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1、完善中小企业现金流量管理的措施研究 摘要中小企业作为当今社会经济发展一股强大的力量，尤其在现在“大众创业、万众创新”的开放环境下，中小企业凭借着自身的优势，在很大程度上带动了人口的就业，解决我国就业难的问题，同时促进社会经济的健康和稳定发展。而现金流量管理对于中小企业的发展非常重要，甚至关系到企业的兴衰成败，目前中小企业现金流量管理现状并不乐观，现金流量管理环节相当薄弱，本文针对目前我国中小企业现金流量管理方面存在的问题，提出几点完善的对策与措施。 关键词中小企业 现金流量管理 措施 引言 资金作为企业得以经营发展不可或缺的因素，在企业的生产经营中发挥着非常重要的作用，企业要保持健康稳序的发展
2、，就必要须拥有足够的资金来运营。广义的现金包括有形的和无形资产，是一个企业形成与发展的最初因素，企业生产经营过程中现金的流进与流出就形成了企业的现金流量。在企业的生产经营管理中，一些企业不注意制定以及执行严格的现金管理制度，使现金在流转的过程中容易出现问题，致使企业遭受不必要的损失，更有甚者还会导致企业濒临破产。因此，为了企业能够正常的发展，应该使其加强现金流量管理，提高现金流量管理水平。 一、中小企业现金流量管理现状分析 （一）管理者忽视现金流量管理、财务人员能力不足 中小企业的规模相对来说比较小，且它们的发展大部分以营利为目的，企业领导者缺乏管理意识，对现金流量方面不够重视，有点甚至根本不
3、在意，完全忽视了对现金流量进行预估与支配。另一方面，很多中小企业管理者理论文化水平不够高，缺乏财务专业方面的知识，导致相应的管理能力不足，而由于企业自身规模小，薪资水平有限，他们不愿意也无法高额聘用具有专业知识的财务人员来管理资金，高级财务人员为了自身的长远发展也更愿意选择大型企业。由此，对资金管理缺乏监控、专业人才不足等，造成企业现金管理混乱，一旦某个环节出现问题，就容易造成不可挽回的局面。 （二）投资具有盲目性，缺乏投资管理与控制 市场经济是一个优胜劣汰的竞争平台，许多中小企业为了扩大市场份额而进行投资，以此来提升自身的综合竞争水平。有投资必然会有风险，中小企业在技术人才方面比不上大型企业
4、，同时由于其自身的局限性，投资能力和防御风险的能力都有所欠缺。然而部分中小企业没有认识到这些问题，在进行投资之前没有充分开展调查，对企业自身的能力也不能够进行准确评估，盲目追求投资多元化，不仅达不到预期的收益，还会使现金流量形势恶化，资金回流速度跟不上，面临风险时没有能力采取应对措施，从而使自身陷入财务危机。 （三）融资难，融资环节管理相对薄弱 随着消费者对产品的需求不断增大，为了满足市场的需要，企业需要进行扩大再生产以提升竞争力，增加利润，而扩大生产就要有充足的资金来购买生产资料。一方面，中小企业尤其是非国有中小企业在融资方面面临非常大的困难，其原因有多个方面：融资机构担心中小企业没有偿还能
5、力而拒绝给它们贷款：财政对中小企业的扶持力度不够；部分中小企业存在信用不良的问题等等。融资难问题造成了中小企业缺乏资金支持，制约了中小企业的持续发展。另一方面，中小企业在融资环节上没有进行有效地管理与监控，对自身生产经营所需的资金量没有提前进行预估，盲目追求数量，认为资金越多越好，造成闲置资金增多，与投资需求失衡；此外，中小企业在融资方面以债务融资为主，对筹资环节不加以管理控制，企业的筹资风险加大，将使其陷入高负债以及不断用新债偿还旧债的恶性循环中。 （四）缺乏现金流量的战略管理 现金流量战略管理应当要结合整体企业战略目标来确定，对于企业各个发展阶段需要实施相应的现金流量管理策略，最大限度提高
6、企业的价值。当前，我国不少中小企业都没有正确意识到“一个企业战略的关键是看现金流能不能支撑”这一观点。大部分都缺乏现金流量的战略管理。 二、完善中小企业现金流量管理的措施 （一）加强现金流量管理意识、重视专业人才的培养 管理者要从意识上重视现金流量的管理与监控，避免再出现资金管理是财务人员的事的想法。同时，要注重对财务专业人才的引进与培养，通过不断加强学习与培训，培养财务人员的业务水平，提高其综合能力，有条件的中小企业还可以建立总会计师制度，使企业的财务核算工作在总会计师的正确指引下有序开展，提高企业的现金流量管理水平。此外，中小企业在发展的过程中不应只关注当前所能获取的利润，管理者在进行每一
7、次决策时，更应把目标看向更长远的利益，必要时为了谋求更长远的发展要懂得舍弃当前的利益。 （二）建立投资风险评估机制，理性投资 投资管理作为企业现金流量管理的重要内容，投资的顺利与否关系到企业的稳定发展，因此企业必须要加强对投资项目的管理，建立一套完整的投资机制，避免出现盲目投资的现象。要求中小企业在进行投资之前，充分开展调查研究，对投资所存在的风险能够有一个准确的预估，通过现金流量进行分析，对投资所取得的效益与存在的风险进行严格的评估与测算，当风险大于收益时不应盲目去投资。同时，为了提高决策的科学性，管理者在决定开展投资活动时，除了进行前期的调查评估外，还应坚持民主集中制的原则，避免因独断决策
8、而使企业陷入困境。 （三）诚信经验，拓宽融资渠道，加强管理 诚信是企业发展的灵魂，代表了企业的软实力，在当今网络信息发达的时代，信?u对一个企业的健康发展有着至关重要的作用。企业的信誉越高，融资的可能性就越大。所以，中小企业要诚信经营，才能与各方合作者保持长期稳定的合作关系，扩大经营。如按时还本付息，与银行等金融机构维持良好的关系，取得银行的长期支持；在与其他企业合作的过程中要本着互利共赢的理念，不应只顾自身的发展而忽略对方的利益，当自身处于困境时，其他企业必定会抛出橄榄枝。同时，企业要加强筹资活动的管理，避免盲目筹资。有条件的企业还可以建立风险储备资金，按照一定的比例将一定资金存入企业指定账
9、户中，在企业陷入资金危机时使用。 （四）构建起企业内部现金流量管理的战略模型 企业应当要根据企业具体情况，以管理信息系统为基础来构建起财务信息化系统平台，对企业生产管理流程以及企业发展战略进行有效整合。除此之外，还应当要结合企业自身经营特点来建设起企业自身的现金流量管理战略模型，从战略层面和经营层面把企业的现金流、实体流、信息流结合起来并进行优化处理，以达到现金的流动性、收益性和增长性的动态平衡。 三、结语 现金流量管理在中小企业的持续经营中发挥着非常重要的作用，尤其在当今经济社会快速发展的时期，中小企业要不断发展壮大，就必须要重视提高自身的现金流量管理水平。然而目前我国大部分中小企业的现金管理水平还处于十分薄弱的阶段，需要通过主观上的努力和对客观环境的评估与预测，制定出合理的适合自身发展的长远规划和具体的经营战略，采用合理、科学的方式加强对现金流量的管理，不断提高防御和抵抗风险的能力，从而获取长足稳定的发展。
