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1、某公司现金流量水平分析表单位：万元项目2009 年2008 年增减额增减率(%)一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到现金1240103920119.35收到的租金000收到的增值税销项税额和返回的增 值税款2012866.67收到的除增值税以外的其他税费返 还138562.5收到的其他与经营活动有关的现金5970-11-15.71现金流入小计1332112920317.98购买商品，接受劳务支付的现金98585413115.34经营租赁所支付的现金0000%支付给职工与及为职工支付的现金6063-34.76支付的增值税款76127-51-40.16支付的所得税款532231140
2、.91支付的除增值税.所得税以外的其他 税款1410440支付的其他与经营活动有关的现金109202-9346.04现金流出小计12971278191.49经营性活动产生的现金流量净额35-149184-123.49二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到现金205260-5521.15分得股利.或利润所收到的现金2520525取得债券利息所收到的现金1210220处置固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付的现金0000现金流入小计242290-48-16.55购建固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付的现金155175-2011.43权益性投资所支付的现金104200-96-48债券性
3、投资所支付的现金0000支付的其他与投资活动有关的现金0000现金流出小计259375-116-30.93投资活动产生的现金流量净额-17-856880三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益投资所收到的现金150177-27-15.25发行债券所收到的现金0000借款所收到的现金165263-98-37.26收到其他与投资活动有关的现金0000%现金流入小计315440-125-28.41偿还债务所支付的现金175325-150-46.15发生筹资费用所支付的现金1210220分配股利或利润支付的现金5050偿付利息所支付的现金1015-5-33.33融资租赁所支付的现金0000减少注册资本所支
4、付的现金0000支付的其他与筹资活动有关的现金0000现金流出小计202350-148-42.29筹资活动产生的现金流量净额113902325.56四、汇率变动对现金的影响000五、现金及现金等价物净增加额131-144275-190.97现金流量表水平分析由上表可以看出,该公司2009年净现金流量比2008年增加了275 万元，2009 年的.经营活动,投资活动和筹资活动产生的净现金流量表 较 2008 年的变动额分别是 184 万元 ,68 万元 ,23 万元经营活动净现金流量比上年增加184万元，增长率为 123.49%，. 经营活动的现金流入量和流出量分别比去年增加了 17.98%和
5、1.49%. 增加额分别为203万元和19 万元。经营活动现金流入额的增长远大 于流出额的增长，导致现金净流量有所增长。经营活动现金流入量的 增加主要是因为销售商品、提供劳务收到现金增加了201 万元，增长 率为 19.35%；收到的增值税销项税额和返回的增值税款增加了 8 万 元，增长率为 66.67%。经营活动现金流出量的增加是因为购买商品， 接受劳务支付的现金增加了 131 万元，增长率为 15.34%；支付的所 得税款增加了 31 万元，增长率为 140.91%；经营活动现金流出量的 减少是已因为支付的增值税减少了51 万元，降低了40.16%；支付的 其他与经营活动有关的现金减少了9
6、3 万元，降低了46.04%。投资活动的现金净流量比去年增加了68 万元，增长率为80%， 主要是由于本年投资活动现金流出比去年少。两年年的投资活动现金 流出量都大于流入量，但2009 年的现金流入量和流出量都小于2008 年的，主要是因为权益性投资所支付的现金减少了96 万元，下降了 48%；购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金减少了 20 万元，下降了11.43%。说明了2009年固定资产，无形资产等资金 收回情况有所改善，而且又减少购买固定资产等长期资产。筹资活动净现金流量2009年比2008年增加了23 万元，在增长 率为 25.56%。, 主要原因是偿还债务所支付的现金减
7、少了150万元， 说明该公司债务负担减少，筹资活动范围缩小；筹资活动现金流入量 减少了 125 万元，主要是因为借款所收到的现金和吸收权益投资所收 到的现金较上年都呈负数，说明筹资活动不理想。二现金流量表结构分析（一）现金流入结构分析： 反映了各项业务活动的现金流入在总现金流入的比重及各项业务活 动中现金具体项目的构成情况，明确企业的现金来源。项目2008 年2009 年经营活动现金流入11291332投资活动现金流入290242筹资活动现金流入440315现金流入合计18591889表二现金流入结构分析表项目2008年结构百分比2009年结构百分比经营活动现金流入60.73%70.51%投资
8、活动现金流入15.60%12.81%筹资活动现金流入23.67%16.68%现金流入合计100.00%100.00%从表一和表二反映了该公 2009 年现金流入总量为 1889 万元。其 中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流 入量所占比重分别为70.51%，12.81%和 16.68%，可见企业的现金 流入主要是由经营活动产生，2009 年相对于2008年经营活动产生 的现金流入还有所上升，主导地位加强，筹资活动和投资活动产 生的现金流入的比重都下降了。表三项目2009 年2008 年经营活动现金流入销售商品、提供劳务收到 现金12401039收到的租金00收到的增值税销项
9、税额 和返回的增值税款2012收到的除增值税以外的 其他税费返还138收到的其他与经营活动 有关的现金5970现金流入小计13321129表四项目2009年结构百分比2008年结构百分比经营活动现金流入销售商品、提供劳务收到 现金93.09%92.03%收到的租金0%0%收到的增值税销项税额 和返回的增值税款1.50%1.06%收到的除增值税以外的 其他税费返还0.98%0.71%收到的其他与经营活动 有关的现金4.43%6.20%现金流入小计100.00%100.00%由表三表四可知经营活动现金流入的构成最主要是销售商品、提供劳务收到现金，2009 年收到的增值税销项税额和返回的增值税款和收
10、到的除增值税以外的其他税费返还都比2008 年有所增加。表五项目2009 年2008 年投资活动现金流入收回投资所收到现金205260分得股利或利润所收到 的现金2520取得债券利息所收到的 现金1210处置固定资产、无形资产 和其他长期资产所支付 的现金00现金流入小计242290表六项目2009年结构百分比2008年结构百分比投资活动现金流入收回投资所收到现金84.71%89.65%分得股利或利润所收到 的现金10.33%6.90%取得债券利息所收到的 现金4.96%3.45%处置固定资产、无形资产 和其他长期资产所支付 的现金0%0%现金流入小计100.00%100.00%由表五表六可知
11、投资活动现金流入的构成最主要是收回投资所收到现金，虽然收回投资所收到现金百分比有所下降，但不影响其主导地位。2009 年分得股利. 或利润所收到的现金取得债券利息所收到的现金 都比 2008 年有所增加。表七项目2009 年2008 年筹资活动现金流入吸收权益投资所收到的 现金150177发行债券所收到的现金00借款所收到的现金165263收到其他与筹资活动有 关的现金00现金流入小计315440表八项目2009年结构百分比2008年结构百分比筹资活动现金流入吸收投资收到的现金47.62%40.23%取得借款收到的现金0%0%发行债券收到的现金52.38%59.77%收到其他与筹资活动有 关的
12、现金0%0%现金流入小计100.00%100.00%由表七和表八可知筹资活动现金流入的构成最主要是发行债券收到 的现金和吸收投资收到的现金。发行债券收到的现金较上年有所下降 但都是处于主导地位。该公司取得的借款收到的现金两年都为0，说 明债务负担小，财务风险小。（二）现金流出结构分析它反映了各项业务活动发生的现金流出在总流出中的比重，以及各项 支出的构成情况，通过现金流出分析可以识别现金流的方向表九项目2009 年2008 年经营活动现金流出12971278投资活动现金流出259375筹资活动现金流出202350现金流出小计17582003表十现金流出结构比项目2009年结构百分比2008年结
13、构百分比经营活动现金流出73.78%63.80%投资活动现金流出14.73%18.73%筹资活动现金流出11.49%17.47%现金流出小计100.00%100.00%由表九表十可知现金流出的构成最主要是经营活动现金流出， 2009年的经营活动现金流出比 2008 年的增加了 9.98%，公司的经营能力 继续发展。而投资和筹资活动的现金流出较上年都减少了，公司结构 略有调整。表十项目2009 年2008 年购买商品，接受劳务支付 的现金985854经营租赁所支付的现金00支付给职工与及为职工 支付的现金6063支付的增值税款76127支付的所得税款5322支付的除增值税.所得税 以外的其他税款1410支付的其他与经营活动 有关的现金109202现金流出小计12971278表十项目2009年结构百分比2008年结构百分比购买商品，接受劳务支付 的现金75.94%66.82%经
