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1、创业板信息披露业务备忘录2014年10月更新目录创业板信息披露业务备忘录第1号：超募资金使用2创业板信息披露业务备忘录第2号：上市公司信息披露公告格式6创业板信息披露业务备忘录第3号：财务报告披露注意事项6创业板信息披露业务备忘录第4 号：内幕信息知情人报备相关事项23创业板信息披露业务备忘录第5号：股东与其一致行动人增持股份业务管理26创业板信息披露业务备忘录第6号：利润分配与资本公积金转增股本相关事项32创业板信息披露业务备忘录第7号：日常经营重大合同35创业板信息披露业务备忘录第8号：股权激励股票期权实施、授予、行权与调整38创业板信息披露业务备忘录第9号：股权激励限制性股票实施、授予与
2、调整55创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项68创业板信息披露业务备忘录第11号：业绩预告、业绩快报与其修正98创业板信息披露业务备忘录第12号：会计政策与会计估计变更101创业板信息披露业务备忘录第13号：重大资产重组相关事项105创业板信息披露业务备忘录第14号：上市公司重大资产重组财务顾问业务指引165创业板信息披露业务备忘录第15号：信息披露直通车公告类别175创业板信息披露业务备忘录第16号：投资者关系管理与其信息披露179创业板信息披露业务备忘录第17号：对外提供财务资助186创业板信息披露业务备忘录第18号：控股股东、实际控制人股份减持信息披露190创业板信息披
3、露业务备忘录第19号：股东大会相关事项193创业板信息披露业务备忘录第1号：超募资金使用2012年8月修订为进一步规范创业板上市公司募集资金的使用,根据公司法、证券法、上市公司章程指引、#证券交易所创业板股票上市规则以下简称股票上市规则、#证券交易所创业板上市公司规范运作指引以下简称规范运作指引等法律、行政法规、部门规章与业务规则,制定本备忘录.一、适用范围上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额以下简称超募资金达到或者超过5000万元人民币或者计划募集资金金额20%的,适用本备忘录.二、基本要求一超募资金应当存放于募集资金专户管理.二超募资金应当用于公司主营业务,不得用于开展证券投资、委
4、托理财、衍生品投资、创业投资等高风险投资以与为他人提供财务资助等.三超募资金用于永久补充流动资金和归还银行贷款的金额,每十二个月内累计不得超过超募资金总额的20%.四超募资金用于暂时补充流动资金,视同用闲置募集资金暂时补充流动资金.三、程序一制定超募资金使用计划1、上市公司应根据公司的发展规划与实际生产经营需求,妥善安排超募资金的使用计划,提交董事会审议通过后与时披露.2、上市公司计划使用超募资金偿还银行贷款或补充流动资金的,应当符合以下要求并在公告中披露：1公司最近12个月内未进行证券投资、委托理财、衍生品投资、创业投资等高风险投资；2超募资金用于永久补充流动资金或归还银行贷款的,需经董事会
5、全体董事的三分之二以上和全体独立董事同意；3保荐机构就本次超募资金使用计划是否符合前述条件进行核查并明确表示同意.3、超募资金使用计划的披露内容应当包括：1募集资金与超募资金基本情况,包括募集资金到帐时间、金额、超募金额、超募资金已投入的项目名称与金额、累计已计划的超募资金使用金额与实际使用金额；2超募资金计划投入的项目介绍,逐项说明计划投入项目的基本情况、是否涉与关联交易、可行性分析、经济效益分析、投资进度计划、项目已经取得或尚待有关部门审批的说明与风险提示；3偿还银行贷款或补充流动资金的必要性,包括公司流动资金短缺的原因,偿还银行贷款或补充流动资金为公司节约的财务费用,偿还银行贷款或补充流
6、动资金的详细计划与时间安排如适用；4董事会审议超募资金使用计划的程序与表决结果；5独立董事和保荐机构关于超募资金使用计划合理性、合规性和必要性的独立意见；6本所要求披露的其他内容.4、上市公司披露超募资金使用计划之前需向本所提交以下文件：1公告文稿；2董事会决议；3在建项目与新项目的项目可行性分析报告；4董事会关于偿还银行贷款或补充流动资金必要性的专项说明如适用；5本所要求的其他文件.二实际使用超募资金1、上市公司在实际使用超募资金之前,应按照股票上市规则第九章、第十章的要求,履行相应的董事会或股东大会审议程序与信息披露义务.2、上市公司单次实际使用超募资金金额达到5000万元人民币且达到超募
7、资金总额的20%的,应事先提交股东大会审议.3、超募资金实际使用项目的披露内容包括：1超募资金计划投入该项目的情况；2拟将超募资金实际投入该项目时,该项目的基本情况或可研分析与已披露的情况是否发生变化与变化的详细情况；3该项目尚需提交股东大会审议通过的说明如适用；4董事会审议超募资金实际使用项目的程序与表决结果；5本所要求披露的其他内容.4、上市公司披露超募资金实际使用计划之前应当向本所提交以下文件：1公告文稿；2董事会决议；3在建项目与新项目的项目可行性分析报告如发生变化；4本所要求的其他文件.5、超募资金拟实际投入项目与超募资金使用计划所列项目发生变化,或单个项目拟实际投入金额与计划金额差
8、异超过50%的,应当按变更募集资金投向履行相关审议程序和信息披露义务.6、上市公司实际使用超募资金偿还银行贷款或补充流动资金的,公司应承诺偿还银行贷款或补充流动资金后12个月内不进行证券投资等高风险投资并在公告中披露.7、上市公司董事会关于募集资金存放与使用情况的年度专项报告、注册会计师的鉴证报告以与保荐机构出具的跟踪报告应当包含以下内容：1年度内超募资金各投入项目的实际使用金额、收益情况；2年度内超募资金各投入项目的实际使用金额与计划使用进度的差异情况；3超募资金累计使用金额；4本所要求的其他内容.#证券交易所创业板公司管理部二一二年八月十六日创业板信息披露业务备忘录第2号：上市公司信息披露
9、公告格式创业板信息披露业务备忘录第3号：财务报告披露注意事项为进一步做好创业板上市公司定期报告编制与披露工作,提高公司信息披露质量,根据证券法、上市公司信息披露管理办法与本所创业板股票上市规则等有关规定,结合2009年度财务报告披露和XBRL系统填报所反映的问题,现就公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定2010年修订以下简称15号编报规则 的执行注意事项规范如下,请各公司自2010年度报告起按本备忘录的要求编制并披露公司财务报告.一、15号编报规则附件一 审计报告的披露调整公司在按照15号编报规则的附件一披露 审计报告时,应当在表格之前披露具有证券期货业务资格的会计师事
10、务所盖章与由两名或两名以上注册会计师签名盖章的审计报告全文.二、 15号编报规则附件二 财务报表的披露调整1.在财务报表表头添加编制单位、编制日期或编制年度.2.合并资产负债表中的发放贷款与垫款项目,改为发放委托贷款与垫款. 3.在合并利润表下增加注：编制合并报表的公司,只需计算、列报合并口径的基本每股收益和稀释每股收益,无需计算、列报母公司口径的基本每股收益和稀释每股收益.4.在母公司现金流量表取得借款收到的现金后添加发行债券收到的现金项目.5.所有者权益变动表上年年末余额,应列报上年度所有者权益变动表中列报的本期期末余额.6.所有者权益变动表中,在六专项储备后增加七其他项,用于列报不应归属
11、为所有者权益变动表中一净利润至六专项储备的其他项目.对金额重大的其他项目,公司应在对应项目附注中予以说明.三、15号编报规则附件三公司基本情况的披露调整15号编报规则附件三公司基本情况表格修改为：注：首次公开发行证券的公司,应披露公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务,主业变更、公司基本组织架构等内容.注：首次公开发行证券的公司若从其设立为股份#时起运行不足三年的,应说明设立为股份公司之前各会计期间的财务报表主体与其确定方法和所有者权益变动情况.四、持股比例和表决权比例的确定15号编报规则与其附件中的持股比例填列享有被投资单位权益份额的比例,表决权比例填列直接持有的比
12、例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例.五、15号编报规则第二节 会计政策、会计估计和前期差错和15号编报规则附件四公司主要会计政策、会计估计和前期差错的披露调整1.应收款项15号编报规则第十七条十应收款项坏账准备的确认标准、计提方法,修改为：对单项金额重大并单项计提减值准备的应收账款,应披露金额重大的判断依据或金额标准；对按组合计提减值准备的应收账款,应披露确定组合的依据、按组合计提减值准备采用的计提方法；对单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收账款,应披露单项计提的理由、计提方法等.15号编报规则附件四公司主要会计政策、会计估计和前期差错的10、应收款项中,有关表格修改为： 单项金额重
13、大并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据组合1组合2按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法、余额百分比法、其他方法组合1组合2注：按具体组合的名称,分别填写确定组合的依据和采用的坏账准备计提方法.组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的： 适用 不适用账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例1年以内含1年其中：1年以内分项,可添加行12年23年3年以上34年45年5年以上可无限添加行组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的： 适用 不适用组合名称应收账款计提比例其他应收款计提比例组合1组合2注：
14、填写具体组合名称.组合中,采用其他方法计提坏账准备的： 适用 不适用组合名称方法说明组合1组合2注：填写具体组合名称.3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法2.长期股权投资15号编报规则第十七条十二长期股权投资的初始投资成本确定、后续计量与损益确认方法,修改为长期股权投资的投资成本确定、后续计量与损益确认方法.15号编报规则附件四公司主要会计政策、会计估计和前期差错的12、长期股权投资中,1初始投资成本的确定修改为投资成本的确定.六、15号编报规则附件六企业合并与合并财务报表的披露调整对纳入合并范围的孙公司等被投资单位不含具有控制权的特殊目的主体,或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体,应比照15号编报规则第二十条和15号编报规则附件六企业合并与合并财务报表中1、子公司情况的要求和表格格式,自行添加披露所需表格.七、15号编报规则第五节 财务报
