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1、会计科目和报表的设置与使用第一章 总 则 第一条：集团下属各公司依本准则处理会计业务。 第二条：本集团所有会计帐务之处理以权责发生制为原则。 第三条：会计科目分为四大类，即资产类、负债类、所有者权益类、损益类。 第四条：会计报表分为两大类 一、必须要求提供的一类：（一） 金蝶系统中15张报表；（二） 损益分析表；（三） 手工填制的8张报表二、根据领导要求提供的一类：（一） 财务指标分析表；（二） 财务结构分析表；(三) 领导需要的其它报表。第二章 资产类科目第五条：现金-电脑代码1001：用来核算公司现金货币资本的收支，会计可以不列明细。为能自动生成现金流量表要求在制作凭证时，会计分录应一一对
2、应。即每一笔现金收支对应科目是唯一的。 第六条：银行存款-电脑代码1002：用来核算存入银行的货币资本的收支，企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。银行存款科目是现金等价科目，为生成现金流量表，要求与现金科目一样制作会计分录。要求按不同的银行及银行帐号暂设置如下明细科目：100201中国工商银行； 100202 中国农业银行； 100203中国银行；100204中国建设银行； 100205交通银行； 100206上海银行； 100207中信银行；100208 浦东发展银行； 100209深圳发展银行； 100210广东发展银行； 100211兴业银行；100212中国民生银行；100
3、213华夏银行；100214中国光大银行，100215招商银行，100216徽商银行，100217中国农业发展银行，100218金融公司，100219其他商业银行，100220中国邮政储蓄银行，100250企业银行存款，如各公司出现新的银行业务，可向区域财务中心提出申请进行增设。 第七条：其它货币资金-电脑代码1012：本科目设置的明细科目如下：101201外埠存款；101202银行本票存款；101203银行汇票存款；101204信用卡存款 ；101205信用证保证金存款；101206存出投资款代码；101207承兑汇票保证金；101208合格证保证金；100909 厂家金融机构保证金，101
4、210法人透支户保证金，101211消费贷款保证金，101212委托贷款保证金，101213 保险公估保证金 等各种其他货币资金。要求按不同的项目设置二级科目进行明细核算。第八条：交易性金融资产-电脑代码1101。本科目核算企业交易发生的金融性资产。包括各种：110101成本；110102公允价值变动第九条：应收票据-电脑代码1121。用来记录收到的各种中、短期承兑汇票、信用证、期票等商业票据。按照来源设置明细科目。第十条：应收账款-电脑代码1122。专门记录对业务客户应收之账款（货款）， 先按公司业务性质设置两个四级科目：112201POS机，112202汽车整车款，112203汽车维修款；
5、112204增值业务112299其他。可按不同客户设置明细科目。其中：1、汽车维修款 112203下分设四个三级科目，分别核算：11220301首保索赔款；11220302协议客户；11220303保险理赔；11220399其他。2、增值业务112204下设三个三级科目，分别核算：11220101装饰装潢，11220402佣金，11220402其他。3、佣金业务11220402下设五个四级科目，分别核算：1122040201保险，1122040202延保，1122040203二手车，1122040204车贷，1122040205其他. 其它应收款项不得使用本科目。第十一条：预付账款-电脑代码1
6、123。主要用于记录为采购整车或配件而预付厂商的货款，也可以用于记录业务往来中我方填补的应由对方担负的其它款项。与正常业务无关的开支不能使用本科目。可按往来公司设置明细科目。所有与厂商往来的整车款项必须在本科目中核算，不得在应付帐款中核算。 下设三个明细科目：1123.01整车款（核算预付的整车）；1123.02配件款（核算预付的配件）；1123.03装饰装潢件；1123.11返利（要求按销售政策预计当期返利，预计返利计入此科目，预计返利费会计分录见附表二）；1123.99其他。在1123.99下设待摊费用。用于核算不属于存货的其它物品，或材料物资领用后的核算；凡作为费用但收益期超过一月，而不
7、超过一年的支出，都计入该科目。可按不同项目设置明细科目。分摊期不超过一年。需要设明细科目如下：11239901报刊费；11239902 租赁费；11239903项目开发费；11239904广告费；11239905保险费；11239906取暖费；11239907预存话费；11239908养路费，如公司有其他特殊要求再新设更多明细，可向财务中心申请。第十二条：应收股利-电脑代码1131。本科目核算企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应收其他公司的利润，也在本科目核算。按照来源设置明细科目。第十三条：应收利息-电脑代码 1132。本科目核算外部拆借应收利息；按照往来公司设置明细科目。第十四条：其它
8、应收款-电脑代码1221。核算应收账款和预付账款以外的一切应收事项。按应收款类型设置明细科目。主要明细科目应有122101 其它应收款-员工个人往来-核算职员；112102 其它应收款-单位往来-核算外部公司；112103 其它应收款-关联方往来-核算集团内部之间的往来借贷；112104 其它应收款-保证金-收取二级店的保证金112105 其它应收款-分公司往来-目前集团内部不使用此科目112106 其它应收款-分公司往来1-目前集团内部不使用此科目112199 其它应收款-其他（使用必须通过区域财务中心认可）第十五条：坏帐准备-电脑代码1231。1. 坏账的确认标准因债务人撤销、破产，依照法
9、律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。2. 坏账准备的计提范围除内部往来款项以外的应收账款和其他应收款。3坏账损失的核算方法采用备抵法核算，按年末应收账项余额之可收回性计提。公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息，先对可收回性与其他账项存在明显差别的应收账项采用个别认定法计提坏账准备；再对其余的应收账项按账龄分析法计提一般坏账准备。公司坏账准备计提的比例：收款项账龄 提取比例()三个月内三个月一年以内
10、3一年-二年8二年-三年 15 三年-四年 30四年-五年50 五年以上100 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失。存货类科目：第十六条：在途物资-电脑代码 1402.本科目核算企业购入尚未到库还在运输途中的材料、商品等的采购成本，采购成本的组成及核算参照国家企业会计制度，一般由系统自动转入“库存商品”科目；本科目参照库存商品科目设置明细科目进行核算。 第十七条：原材料-电脑代码1403。本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、外购半成品(外购件)、燃料等的计划成本或实际成本；应按大类及品种进行明细核算。目前甘肃区域没
11、有使用此科目 第十八条：库存商品-电脑代码1405。本科目核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)。包括库存的外购商品、自制商品产品（工业企业指产成品）、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外库或存放在仓库的商品等。辅助材料（车间使用的辅助性质的材料，在存货中设置明细科目-辅助材料）期末有“货到票未到”的存货，应按不含税价先暂估入库，收到发票的当月红字冲回，以发票金额重新确认存货；发票已收到而存货未到时，应计入在途材料单独核算，待仓储部门收到存货时，再转入对应存货项目。第十九条：发出商品-电脑代码1406。第二十条：周转材料-电脑代码1411 下设两个二级科目：1、14110
12、1低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。公司购入的低值易耗品必需通过本科目核算，不能直接进入费用。本科目按使用情况设置二级科目并进行明细核算。2、141102包装物是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。本科目核算企业库存的各种包装物的实际成本或计划成本。应按包装物的类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。第二十一条：存货跌价准备-电脑代码 1471。期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目计提。存货计提跌价准备后，如果以前减
13、记存货价值的影响已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 第二十二条：持有至到期投资-电脑代码1501.第二十三条：持有至到期投资减值准备-电脑代码1502.第二十四条：可供出售金融资产-电脑代码1503.第二十五条：
14、长期股权投资-电脑代码1511. 资产类借方科目，用于记录时间超过一年以上的各种投资（如对下属公司的投资等）；按核算方法设置明细科目：151101按成本法核算；151102按权益法核算。 第二十六条：长期股权投资减值准备-电脑代码1512。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资公司经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当计提长期投资减值准备。 第二十七条：长期应付款-电脑代码1531。第二十八条：固定资产-电脑代码1601。用来登记固定资产原值，以取得成本（含价款、运费、安装调试等费用）为入账之基础，到固定资产清理时一次性核销，该
15、科目按大类进行明细核算。会计分录不得直接使用此科目。应在固定资产模块中输入基本资料后，自动生成会计分录。每一个固定资产有一个唯一的编码。下设五个明细：160101房屋建筑物；160102通用设备；160103办公设备；160104电子设备；160105运输设备，160106专用设备第二十九条：累计折旧-电脑代码1602。固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命终了时的预期状态，公司从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使
