《企业所得税年度申报表填报常见问题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税年度申报表填报常见问题（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1、年度纳税申报表的所有表单是否都需要填报？答：纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）的全部表单，并根据企业涉税业务发生情况，选择填报或不填报，选择不填报的，可以不填报，表格也不需要报送税务机关。2、企业职工薪酬税会没有差异，是否还需要填写职工薪酬纳税调整明细表（A105050）。答：只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。3、企业本年度亏损，未享受高新技术企业优惠，是否需要填写A107041高新技术企业优惠情况及明细表？1行至第28行答：高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税
2、人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第4、企业所得税年度申报时为什么填不了小型微利企业优惠？答：根据企业所得税法及相关文件的规定，网上申报系统对小型微利企业优惠的填写设定了监控条件。即企业基础信息表（A00000）的“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额”和“107从事国家限制和禁止行业”所填报数据均符合企业所得税法关于小型微利企业优惠条件，并且中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）第23行”应纳税所得额”小于等于30万的，纳税人才可以填写减免所得税优惠明细表（A107040）的小型微利企业优惠栏。5、主表第22行与附表A106000第6行第
3、10列的数据不一致，是什么原因？答：税务机关征管系统根据纳税人以往年度汇算清缴申报数据建立了“企业亏损台账”，台账中的“当年可弥补的以前年度亏损额”会在主表上方提示。主表第22行会根据此亏损金额自动计算该行应填报数据，如果该数据与纳税人填报的附表A106000第6行第10列不一致，纳税人可先核对以往年度申报数据，如果认为系统提示亏损数据有误（即认为“企业亏损台账”数据有误），可与主管税务机关核实，核实后经双方确认认为系统提示亏损数据需要调整的,由主管税务机关对亏损台账进行调整，调整后，纳税人可按调整后数据进行汇算清缴中报。6、跨地区经营汇总纳税企业总机构填写分配表时，如果下属所有分支机构的资产
4、总额、职工薪酬、营业收入的中有一项全部为0,应该如何填报分配表?答：总机构纳税人发生此类情况，由于根据文件规定的计算公式无法计算出分配比例，因此，无法向分支机构进行税额分配。申报时，建议采用以下方法填报：1、A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表第14行“（三）总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额（11X50%）”填0,将本年度应补（退）税额全部填入第12“总机构分摊本年应补（退）的所得税额（11X25%）”和第13行“财政集中分配本年应补（退）的所得税额（11X25%）”中。2、A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表分支机构各行“分配比例”列自行填报，需要保证“分配比例”列合计数为1;分支机构“分配所得税额”各行及合计均为0。
