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1、会计实操文库做账实操-房地产开发项目账务处理分录【财务费用支出管理办法】制度编号：版本：1.0执行日期：签发之日编制：审核：复核：批准：日期：日期：日期：日期：目 录第一章总则第二章费用开支审批权限及程序第三章费用票据要求第四章费用报销要求第五章费用报销单的填写第六章费用支付第七章附则第一章 总 则第一条为加强财务管理，控制费用开支，明确费用开支标准及报销流程，根据公司实际情况，特制定本办法。第二条本办法适用于公司经营过程中未签订合同的所有支出。第二章 费用开支审批权限及程序第三条费用开支审批权限及程序：费用的报销流程：员工整理需报销单据部门负责人审核签字费用归属部门负责人签字分管副总审批财务
2、管理部审核总经理审批董事长审批该报销流程，适用于一般费用支出。如与单项费用制度规定有冲突的，以单项费用制度规定为准。第三章 费用票据要求第四条各部门在业务发生时，应取得税务认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据。第五条发票内容要填制齐全，抬头需填写公司全名，不得简写，另外日期、品名、单价、数量、金额要填写清楚，大、小写要一致，涂改无效。第六条从外部单位取得的其他原始单据，印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。第七条从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和提供有效证据，同时提供其他有效票据，根据审批权限经总经理
3、或董事长特别批准的除外。第四章 费用报销要求第八条各类费用原始单据应由经办人分类整理后，整齐地粘贴，一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。同时，将单据张数和各类费用金额准确填列在报销单上。严禁用订书钉进行装订。第九条如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。第十条邮资报销应随发票提供寄往目的地的邮寄凭证，并附明细表详细列示邮寄时间、邮寄对象、内容及发生邮寄费用。第十一条交通、差旅报销应详细列示办事时间、地点、事由及费用金额。第十二条会议（务）费报销应附页说明会议时间、地点、内容、参会人员等相
4、关内容。第十三条培训费报销应附培训报告，详细说明培训时间、地点、培训内容及心得，由部门负责人签批。第十四条保险费报销需附保险单复印件，在费用报销单上详细填写保险对象及所支付保费的保险起止日期。第十五条租金报销需附租赁合同复印件，在费用报销单上详细填写租赁物及所支付租金的起止日期。第十六条能源费（水费、电费等）、物业管理费报销需附计量相关资料，在费用报销单上详细填写费用发生地及所属期间。第五章 费用报销单的填写第十七条费用报销单应用蓝、黑钢笔和签字笔填写，严禁使用圆珠笔、铅笔填写（特殊说明事项除外）。第十八条需详细填写费用报销单的各项内容，报销金额大小写应一致。第十九条如经办人和收款人一致，可只
5、填写经办人；如二者不一致，需详细填写经办人和收款人（单位）名称。收款单位需填写公司全称。第二十条如经办部门和费用归属部门一致，可只填写经办部门；如二者不一致，需另外填写费用归属部门，并由费用归属部门负责人确认。如费用归属存在争议，统一由财务管理部协调办理。第二十一条费用报销单严禁使用修正液（带）涂改。第二十二条涉及非金额部分，如填写错误，可采用划线更正，并由更正人在更正处签字确认。第二十三条涉及金额部分，如填写错误，需重新填写费用报销单。第六章 费用支付第二十四条公司各部门的各项费用支付需在预算范围内合理安排，避免发生预算外及标准外的费用项目及超额度的费用支出。第二十五条费用支付金额500元（
6、含500元）以内，采用现金支付方式；500元以上的，采用支票、电汇及其他转账方式付款。第二十六条如采用电汇方式支付，需由收款单位提供完整电汇信息，并加盖公司公章或财务章，作为付款依据。第二十七条对外支出费用领用款项时需由公司内部经办人员陪同。财务管理部不得在无经办人在场的情况下直接向外部单位支付费用款。第七章附 则第二十八条本办法自通过并公布之日起施行。第二十九条本办法解释权、修订权归财务管理部。账务处理一、概述房地产开发项目的所有开发费用都在“开发成本” 下核算二、“开发成本”科目明细（1）开发成本土地征用及拆迁补偿款（2）开发成本-前期工程费（3）开发成本-建筑安装工程费（4）开发成本-基
7、础设施费（5）开发成本-公共配套设施费（6）开发成本-开发间接费用三、具体会计分录收到房屋首付款借:银行存款 贷：预收账款收到公积金贷款借：银行存款 贷：预收账款收到客户定金借：银行存款 贷：其他应付款支付建筑工程款借：开发成本-建筑安装工程费 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款交维修基金借：开发成本-开发间接费用-维修基金 贷：银行存款支付看房汽油费借：销售费用-交通费 贷：库存现金付斜面窗款借：开发成本-建筑安装工程-材料费应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款付住房转让手续费借：销售费用-住房转让手续费 贷：银行存款购买水暖件借：开发成本-基础设施费-供水贷：银行存款购买玻
8、璃借：开发成本-建筑安装工程-材料费应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款管道安装借：开发成本-基础设施费-排水 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付账款12.付测绘费 借：开发成本-前期工程-测绘费 贷：银行存款13.归还贷款本金及利息借：短期借款 开发成本-开发间接费用-利息支出贷：银行存款14.支付销售代理费借:销售费用-销售代理费 贷：银行存款15.支付评估费借：销售费用-评估费 贷：银行存款16.支付产权变更费借：销售费用-产权变更费贷：银行存款17.收客户购房款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税）18.交预收款增值税借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款19.付抵押登记费借：销售费用-抵押登记 贷：银行存款
