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1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。流程十三 :华能国际资金管理流程范围现金、银行存款以及或有负债的管理和记录4.13.2资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。控制目标现金、银行存款的安全保管和正确的会计核算;或有负债得到及时准确披露4.13.3资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。流程相关会计科目现金银行存款内部往来预计负债4.13.4流程主要风险银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况,影响披露的准确性存在账外资产印鉴未及时更换 ,公司 章 ( 或财务章 )和人名章由同一员工保管,增加支票被不当使用、公司资产流失的风
2、险现金挪用或侵吞资金导致账实不符银行收入支出记录不正确,不完整 ,资产可能被盗用资金的支付与收入未及时处理,计入不当期间 ,导致银行存款、现金虚增内部往来存在大量长期未达账项,资产被盗用 ,往来账户数据虚增违规对外提供担保或票据贴现,或有事项披露不全面及时,披露数据有误4.13.5资金管理流程描述4.13.5.1银行账户管理控制目标设置收入和支出两类账户开立账户前取得公司书面审批文件按规定使用各个银行账户资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。流程相关会计科目银行存款- 210 -资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。流程主要风险银行账户不能反映企
3、业银行账户实际开立情况可能存在账外资产流程描述公司财务部、经理部机关财务处开立银行账户分别由财务部分管经理、机关财务处处长审批。根据资金收支管理办法 ,公司所属各单位只能开设两类账户,即收入户和支出户。因特殊原因需要增加账户的,如税务专户 ,公司所属各单位财务部提出书面申请 ,由公司财务部资金二处资金预算岗审核其真实性,并报资金二处处长和财务部分管经理确认开户必要性后书面批准。收入户只收不支 ,支出户只支不收。收入户资金实行零余额管理,当天收入资金经过银行服务结算系统自动归集上划;支出户仅限于接受月度预算内由公司拨入并即时对外支付的资金。如有特殊情况,公司所属各单位应事先取得公司财务部的书面批
4、准。公司所属各单位行政部 ( 或规定部门 ) 档案管理员负责保存审批文件。公司所属各单位财务部每年对银行账户的使用情况进行检查,查看是否存在未使用、 不需用等账户 ,及时关闭不需用账户 ,并将账户使用情况书面上报公司财务部。公司财务部资金二处负责保存公司所属各单位上报材料,存期 2年以上。公司所属各单位财务部负责人或经授权人员( 银行会计、出纳以外 )每季末检查银行日记账、银行对账单 ,检查账户是否存在违反资金收支两条线有关规定资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。的情况 ,形成书面记录并保存 ,存期 2年以上。4.13.5.2印鉴管理控制目标印鉴由规定人员保管 ,及时
5、更换流程相关会计科目银行存款- 211 -资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。流程主要风险印鉴未及时更换 ,公司 章 ( 或财务章 )和人名章由同一员工保管,增加支票被不当使用、公司资产流失的风险流程描述公司、 公司所属各单位财务部、公司经理部机关财务处分别在各账户开立银行保存预留印鉴 ,预留印鉴至少由单位章 ( 或财务专用章 ) 和人名章两项构成。如果预留印鉴中人名章因本人离职等原因需要更换,或财务章因损坏等原因需要更换 ,由出纳提出书面申请 ,经公司、公司所属各单位财务部、公司经理部机关财务处负责人 ( 或经授权人员 )审核真实性和新印鉴样本并批准后,出纳向银行提出变更印鉴申请。银行接受申请并办理变更手续后,出纳及时对原有印鉴清单进行更新。公司、公司所属各单位财务部、公司经理部机关财务处负责人( 或经授权人员 ) 每季度末检查出纳保留的预留印鉴清单,审查更新是否及时。公司章 ( 或财务专用章 ) 和人名章由不同经授权人员保管,并设置使用登记簿 ;保管人员用章前应审核有关资料真实性,并在使用登记簿上登记用章情况。4.13.5.3支票管理控制目标按制度规定保管、使用支票 ,保证银行存款安全流程相关会计科目
