元问题3选项A.借记“公允价值变动损益乙公司股票”科目600000元B.贷记“交易性金融资产乙公司股票成本”科目606000元C.贷记“交易性金融资产乙公司股票公允价值变动”科目600000元D.借记“投资收益”科目606000元问题4选项A.出售交易性金融资产：借：其他货币资金存出投资款2500000 贷：交易性金融资产乙公司股票成本1800
