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1、南开大学21秋税务会计在线作业一答案参考1. 金税工程协查系统的委托协查方可以使受票地税机关，也可以是开票地税机关。( )A.正确B.错误参考答案：A2. 房产税( )方式缴纳。A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省，自治区，直辖市人民政府规定参考答案：A3. 居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。( )A.对B.错参考答案：A4. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交
2、消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税 银行存款参考答案：ABCD5. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：B6. 烟叶税实行定额税率。( )A.对B.错参考答案：B7. 下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有( )。A.销售房地产老项目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老项目参考答案：BCD8. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )。A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税
3、项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD9. 某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠2
4、0万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。A.440B.660C.500D.460参考答案：C10. 下列各项中，应计入营业税计税依据的有( )。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款参考答案：AC11. 一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。A.非应税项目B.职工福利C.个人消费D.生产产品参考答案：D12. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。A.企业开发
5、新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD13. 纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。( )A.对B.错参考答案：B14. 委托加工应税消费品应在( )征收消费税。A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时参考答案：D15. 税务会计一般原则包括( )。A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则参考答案：ACD16. 进口关税按照计税形式，分为( )。A.复合税B.滑准税C.
6、从量税D.从价税参考答案：ACD17. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC18. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪参考答案：D19. 企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B20. 关税的征收机构是( )A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A21. 对进出境运输工具装载的途中
7、必需的燃料、物料和饮食用品法定酌情减缴关税。( )A.正确B.错误参考答案：A22. 下列哪个项目可以免交个人所得税。( )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D23. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有( )。A.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B.以折扣方式销售货物的
8、，折扣额不可以从销售额中减除C.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额D.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案：ABCD26. 代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款( )的税款滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一参考答案：A27. 消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限。A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD28. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据
9、不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD29. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD30. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是( )。A
10、.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D32. 企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.永久性差异D.时间性差异参考答案：AB34. 我国进口商品的具体计税方法有( )。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD35. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家
11、赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A36. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B37. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为( )。A.0.75万元B.0
12、.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B38. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.20C.30D.15参考答案：D39. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD40. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的，在按照支付给残疾职工工
13、资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。A.20%B.50%C.100%D.150%参考答案：C41. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D42. 非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。( )A.对B.错参考答案：A43. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：A45. 国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于专用发票。( )A.正确B.错误参考答案：B46. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。( )A.对B.错参考答案：B47. 关于纳税主体以下说法正确的是( )。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定
