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1、 . . . / 目 录0 总则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 会计机构与会计人员. . . . . . . . . . . . . . 22 股份公司与各分公司的财务关系. . . . . . . . . 23 财务管理和核算分工. . . . . . . . . . . . . . 24 资金的筹集与管理. . . . . . . . . . . . . . . 35 流动资产的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 46 固定资产及在建工程的管理. . . . . . . . . . . 87 长期待摊
2、费用、无形资产及其他资产的管理. . . . 118 对外投资的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 129 成本和费用的管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1210 营业收入、利润和利润收入的管理. . . . . . . . . . . . . . 14 11 财务监督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 12 财务报告和财务评价. . . . . . . . . . . . . . 15 13 会计工作交接. . . . . . . . . . . . . . . . . 1
3、6 14 其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 15 附则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17总 则为了适应我国社会主义市场经济发展的需要,规卢氏兴业以下简称公司财务行为,加强财务管理和经济核算,保护投资者和债权人的合法权益,公司根据企业会计准则、股份会计制度、企业财务会计报告条例以及国家其他有关法律法规,并考虑公司具体情况,制定本办法。该制度适用于本公司、分公司及控股子公司。1. 会计机构与会计人员1.1公司设财务会计部以下简称财会部,分公司设财务会计科以下简称财会科。1.2公司的会计
4、主管由总经理提名,报董事会批准并聘任；财会部对分公司的会计主管实行委派制,其编制在财会部。分公司的一般会计人员编制在分公司,由分公司的会计主管提名,经分公司总经理批准后,方可聘任。1.3公司和分公司根据会计业务需要配备持有会计从业书的会计人员。担任财会部门负责人的,除取得会计从业书外,还应当具备会计师以上专业技术资格。2.公司与分公司的财务关系2.1公司作为法人单位,对出资者承担保值增值的责任,对外代表整个公司,依法独立享有民事权利和承担民事义务。独立经营,独立核算,统一纳税。2.2 分公司不具有法人资格,实行公司统一领导下的自主经营,单独核算。2.3 公司对分公司实行指标考核和管理,每年年末
5、下达下一年度的主营业务收入、利润、成本费用、应收账款周转率等财务指标以及其他各项生产经营指标,并负责对指标的实际完成情况进行检查和考核。2.4 经济合同或协议原则上由股份公司统一对外签订。对于经常发生的或数额较小的合同或协议,公司可委托各分公司签订。分公司应于年末将各种经济合同分类装订成册在分公司归档。2.5 公司为投资决策中心,根据股东大会决议,负责公司对和对外的投资决策,对于新建或改扩建项目要在充分论证其经济上的合理性和技术上的可行性的基础上,由公司制订出切实可行的投资方案并统一组织实施。2.6 公司为资金管理中心,负责统一筹措和统一调度资金。分公司需要资金时,向股份公司提出申请,经总经理
6、批准后进行资金的筹措工作,确需贷款的,由公司统贷统还。2.7 分公司为成本费用管理中心和利润中心,要建立健全各项成本费用管理制度和考核制度,确保本公司年度经营目标的完成。3.财务管理和核算分工3.1 公司财会部负责全公司的财务管理和经济核算工作。其基本任务是：做好财务预算的编制、控制、核算、检查、分析和考核工作；合理筹措和统一调度资金,充分发挥资金的使用效果；负责起草、制订和修订公司部的财务管理制度和核算办法并组织实施；组织、指导分公司的财务管理和经济核算；如实反映公司的财务状况和经营成果并依法计算、缴纳税金；组织编制和对外报送会计报表；参与企业经营决策,统筹处理财务工作中出现的问题。3.2分
7、公司财会科的基本任务是：做好分公司的财务管理和经济核算工作,认真落实公司下达的财务预算,努力寻求降低成本费用的途径,减少不合理的资金占用,确保年度财务目标的实现；严格执行公司制订的财务管理制度和核算办法并接受财会部的监督、检查、指导；真实反映本单位的财务状况和核算成果；按期报送会计报表。3. 3 各级会计人员要严格按照财政部会计基础工作规的要求,做好会计核算的基础工作和会计核算工作。3. 4 会计凭证、会计报表、会计账薄和其他会计资料要按年度整理,及时归档,妥善保管。当年的会计档案在年度终了后,由会计机构保管二年,期满后填制会计档案案卷目录表和交接清单,向档案部门办理移交手续。3. 5 公司财
8、会部主要负责以下会计科目的核算：短期投资、短期投资跌价准备、应收股利、应收补贴款、长期股权投资、长期债权投资、长期投资减值准备、拨付所属资金、短期借款、长期借款、应付债券、应交税金、递延税款、股本、资本公积、盈余公积、利润分配、投资收益、所得税等；其余科目原则上由分公司财会科负责核算。4. 资金的筹集和管理4. 1 公司筹集的资本可为国家资本金、法人资本金及个人资本金。4. 2. 公司在筹集股本的过程中,非社会公众股的股东可以货币资金入股,也可以经评估后流动资产、固定资产和无形资产等非货币形态的资产入股。以无形资产不包括土地使用权出资的股份,不得超过公司总股本的20%；因特殊情况,需要超过20
9、%的,应经有关部门审查批准,但最高不得超过30%。公司不吸收投资者的已设立有担保物及租赁资产的出资。4. 3 公司筹集的股本,需经中国注册会计师验资并出具验资报告,由公司据以发给股东出资证明书。4. 4 严格股本管理,据实登记股本种类、发行股份、每份面值、实缴股本数额等事项。公司需增资扩股时,应按有关规定办理手续。4. 5 公司筹集的股本,在公司存续期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽资。投资者按照出资比例的规定,分享公司利润和分担风险及亏损。4. 6 公司在筹集股本活动中,投资者实际缴付的出资额超过股本的差额包括从溢价发行中抵销本公司发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等后的溢价净
10、收入、接受捐赠的财产、住房公积金转入、资产评估增值以及资本汇率折算差额等计入资本公积。资本公积金按法律程序,可转增股本。4. 7 公司的负债分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、预提费用、应付福利费用等,作为流动负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、融资租入固定资产应付款、递延税款、住房周转金等。4. 8 公司及分公司在银行分别开设基本账户。4. 9 公司成立后,分公司作为非独立核算单位,其贷款由公司全部接收。4.10 公司财会部负责全公司资金的筹资工作,筹资活动必须遵循以下原则：4.10.1 适量原则：即
11、必须合理预测资金需要量,将筹资金额控制在较合理的水平,防止盲目筹资。4.10. 2 时效性原则：即财会部在确保筹资适量的同时,安排好资金的供应时间,确保资金筹集与生产经营协调一致。4.10. 3 最低成本原则：按照筹资方式的最佳组合进行筹资,降低筹资成本。4.10. 4 资金结构合理原则：既要考虑利用负债经营提高收益水平,也要考虑公司的偿债能力,使财务风险与获利能力控制在合理的水平。4.11 为加强资金管理,公司对贷款实行统贷统还,分公司需要贷款的应提前十五日提出申请,经公司主管财务副总经理批准后,财会部统一向金融机构办理贷款手续。4.12 分公司要加强对应收、预付等往来款项的管理,随时与有关
12、单位核对并清理往来账目,加速资金周转。同时分公司要加强对存货的管理,定期或不定期盘点,年度终了前,必须进行一次全面的盘点清查并及时清理超储积压物资,使储备资金保持在合理的围。4.13 财会部对分公司占用的流动资金实行定额管理。分公司要加强管理,减少不合理和不正常的资金占用,提高资金的使用效率。5. 流动资产的管理5.1 流动资产是指可以在一年或一个营业周期变现或者耗用的资产。主要包括现金、各种存款、应收及预付款项、短期投资、存货、待摊费用等。5.2 货币资金包括现金及各种存款的管理：5.2. 1公司及分公司制订库存现金限额,报经银行批准后执行,严禁超限额存放现金。5.2. 2公司的现金归属由财
13、会部管理,分公司的现金归属由财会科管理。5.2. 3 现金管理必须严格按照国家有关规定执行。5.2. 4 按照现金管理暂行条例规定的现金使用围严格控制现金的提取和使用。规定围以外和零星开支超过1000元以上的,通过银行进行转账。特殊情况必须超过规定围和结算起点使用现金的,规定审批权限如下:公司报主管财务副总经理批准,分公司需经总经理批准。5.2. 5 对现金收支及时登记,设置现金日记账,由出纳员负责逐笔登记现金的收付,做到日清日结,账实相符,财会部负责人要不定期地抽查盘点库存现金。5.2. 6送取大额现金,除出纳员外,必须要有其他会计人员及保卫人员共同保护。确有困难的,由开户银行确定送存时间。
14、出纳员在送取款过程中,不准做与其无关的工作,更不许带现金到其他场所。5.2.7不可用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金；一切货币资金收入,都要及时入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列做账外记录,不许保留账外公款。5.2.8 实行填写收据、开具发票、审核报销单据等与收付货币资金分开制度。出纳人员收付款后,要在有关原始凭证上加盖收讫、付讫章,手续不全或不合法的记账凭证出纳人员不得支付货币资金。5.2.9 出纳员按有关规定,严格审查原始凭证和记账凭证,对违反制度规定及不合理的开支,应拒绝付款。5.2.10 严格遵守银行信贷、结算有关规定,不准签发空头支票和远期支票；不准出租出借银行
15、账户,不积压延误银行结算凭证。5.2.11设置银行日记账,由出纳人员每日根据合法的记账凭证逐笔登记并做到日清日结。月份终了,及时与银行对账单进行核对,编制银行存款余额调节表,如有差额必须逐笔查明原因,并及时处理。除特殊情况外不允许出现1个月以上的未调节账项。5.2.12领用支票时,应填具请款单,并由其公司部门经理或分公司总经理严格审核签字,经财会部门审核制单盖章后,方可开具支票。领用支票三日需将支票存根连同发票等有关凭证一并交财会部门办理报销手续。逾期不报,又无正当理由,财务部门有权对其停止支票借用。5.2.13支票持有人要妥善保管,防止丢失,不得擅自改变支票用途。因支票丢失而造成的经济损失,由责任人负责。发现乱使用支票,财会部门有权令其纠正,并有权停止经办人借用支票。5.2.14出纳人员必须根据合法的手续签发支票,严格控制签发空白支票。如确需签发空白支票时,必须在支票上写明收款单位、款项
