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1、南开大学21春税务会计在线作业二满分答案1. 代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款( )的税款滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一参考答案：A2. 关税是价内税。( )A.正确B.错误参考答案：A3. 个人所得税纳税申报，包括( )。A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案：BD4. 按照税收与价格的关系，税收可以分为( )。A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.从价税和价内税D.从价税和价外税参考答案：B5. 下列房产转让行为应征收土地增值税的是( )。A.继承房屋B.无偿
2、赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业D.合作建房有偿转让的参考答案：D6. 以下符合滑准税含义的是( )。A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率参考答案：AB7. 下列哪个项目可以免交个人所得税。( )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D8. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。( )A.正确B.错误
3、参考答案：B9. 以下规定正确的有( )。A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3 年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1 年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3 年内补征参考答案：BC10. 对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(
4、 )。A.个人提供专利权所得B.个人提供著作权所得C.个人出版图书的所得D.个人转让专利权的所得参考答案：ABD12. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品参考答案：AD13. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税应记入( )账户的借方，由销售收入补偿。A.“主营业务成本”B.“其他业务成本”C.“营业外支出”D.“税金及附加”参考答案：D14. 实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出
5、口货物的企业，在会计核算过程中可能涉及的会计科目有( )A.应交税费一应交增值税(出口退税)B.应交税费一出口退税C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.应交税费一应交增值税(进项税额转出)参考答案：ABCD15. 根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有( )。A.特许权使用费收入B.财产转让收入C.劳务收入D.国债利息收入参考答案：ABC16. 下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是( )。A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库C.年所得12万元以上的纳税义务
6、人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库参考答案：C17. 税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以( )为基础的。A.企业会计B.财务会计C.管理会计D.税收会计参考答案：B18. 企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。( )A.对B.错参考答案：A20. 取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。( )A.对B.错参考答案：A21. 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳
7、税资料的B.企业开业初期生产经营尚未正规C.企业财务会计管理人员严重不足D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：AD22. 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为( )。A.2%B.3%C.4%D.6%参考答案：B23. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D24. 简并征期本身是一种纳税申报方式。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定
8、有( )。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天参考答案：AC26. 无租使用其他房产的，其房产税由房产使用人纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有( )。A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD28. 在税制的构成要素中，( )
9、是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目参考答案：C29. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。A.7640B.7650C.7680D.9200参考答案：A31. 国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以( )作为完税价格。但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格。A.留购价
10、格B.原到岸价格C.留购时同类货物到岸价格D.留购时同类货物离岸价格参考答案：A32. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的销项税额B.收取的手续费C.收取的违约金D.收取的包装物租金参考答案：A33. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 我国进口货物的关税税率包括( )。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率参考答案：ABCD35. 企业计提城建税时，( )通过账户核算。A.“管理费用”B.“其他应交款”C.“税金及附加”D.“其他业务成本”参考答案：C3
11、6. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债参考答案：AB37. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )。A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委
12、托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD38. 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于( )。A.拖欠税款行B.违反纳税申报行为C.骗取出口退税行为D.骗取出口退税罪参考答案：C39. 对于那些会计核算水平较高，内部控制较强，纳税态度较好的企业，在进行税务稽查时，一般适用( )。A.逆查法B.顺查法C.抽查法D.全查法参考答案：C40. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不
13、同参考答案：ABCD41. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。( )A.对B.错参考答案：A43. 烟叶税实行定额税率。( )A.对B.错参考答案：B44. 因国家建设的需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A45. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。( )A.正确B.错误参考答案：A46. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。( )A.正确B.错误参考答案：B48. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A49. 纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税。( )
