《诗雅服饰有限公司财务管理制度汇编（可编辑）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《诗雅服饰有限公司财务管理制度汇编（可编辑）（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、诗雅服饰有限公司财务管理制度汇编 员工手册总目录第一部分 财务管理制度-第3页第二部分 公司章程-第47 页第三部分 业务流程-第61页财务管理制度目 录第一章 总则第二章财务管理层次和权责第三章 货币资金管理制度第四章 财务支出的审批制度第五章 商品采购与预付账款的管理第六章 存货管理制度第七章 固定资产的管理第八章 销售与收款的管理第九章 成本费用管理制度第十章 预算第十一章 利润及利润分配管理制度第十二章 内部稽核制度第十三章 财务报告和财务评价第十四章 会计工作交接和会计档案管理制度-第42页第十五章 附则 第一章 总则 第一条 为加强公司内部财务管理,规范财务行为,确保会计信息的真实
2、可靠、完整有效,防止、检查和纠正错弊行为,保护资产的安全完整,提高资金运营的效率性和效果性,使公司理财活动科学化、系统化、规范化、程序化、制度化,增强公司的收益能力,有效抵御各种风险,根据公司法、企业会计准则、企业会计制度、企业内部会计控制规范等的规定,结合我公司的具体经营情况、特点和管理要求,制订本制度。 第二条 本公司实行董事长领导下的总经理负责制。各副总经理及总经理管理的部门经理直接对总经理负责。第二章财务管理层次和权责 第三条 在董事长授权范围内财务管理层次共分三级:总经理财务经理财会人员以及其他工作人员。上一级直接领导下一级,下一级直接对上一级负责。 第四条 总经理的财务管理权责:
3、一总经理在财务管理中居中心地位,全面负责企业财务的决策、指挥、控制和监督,决定企业财务预算方案并组织实施; 二组织制定内部财务管理制度,遵守国家法律、法规,并确保在公司内有效实施; 三确定财务管理机构的设置,聘任、解聘、奖励和惩罚相关责任人; 四协调各部门与财务部的关系,解决财务经理处理不了的问题;保障财务人员执行财务制度不受影响; 五决定增加资本、投资方案、工资标准、对外经济担保等所有重大事项。 六审查批准公司年度财务决算和利润分配方案。 七根据年度财务目标,组织财务部制定各项经济指标,并分解下达给各部门,作为考核其业绩的标准; 八对财务收支事项进行审批。 第五条 财务经理的财务管理权责:
4、一负责领导和组织实施公司的财务管理、会计核算工作,真实、正确地反映财务预算执行情况,检查分析存在的问题,提出可行性建议; 二定期修订公司内部财务管理制度,并经总经理同意签署后监督实施; 三提出公司财务机构和会计岗位的设置及聘任方案,组织业务培训和考核; 四组织学习和贯彻执行国家有关财务政策、法律法规; 五组织年度财务预算的编制,由总经理审查批准后执行; 六根据财务预算,分解成本、费用、收入、利润指标,并下达给各职能部门,月份、季度、年末对指标完成情况实施考核; 七每月对财务预算执行情况进行检查,分析、处理执行中存在的问题,对难以处理的问题提交总经理处理; 八负责制订公司会计核算方法,编制财务月
5、报表、季报表以及年终决算,研究分析各项财务指标,有针对性地提出改进意见,为公司决策提供及时正确的数据资料; 九根据总经理授权,对日常财务收支进行审批; 十统一筹措、调度资金,对其分配、使用、补偿中存在的重大和比较重大的事项要及时向总经理报告,一般事项要及时处理; 十一制订财务部各岗位责任制,并进行监督检查,确保认真贯彻执行; 十二督促会计人员认真执行税法,依法计算并及时缴纳各种税费。 十三负责公司内部财务审查和会计监督工作,确保公司经济业务有序合法地运行。 对违反公司财经纪律和财务制度的部门和人员, 提出处罚方案; 十四制订公司年、季、月财务预算,根据实际情况,对制订的财务政策进行科学合理的调
6、整; 十五全面负责财务部的各项工作,积极加强与其他部门的沟通,协调和其他各部门的关系,确保财务工作的正常进行,并向总经理报告工作。 第六条 公司内部各部门负责人贯彻实施财务制度的权责: 一根据总经理和财务部的要求,及时正确地收集和提供与财务管理相关的各项数据; 二根据本制度要求,在财务部指导下,认真组织本部门的财务管理和算工作,并及时报送预算执行情况、各项考核指标的完成情况和分析资料; 三根据财务部下达的考核指标,定期对分管的指标进行检查分析,发现问题及时解决或反馈财务部,确保指标的完成; 四做好各种商品、物料的入库、领发和计量工作;认真正确地填写各项原始记录; 五认真执行公司财务管理制度的有
7、关规定,确保财产安全完整,并积极配合财务部的监督、检查。 六参与拟订年度财务预算。 第七条 财会人员在财务管理上的权责: 一严格执行公司内部财务管理制度,加强会计监督,及时正确地做好会计核算,按时上报会计报告; 二参与拟订年度财务预算,考核分析财务预算的执行情况。 三财会人员必须参加过适当的业务培训,并持有会计证; 四财会人员离岗时,必须妥善办理交接手续,不得中断财务会计工作。 五根据公司经营情况制订有效的资产管理办法,并对其执行和保管情况进行监督检查,确保公司资产的安全完整; 六参与各项物资及固定资产的验收,配合有关部门办理固定资产的调拨和转移手续,参与对固定资产清理、报损以及处置的决策;
8、七制订公司经营资金的收付制度,实行收支两条线管理; 八按预算分配、使用资金,确保资金经济、合理、有效地使用; 九负责公司财务分析和经营目标的考核和通报, 对各部门月、季、年的经营情况和经营业绩进行考评,协调有关部门制订有利于公司发展的奖惩措施。 第三章 货币资金管理制度 第八条 现金管理制度: 一现金的使用范围: 1、员工工资、加班费、奖金、各种工资性津贴、补贴; 2、个人劳务报酬; 3、各种劳保、福利费用; 4、向个人购买其他物资支付的价款; 5、出差人员必须随身携带的差旅费; 6、结算起点以下的零星支出; 二现金的日常管理: 1、现金支付:总账会计必须认真审核原始凭证的真实性、合法性,主要
9、包括:现金支付凭证填制是否正确、规范,项目是否填写齐全,有无经手人注明事由及签名,是否有公司相关负责人的审批意见,批准支付用款手续是否齐全,购入原材料、商品、固定资产等是否按照公司要求办理了验收手续,审核验收的货物是否和原始凭证上记载的金额、数量、品种相符,原始凭证是否有部门主管审核、签字等。对违反公司财务制度规定的,财务人员有权拒付,并报请公司领导处理。 2、设立出纳岗位,专门负责现金的保管、收付与登记工作。出纳员在收付款后应在收支原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。没有经会计审核的凭证,出纳员不得支付现金。出纳员不得兼任现金、银行存款以外的其他账项的登记保管工作,不得保管会计凭证,
10、必须根据会计填制的记账凭证收付款项,绝不允许出纳直接根据原始凭证处理出纳业务。 3、建立现金日记账,各项收支要序时逐笔登记,做到日清月结,确保账账相符、账款相符。出纳员必须坚持每日盘点库存现金,发现长、短款要及时报告财务主管,待查明原因,明确责任,核批处理。 4、总账会计要负责定期或不定期地进行库存现金的盘点清查,但每月10日、20日、30日(31日)必须各清查一次。由总账会计作盘点人,出纳作监盘人,其他财务人员轮流作复核人。清查方法是:先由出纳把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账,结出余额,并将现金集中存入保险柜;再由盘点人在监盘人的监督下盘点保险柜现金的实存数,同时编制库存现金盘
11、点表,然后由复核人复核盘点情况,相关人员在库存现金盘点表上签章后报财务主管。 5、各部门不准以任何名义、任何理由截留、挪用公司款项,公司所有现金收入必须当日上交财务部。 6、财会人员不准利用职权挪用公款,不准白条抵库。如有差错,轻者扣发本人工资,赔偿损失;重者开除,直至诉诸法律。 7、所有现金收入必须于当日存入银行,当日送存有困难的,需及时向财务主管报告,并妥善处理。 8现金库存限额为10000元,绝对不允许现金库存超限额。 三借款的管理: 1、出差借款:出差人员填写“出差申请单”,按公司规定的审批程序审批后,到财务部办理借款手续,回公司后于7日内报销。 2、因零星采购需要借支现金时,凭“购物
12、计划审批表”办理借款,并在完成采购业务后三日内报销。 3、日常费用借款:首先填写“借款单”,借款在2000元以下的,由财务主管审查总经理审批;借款在2000元以上的,由总经理审查董事长审批。批准后到财务部办理借款,并于业务完成后三日内报销。 第九条 其他应收款的管理: 一财务部要严格审核支出的每笔款项,看其是否严格执行了资金管理制度,是否合规、合法,审批手续是否完备。 二财务部应加强对公司内部个人借款的管理,及时催促借款人员办理还款或核销手续,对违反公司规定长期不还款而占用公司资金者,按其占用的金额,每月自本人工资中扣除。 三对于其他单位的借款要及时催收,对应收保险公司的款项要及时办理索赔手续
13、或及时收回。 四其他应收款如有损失,首先要查明原因,分清责任,应由个人承担的必须向有关责任人收取。 第十条 银行存款的管理: 一银行存款的日常管理: 1、严格遵守中国人民银行发布的支付结算办法,不准签发没有资金保证的票据或远期支票。 2、建立银行存款日记账,采用订本式三栏账簿,并按不同的开户银行、不同的存款种类分别设置账户。出纳根据审核无误的记账凭证逐日逐笔序时登记,每日终了结出余额,按月与银行对账单核对,并编制“银行存款余额调节表”。要密切注意未达账项,如发生两个月仍未结清的未达账项,扣发总账会计、出纳员的工资,以弥补公司损失。 3、总账会计、出纳员必须熟悉各种银行结算方式,并能根据实际业务
14、需要,准确及时合理地办理各类银行结算手续。 4、任何单位和个人不得以公司的名义为其它单位及个人提供各类信用担保。如有违反,严肃处理。 二支票的管理: 1、支票签发:根据公司经济业务的需要,业务经办人因支付款项,需要办理转账支票时,必须认真填写“付款通知单”,并附有效经济合同或相关证明,分别由经办人签字,业务部门负责人审批,总经理核准,最后由财务主管审查后,方可签发。如果该合同或证明仍需继续使用,可在审批后以复印件代替原件作为审批的依据。其他付款业务亦照此办理。 2、支票使用:出纳员在审核付款手续齐全并合规的前提下,方可出具支票。签发时,要同时在支票借领登记簿和支票上详细记载和填写支票签发日期、支票号码、收款单位、款项用途以及支票使用金额,并在支票上加盖银行预留印鉴后,方可交经办人取走。银行预留印鉴和空白支票必须由财务主管人员和出纳员分别保管。支票和个人印鉴(银行预留印鉴之一)由出纳员保管,公司财务章(银行预留印鉴之一)由财务经理保管。现金支票只限财务部门使用,绝不允许将现金支票交经办人,否则出现问题后果自负。 3、支票核销:支票有效期为十天,经办人不论使用与否都要及时交出纳员核销,核销时必须提交原始发票及领导审批
